-
Zaległości podatkowe płaci się z odsetkami za zwłokę
... korektę deklaracji składają po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli u podatnika, a także gdy składają ją po kontroli, lub która to korekta dokonywana jest w wyniku czynności sprawdzających. Przydatne narzędzia: - Kalkulator odsetek podatkowych - Stawki odsetek podatkowych Ustalenie wysokości Jak dłużnik powinien policzyć odsetki ...
-
Zwrot gotówki i przelew bankowy a rozliczenie kosztów podatkowych
... 15 000 zł (razem z podatkiem VAT) powoduje, że ta nie będzie mogła być rozliczona w kosztach podatkowych (w części przypadającej na ... , jak należy się tutaj prawidłowo zachować. Resort w udzielonej odpowiedzi jednoznacznie stwierdził, że korekta sposobu zapłaty z gotówki na wykorzystanie rachunku płatniczego, a więc gdy finalnie uregulowanie nastąpi ...
-
Rozliczenie z fiskusem zakupu samochodu. Wypełniamy PCC-3
... dokumentuje faktura (w tym także faktura VAT marża), nie masz obowiązków względem urzędu skarbowego. Jeżeli jednak zakup następuje na ... , do którego jest on kierowany (pole 5) oraz cel deklaracji: złożenie deklaracji bądź jej korekta (pole 6). Część B służy do wskazania danych identyfikujących podatnika. I tak w polu 7 (podmiot składający deklarację ...
-
Ulga na złe długi: upadłość likwidacyjna dłużnika
... ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT. Zgodnie z art. 89a ust. 1 ww. ustawy o VAT podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, z zastrzeżeniem ust. 2-5. Korekta podatku dotyczy również kwoty podatku przypadającej ...
-
Ulga na złe długi - płatność ratalna
... , o których mowa w art. 89a ust. 1 ustawy o VAT, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie. 2. Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności Przepis art. 89a ust. 1 i 1a ustawy o VAT stawia warunek, że korekta podatku należnego dotyczyć może wierzytelności, których nieściągalność ...
-
Jaki kurs waluty na fakturze korygującej?
... . Faktura pełni szczególną rolę dowodową w prawidłowym wymiarze podatku VAT, dlatego też niezwykle istotne jest prawidłowe oznaczenie wszystkich jej elementów. ... zakupiony towar. Przyczyną wtórną może być również zwrot towaru. Jeśli korekta jest spowodowana przyczyną „następczą”, obowiązek podatkowy z tytułu wystawienia faktury korygującej powstaje ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... dokumenty będące podstawą zapisu w księgach, w myśl ustawy o rachunkowości, wystawione na spółkę. 4.1.2. Korekta podatku VAT a wykorzystywanie samochodu osobowego dla celów mieszanych. W przypadku, gdy w wyniku ewentualnej korekty podatku VAT nastąpi zwiększenie podatku odliczonego, wówczas na gruncie podatków dochodowych podatnik jest obowiązany ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... określonego w umowie lub na fakturze. Korekta podatku dotyczy również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności odpisanej jako nieściągalna lub której nieściągalność została uprawdopodobniona. Pierwszym warunkiem jaki podatnik (wierzyciel) musi spełnić, aby dokonać korekty podatku należnego VAT jest ustalenie, czy od terminu ...
-
Ulga na złe długi a podatek dochodowy
... dzień dokonania korekty, o której mowa wyżej, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni wierzytelności nie zostały zbyte od daty wystawienia faktury dokumentującej ... wierzyciela potwierdzenia odbioru przez dłużnika tego zawiadomienia. A jak korekta podatku należnego ma się do podatku dochodowego? Czy podatnik musi wykazać przychód ...
-
Faktura korygująca na sprzedaż która nie doszła do skutku
... faktury mogą zostać skorygowane w oparciu o art. 106j ust. 1 pkt 5) ustawy o VAT - tj. stwierdzenie pomyłki w pozycji fakturze, a na skutek dokonanej ... 2 ustawy – faktura korygująca powinna zawierać: 1) wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo wyraz „KOREKTA”; 2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 3) dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura ...
-
Środki trwałe i towary handlowe: kradzież a podatki
... środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Na potrzeby podatku dochodowego konieczne jest odpowiednie udokumentowanie straty. Czy konieczna jest korekta VAT? Podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania ...
-
Błąd w deklaracji podatkowej? Złóż korektę
... do protokołu kontroli). W przypadku, gdy korekta dokonywana jest za pośrednictwem ... korekta dokonana w momencie, prowadzenia wspomnianych wyżej czynności nie wywołuje skutków prawnych. Uwaga! Ograniczenia te dotyczą tylko zakresu objętego postępowaniem lub kontrolą. Oznacza to, że w czasie gdy kontrolujący badają np. prawidłowość rozliczenia VAT ...
-
Elektroniczne potwierdzenie faktury korygującej
... , co dokumentuje fakturami VAT wystawianymi w formie papierowej bądź elektronicznej (w pliku PDF), gdy klient wyraził na to zgodę. Niekiedy po dostawie towaru i wystawieniu faktury konieczna jest jej korekta in minus. Spółka postanowiła zmodernizować sposób dostarczania faktur korygujących swoim kontrahentom. Korekta taka zostanie załączona do ...
-
Zmiany w KSeF. Ministerstwo Finansów zaczyna konsultacje
... i VAT RR KOREKTA, sposoby oznaczania kodami QR faktur wystawionych w KSeF i wprowadzonych do KSeF (w przypadku wystąpienia awarii lub niedostępności), udostępnianych nabywcy w inny sposób niż w KSeF lub używanych poza KSeF. Oprócz tego opisuje nowe rodzaje uprawnień i metod uwierzytelnień, także w odniesieniu do faktur VAT RR i VAT RR KOREKTA ...
-
Ulga na złe długi: ostateczny termin rozliczenia
... i dłużnik na dzień dokonania korekty są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni 4) wierzytelności nie zostały zbyte 5) od daty wystawienia faktury dokumentującej ... 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie. Korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w ...
-
Ulga na złe długi a przychody podatkowe
... VAT należnego wynikającego z niezapłaconych faktur (jako że nie miał takiego prawa), korekta ...
-
Na fakturze korygującej daty i numery dokumentów korygowanych
... wystawiała uproszczone faktury korygujące. Dokument taki musi zawierać: 1) oznaczenie „korekta” lub „faktura korygująca”; 2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 3) nazwy sprzedawcy i ... (kontrahenta) w danym okresie rozliczeniowym. Dodatkowo przy wystawianiu faktur VAT korygujących do wszystkich dostaw towarów lub usług dokonywanych lub ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... , jakich dotyczy ta faktura (dokument). Jeżeli pierwotnie sporządzona faktura błędnie dokumentowała stan faktyczny, a więc korekta jest wynikiem błędu (zawierała pomyłki np. w ilości, cenie lub kwocie podatku VAT), wówczas korekta powinna być przyporządkowana wstecznie do okresu, którego dotyczy, czyli do daty wystąpienia przychodu należnego ...
-
VAT-26 z korektą odliczenia podatku naliczonego od samochodu
... VAT powyższe trzeba będzie wykazać w dwóch pozycjach (50% VAT w części dotyczącej zakupu środków trwałych, a kolejne 50% jako korekta ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
... możliwości uznania przez organ podatkowy, że konieczna jest korekta i „wyrzucenie” wydatku z KUP, a zatem również wpłacenie zaległego podatku i odsetek od niego. 3. Niewystawienie faktury lub rachunku Obowiązek wystawienia faktury bądź rachunku wprost wynika z przepisów ustawy o VAT. W przypadku więc dokonania transakcji sprzedaży bądź wykonania ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... od podatku dochodowego. Z uwagi na powyższe od 1.12.2008 r. podatek VAT naliczony związany z wydatkami na reprezentację, wyłączonymi z kosztów na podstawie art. 16 ust ... zlikwidować działalność nie miałby możliwości rozliczenia się z organem podatkowym. Korekta związana ze zwrotem dotacji lub subwencji powinna być zatem dokonywana w stosunku ...
-
Wyrok sądu: Pusta faktura to taka, której nie towarzyszy transakcja w niej wskazana
... facto obniża cenę swojej usługi. Jednak wbrew stanowisku spółki korekta taka powinna nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym faktycznie nastąpiło obniżenie ceny, ... podatnika na potrzeby prowadzonej przez niego działalności opodatkowanej VAT, a prawo to ulega podważeniu tylko w przypadku gdy podatek wynika z faktury niedokumentującej rzeczywistego ...
-
Kiedy urząd sam skoryguje deklarację podatkową?
... Jakie było moje zdziwienie, kiedy uprzejma pani poprosiła mnie o… poprawienie deklaracji VAT z powodu błędnego zaokrąglenia kwoty podatku należnego! Urzędnik z pewnością zapomniał, że od ... niebyłą. Jeżeli jednak sprzeciwu takiego nie wniesiemy, to urzędowa korekta wywołuje takie same skutki prawne jak korekta, którą sami byśmy złożyli. Ja jednak ...
-
Faktura korygująca: jaki kurs walut?
... wykazywana kwota netto w EURO oraz podatek VAT zarówno w EURO jak i w złotówkach. Przepisy podatkowe wymagają bowiem, aby VAT był określony w PLN. W skutek różnych ... tak wystawione faktury niekiedy koryguje. Występują także sytuacje, w których jednak korekta dotyczy kilku, kilkunastu faktur wystawionych w danym miesiącu (tzw. faktury korygujące ...
-
Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym w 2016 r.
... zmniejszenia przychodu winna zostać wykazana w kolejnych okres rozliczeniowych tak długo, aż korekta w pełni zostanie wykazana. Drugi przypadek szczególny odnosi się do zmiany formy ... a w grudniu 2015 r. Przydatne narzędzia: Kalkulator ryczałtu ewidencjonowanego Kalkulator podatku VAT w rolnictwie Ryczałt dla rolników Zasadą jest, że sprzedaż ...
-
Obniżone o połowę odsetki podatkowe tylko do końca czerwca
... 4% w skali roku. Ustawodawca wprowadził także odsetki podwyższone (stosowane do zaległości VAT i w akcyzie, gdy to fiskus stwierdzi ich wystąpienie bądź podatnik dokona korekty ... nie stosuje się - gdy korekta zostanie złożona po kontroli, korekta deklaracji ma miejsce w wyniku czynności sprawdzających. Również korekta złożona po upływie wskazanego ...
-
Na jakie zmiany w podatkach czekają firmy?
... inwestorzy zagraniczni, którzy rozważają ulokowanie swoich przedsiębiorstw w Polsce. Konieczna jest korekta tych przepisów oraz przygotowanie we współpracy z biznesem objaśnień podatkowych, dających ... m.in. o schematy krajowe oraz podatki inne niż bezpośrednie (np. w zakresie VAT czy akcyzy). W Polsce zgodnie z art. 80f kodeksu karnego skarbowego ...
-
Sprzedawca wystawia fakturę a nabywca notę korygującą!
... VAT informacje. Wśród nich zabrakło samego wyrazu „FAKTURA” (co w poprzednim stanie prawnym było wymagane). Faktura korygująca winna zaś zawierać wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo sam wyraz „KOREKTA ... not korygujących zostały natomiast określone w art. 106k ustawy o VAT, zgodnie z którym nabywca towaru lub usługi, który otrzymał fakturę zawierającą ...
-
Przedsiębiorco! Obniż podatek na koniec roku
... grudnia. Roczna korekta VAT konieczna przy sprzedaży mieszanej Przedsiębiorca, który w ramach swojej działalności prowadzi sprzedaż mieszaną, czyli świadczy usługi zarówno zwolnione, jak i opodatkowane VAT-em i odlicza go wg wskaźnika proporcji, powinien pamiętać o korekcie VAT na koniec roku. Korektę należy dokonać w deklaracji VAT, składanej za ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... prawidłowego fakturowania swoich transakcji, aby nie doprowadzać do występowania podatku VAT na fakturze transportowej (przewoźnik) oraz w zgłoszeniu celnym. W transporcie międzynarodowym koszt transportu musi bowiem być opodatkowany w zgłoszeniach celnych. Jest to tzw. korekta do wartości celnej towaru i stosuje się ją, jeżeli wartość towaru ...
-
Jak rozliczyć PIT w 2006 r.
... podatnika - jeżeli w lokalu zamieszkuje kilka osób a każda z nich swoje wydatki udokumentuje fakturą VAT wystawioną na osobę korzystającą z ulgi, to każda z tych osób może skorzystać ... wniesienia sprzeciwu. Jeśli podatnik nie wniesie sprzeciwu, to taka korekta wywołuje skutki prawne jak korekta złożona przez podatnika. Podatki na raty W przypadku, ...
-
Faktury korygujące: rozliczanie od grudnia 2008 r.
... wywóz i unieszkodliwianie odpadów, usługi sanitarne i pokrewne) załącznika nr 3 do ustawy. Korekta (zmniejszenie) podatku naliczonego Z kolei kwestia korekty podatku naliczonego wynikającego z faktury korygującej została uregulowana w art. 86 ust. 10a ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, w przypadku gdy podatnik otrzyma taką fakturę zmniejszającą ...
-
Darowizna pieniędzy i środków trwałych a podatki
... jest darowane, jaki jest stan mebli i kiedy nastąpi ich przekazanie. Korekta kosztów niekonieczna W zakresie podatku dochodowego należy zauważyć, iż nie wystąpi obowiązek ... czynnością opodatkowaną podatkiem VAT (jeżeli spółce przysługiwało prawo do odliczenia VAT od ich nabycia), w związku z czym na spółce będzie ciążył obowiązek rozliczenia VAT z ...
-
Ordynacja podatkowa: zamiast kontroli czynności sprawdzające
... podatnika kwoty zwrotu nadwyżki VAT, wezwie do pokazania faktur zakupu. Zgodnie bowiem z przepisami Ordynacji podatkowej, czynności te mają przede wszystkim na celu sprawdzenie terminowości składania przez podatnika deklaracji i wpłacania zadeklarowanych podatków, a także stwierdzenie formalnej poprawności dokumentów. Korekta PIT-u w rękach urzędu ...
-
Błędny NIP na paragonie fiskalnym - fakturze uproszczonej
... u sprzedawcy powstaje ryzyko zapłaty podwójnego VAT, bowiem wystawi on dwie faktury ... VAT możliwe jest jedynie wystawianie faktur zbiorczych do paragonów fiskalnych dokumentujących sprzedaż powyżej kwoty 450 zł brutto (100 euro), posiadających numer NIP nabywcy, gdyż takie paragony fiskalne nie stanowią faktury. Niezamierzona pomyłka czyli korekta ...