-
Podatnik zwolniony z VAT a WNT towaru
... VAT UE i podanie dokonującemu dostawy towarów (włoskiemu dostawcy) numeru VAT UE ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
... można stosować numer NIP-UE (zwany też VAT-UE lub „europejskim numerem VAT”). Sprzedawca z siedzibą na terenie UE na pewno o ten numer poprosi – tak robi Google, czy Facebook ... , że nabywca to osoba prywatna i doliczy VAT, którego nie będzie dało się odliczyć. Jednak jeśli sprzedawca ma siedzibę poza UE, np. w USA, to rejestracja do VAT-UE nie ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek vat, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi vat podatek vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Samochodu ze Szwajcarii nie sprzedasz na fakturę VAT marża
... do uznania danego podmiotu za podatnika podatku VAT jest ustalenie, czy działa on niezależnie, jako ... VAT należy rozumieć wszelkie działania podatnika spełniające definicję zawartą w cyt. art. 15 ust. 2 ustawy oraz art. 9 ust. l Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy dokumenty dostawy
... VAT przewiduje, że gdy podatnik nie może udowodnić faktu wywozu towarów do innego kraju UE, to powinien dostawę tę wykazać w ewidencji VAT. Z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT ... o VAT nie dają podstawy do podatkowego traktowania (do czasu otrzymania stosownych dowodów) WDT, jeśli nastąpiło charakteryzujące ją przemieszczenie towarów do innego kraju UE w ...
-
Import towarów i WNT w VAT
... firma spedycyjna, zarejestrowana na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Wobec powyższego, mając na uwadze specyfikę przedmiotowej transakcji, w informacji podsumowującej VAT UE, Wnioskodawca powinien wykazać jako kontrahenta przedstawiciela fiskalnego z Holandii, podając jego właściwy i ważny numer nadany w państwie członkowskim, z którego ...
-
Eksport towarów: zmiany w podatku VAT od kwietnia 2013 r.
... celnej, jest poszerzenie katalogu dokumentów, które mogą potwierdzać wywóz towarów poza UE. I tak dokumentami tymi mogą obecnie być: dokument w formie elektronicznej otrzymany ... je otrzymano. Podatnik miał również prawo wykazać obowiązek podatkowy ze stawką VAT 0% w terminie późniejszym, jednak warunkiem był wywóz towaru w ciągu 6 miesięcy od dnia ...
-
Przemieszczenie i sprzedaż towarów w UE: rozliczenie VAT
... z tego magazynu (art. 2 pkt 27d ustawy). Z cyt. przepisów wynika, że magazyn konsygnacyjny jest wyodrębnionym miejscem przechowywania towarów u podatnika VAT UE. Podatnik, zarejestrowany jako podatnik VAT UE, który przechowuje te towary, pobiera je z magazynu, przy czym przeniesienie prawa do rozporządzania tymi towarami jak właściciel następuje ...
-
Import towarów w podatku VAT
... VAT miejscem opodatkowania w przypadku importu towarów jest terytorium państwa członkowskiego, na którym towary znajdują się w momencie ich wprowadzenia na terytorium UE ... UE (por. interpretacja Dyrektora KIS z 18 lipca 2018 r., sygn. 0112-KDIL1-3.4012.358.2018.1.KB). Rozliczenie metodą tradycyjną Co do zasady podatnik powinien obliczyć i wykazać VAT ...
-
Usługi transportowe dla kontrahenta spoza UE w podatku VAT
... VAT był zastosowany, muszą zostać spełnione łącznie następujące przesłanki: usługobiorcą jest podatnik (czyli z reguły przedsiębiorca) mający swoją siedzibę poza terytorium UE ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... dostawca jest podatnikiem podatku od wartości dodanej (z innego kraju UE) a nabywca polskim podatnikiem VAT i ma miejsce przemieszczenie towarów z jednego państwa członkowskiego ... takiego zakupu. Oczywiście VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego typu transakcjach ...
-
Badania lekarskie kierowców: zwolnienie z VAT
... UE wskazuje, że pojęcia dotyczące zwolnień należy interpretować w sposób ścisły, ponieważ zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT ... wykluczenie choroby lub innej anomalii zdrowotnej będzie podlegało zwolnieniu z VAT. Pojęcie „opieki medycznej” przewidziane w art. 43 ustawy obejmuje zatem świadczenia medyczne ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia ... UE L 347 s. 1 ze zm.) – dalej jako Dyrektywa. Zgodnie z art. 308 ww. Dyrektywy w odniesieniu do pojedynczej usługi świadczonej przez biuro podróży, za podstawę opodatkowania i cenę z wyłączeniem VAT ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... tym fakcie powiadomić naczelnika urzędu w zgłoszeniu aktualizacyjnym (zarejestrować się jako podatnicy VAT UE – art. 97 ust. 1 ustawy o VAT). Naczelnik urzędu skarbowego potwierdza powyższe zarejestrowanie. Podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT UE, przy dokonywaniu m.in. wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, są obowiązane do posługiwania się ...
-
Prawo jazdy: stawka VAT na badania lekarskie
... się o prawo jazdy. Powstały wątpliwości, jaką stawką podatku VAT usługi te winny być opodatkowane? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... UE wskazuje, że pojęcia dotyczące zwolnień należy interpretować w sposób ścisły, ponieważ zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT ...
-
Zakup samochodu: kiedy pełne odliczenie VAT?
... o podobnym charakterze, w stosunku do których nabywcy przysługiwało, zgodnie z przepisami o VAT obowiązującymi przed dniem wejścia w życie nowelizacji, prawo do obniżenia ... UE zezwoliła jednak Polsce na wprowadzenie w tym zakresie ograniczenia czasowego odliczenia VAT (decyzja Rady UE z 27 września 2010 r., opubl. 30 września 2010 r. w Dz.Urz. UE ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... (Dz.Urz. UE z 11.12.2006 r., L 347/1) państwo członkowskie mogło dla określonych transakcji lub kategorii podatników ustalić inny termin wymagalności VAT w jeden z poniższych sposobów ... celu ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT przyjąć sposób zgodny z dyrektywą UE, określony w art. 19 ust. 4 ustawy o VAT, czy określony w art. 19 ust ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... przedsiębiorca w transakcjach z kontrahentami z UE będzie mógł posługiwać się numerem NIP-UE, a więc z prefiksem “PL”. Następną kwestią jest samo rozliczenie podatku VAT. ... W przypadku zakupu od kontrahenta spoza UE wystarczy natomiast samo naliczenie podatku VAT na fakturze wewnętrznej oraz wykazanie zakupu na deklaracji VAT w polach 27-28 oraz ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... UE wskazuje, że pojęcia dotyczące zwolnień należy interpretować w sposób ścisły, ponieważ zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT ... od podatku VAT usług w zakresie ochrony zdrowia, jest bogate orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE, który przykładowo w sprawie Peter d’Ambrumenil Dispute Resolution ...
-
Brexit a rozliczenia transakcji towarowych na tle cła, podatku VAT i u źródła
... uszlachetnianie bierne, tranzyt, z których wcześniej przedsiębiorcy nie korzystali. Podatek VAT W zakresie VAT w pierwszej kolejności warto zwrócić uwagę, że przez 4 lata po zakończeniu okresu przejściowego Irlandia Północna będzie traktowana jako państwo członkowskie UE. Oznacza to, że rozliczenia z tym państwem będą dokonywane na dotychczasowych ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, cło, podatek vat, import towarów, eksport towarów, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rok 2021 -
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... VAT w Polsce. Dodanie w projekcie nowelizacji przepisów dotyczących „magazynu konsygnacyjnego” wyeliminuje ten problem - VAT od towarów przywiezionych do zlokalizowanego w Polsce magazynu rozliczy wyłącznie odbiorca (podatnik zarejestrowany w kraju na cele VAT UE ... r., i w tym samym dniu wystawił fakturę VAT UE z tytułu WDT ze stawką 0% VAT. Wartość ...
-
Dokumentowanie WDT: stawki a VAT kwartalny
... unijnych (posiadającego NIP UE) na rzecz zarejestrowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych podatnika legitymującego się ważnym numerem VAT UE nadanym przez inne ... podatnika do wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką 0 % w ewidencji VAT za okres rozliczeniowy (tutaj kwartał), w którym dostawa ta została dokonana, ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... , moment powstania obowiązku podatkowego określony został w art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT. Uwaga! W stosunku do usług transportu towarów i osób obowiązek podatkowy powstaje ... podatnik wykonał usługę transportu towarów na rzecz podatnika (z innego kraju UE lub spoza UE), to obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wykonania usług (art. 19 ust ...
-
Podatek VAT UE: Usługi na materiale powierzonym
... Czy ważny jest tutaj także czas pozostawania takich towarów w Polsce? Miejsce opodatkowania VAT usług na ruchomym majątku rzeczowym w pierwszej kolejności uzależnione jest od ... miejsce to określa się na zasadach ogólnych wyrażonych w art. 28b ustawy o VAT, a więc tam, gdzie usługobiorca posiada siedzibę, stałe miejsce wykonywania działalności ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... jest ona objęta włączeniami zawartymi w art. 7 ust. 3 Rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do ... Obecnie podatnik wykazuje sprzedaż dla podmiotów zagranicznych nie podlegającą pod opodatkowanie VAT w Polsce w deklaracji VAT-7 w poz. 11, przy założeniu, że przysługuje mu prawo do ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... miejsce świadczenia usług. Ustawa o VAT nie zawiera definicji pojęcia „nieruchomość” oraz pojęcia „usługi związanej z nieruchomościami”. Niemniej jednak ustawodawca unijny, wychodząc naprzeciw oczekiwaniom państw członkowskich, wprowadził Rozporządzeniem Wykonawczym Rady (UE) nr 1042/2013 z dnia 7 października 2013 r. (Dz. Urz. UE L Nr 284 z 26.10 ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne (Dz. ... r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) (dalej zwana: ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... UE. Ważne dla małych podatników jest to, że nie ulega zmianie limit obrotów sprzedaży uprawniający do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT ...
-
Samochód z kratką: leasing a odliczenie VAT
... podatnik miał prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z otrzymanych faktur VAT, zakupy dokumentowane tymi fakturami muszą być związane w sposób bezpośredni i bezsporny z ... system podatku od wartości dodanej; ujednolicona podstawa wymiaru podatku (Dz. Urz. UE. L Nr 145, poz. 1 ze zm.). Zgodnie z art. 17 (6) Szóstej ...
-
Miejsce świadczenia w VAT a wynajem pracowników
... w Polsce nie mają siedziby, stałego miejsca zamieszkania, ani stałego miejsca prowadzenia działalności), jednakże dla celów tej transakcji posługuje się nr VAT UE innym niż polski. Firma nie posiada w Polsce zakładu, oddziału i przedstawicielstwa. Wątpliwości Zainteresowanego dotyczą sposobu opodatkowania przedmiotowej usługi świadczonej na rzecz ...
-
Podatek od wartości dodanej to nie VAT - jest kosztem podatkowym
... państwa członkowskiego, z wyjątkiem podatku od towarów i usług nakładanego polską ustawą o VAT. W związku z tym sformułowanie „podatek od towarów i usług” jest określeniem podatku pośredniego funkcjonującego wyłącznie na terytorium Polski, który w innych państwach UE występuje pod pojęciem podatku od wartości dodanej. W efekcie, ponieważ przepisy ...
-
Ulga na złe długi: deklaracja z korektą VAT w ciągu 2 lat od faktury
... Spółka z o.o. w 2011 r. wystawiła sześć faktur na rzecz innego podmiotu (czynny podatnik VAT nie będący w stanie upadłości ani w trakcie postępowania likwidacyjnego) na sprzedaż ... listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L z 2006 r. Nr 347, str. 1 ze zm.). Zgodnie z art. 288 Traktatu o funkcjonowaniu Unii ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... tych usług bez technologii telekomunikacyjnej jest niemożliwe. Rozporządzenie Wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze ... być wykonywane bez technologii. Obowiązek podatkowy Należy pamiętać, że polska ustawa o VAT nie przewiduje konkretnego momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych ...
-
WDT: obowiązek podatkowy w VAT gdy wystawiona faktura
... drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych), dostawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT UE (warunek ten nie musi być spełniony, gdy sprzedawany ... , ponadto nie musi być potwierdzane wystawieniem faktury. W znowelizowanej ustawie o VAT ustawodawca dodał przepis ustanawiający, że jeśli wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów jest ...
-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
... działalności gospodarczej podatnika. Dlatego dostosowując ustawodawstwo polskie do wspólnego systemu VAT Polska wprowadziła z dniem 4 września 2000 r. zryczałtowany system opodatkowania rolników oparty ... wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku – 77/388/EWG (Dz. Urz. UE L 1977.145.1, z późn. zm.). Należy zauważyć, że celem ...
-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
... REGON. Obowiązkowo należałoby też zweryfikować, czy kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT na stronie ministerialnej w usłudze „Sprawdzenie statusu podmiotu w VAT” na portalu podatkowym. Jeżeli mamy do czynienia z podatnikiem unijnym należy dokonać potwierdzenia numeru VAT UE kontrahenta w systemie VIES . Czy to koniec? Zdaniem fiskusa nie. Można ...