-
Czy warto być podatnikiem VAT?
... przed wyborem: być czynnym podatnikiem VAT czy korzystać ze zwolnienia z tego podatku. Który wariant, dla kogo i w jakich okolicznościach jest korzystny? Wybór zwolnienia podmiotowego Podmiot rozpoczynający działalność gospodarczą, co do zasady, korzysta ze zwolnienia z VAT i to bez konieczności dopełniania jakichkolwiek obowiązków o charakterze ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... poprawić rozliczenie VAT (patrz przykład 2). Odpowiedzialność nabywcy za błędną stawkę Zobowiązanym do określenia prawidłowej stawki VAT, jaką opodatkowany jest sprzedawany towar czy wykonywana usługa, jest sprzedawca. Jednak nabywca w przypadku wątpliwości co do jej wysokości może zwrócić się do niego o sprawdzenie jej poprawności. Oznacza to, że ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... zasad powstawania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Oznacza to, że moment powstania obowiązku podatkowego przypada na określony miesiąc. Mimo że deklaracja składana jest co trzy miesiące, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, to skutkuje to jedynie przesunięciem obowiązku zapłaty zobowiązania podatkowego ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... innej kwocie dla potrzeb podatku VAT. To, co należy rozumieć pod pojęciem wartości rynkowej, zostało wskazane w art. 2 pkt 27b ustawy o VAT. Otóż jest to całkowita kwota, jaką, w ... niższej od wartości rynkowej może przynieść stronom transakcji korzyści w podatku VAT, co jest równoznaczne z obniżeniem wpływów do budżetu państwa. Organ podatkowy musi ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... pracownikami. W związku z tym ma wątpliwości, czy przekazanie to podlega opodatkowaniu VAT. Co wynika z przepisów? Jak wskazano w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przepisów tej ustawy nie stosuje się do ... odnajdziemy w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jest to organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników ...
-
Pusta faktura: rozliczenie VAT
... VAT Ponadto istotne jest, że podatek wykazany na fakturach niedokumentujących rzeczywistej sprzedaży nie podlega odliczeniu. Wynika to ...
-
Faktura VAT a ewidencja na kasie fiskalnej
... To jednak, czy podatnik będzie postępował w powyższy sposób, czy też inny, zależy tylko i wyłącznie od niego. Istotne jest jedynie, aby dane zawarte w pamięci kasy fiskalnej oraz ewidencji sprzedaży pozwoliły mu na poprawne i zgodne ze stanem faktycznym sporządzenie deklaracji VAT. Co ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... . Jest korzystnym rozwiązaniem, gdyż pozwala przedsiębiorcy na sprzedawanie produktów (świadczenie usług) po niższej cenie (niezwiększonej o kwotę VAT), co sprawia, że jest ... 113 ust. 1 i ust. 9 ustawy o VAT). Chociaż jest to jedno i to samo zwolnienie(w obu przypadkach sprzedaż następuje bez VAT a zakup bez prawa do odliczenia), to jednak pewne ...
-
Wynajem: mieszkanie do mieszkania bez VAT
... to, że chociaż jesteś podatnikiem VAT a czynność podlega opodatkowaniu, to jednak nie obliczasz podatku i nie ponosisz obciążenia na rzecz fiskusa. Żeby skorzystać ze zwolnienia muszą być spełnione łącznie dwa warunki. Po pierwsze mieszkanie trzeba wynajmować na własny rachunek. Co to ...
-
Podatek VAT: kurs NBP gdy zaliczka na WDT
... Co ważne, powyższy przepis tyczy się zarówno samych dostawy towarów czy świadczonych usług jak i zaliczek otrzymanych na ich poczet. Tym samym konieczne jest określenie tutaj momentu powstania obowiązku podatkowego. Art. 19 ust. 11 ustawy o VAT ... . Tutaj bowiem istotna jest regulacja art. 20 ust. 3 ustawy o VAT, która to mówi, że obowiązek podatkowy ...
-
WDT: Dowody dostawy i stawka VAT
... o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ... wykraczać w swojej treści oraz ich wykładni poza to, co niezbędne jest do wykazania tej okoliczności. Przepis krajowy nie może zatem pozbawiać ...
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... VAT marża. To kolejny odłam faktury, który ma zastosowanie w przypadku opodatkowania danej czynności w systemie marży (a więc gdy opodatkowana VAT-em jest jedynie uzyskana na sprzedaży marża, a nie cała wartość transakcji). Fakturę taką od zwykłej faktury VAT wyróżnia brak wyodrębnienia na niej kwoty podatku (podawana jest ... co najmniej następujące ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... VAT mówi bowiem, że w przypadku niektórych transakcji dotyczących dostawy dzieł sztuki, antyków lub przedmiotów kolekcjonerskich, konieczne jest dodatkowe zawiadomienie na piśmie naczelnika urzędu skarbowego o przyjęciu takiego sposobu opodatkowania przed dokonaniem dostawy. Zawiadomienie to jest ...
-
Z jakich faktur nie można odliczyć podatku VAT?
... Co do zasady faktury VAT wystawiają sprzedawcy. Istnieją jednak sytuacje, w których fakturę mogą wystawiać nabywcy towarów lub usług. Jest to ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... z wyłączeń mają charakter podmiotowy - co oznacza, że dany podmiot pozbawiony został przez ustawodawcę możliwości odliczania podatku VAT; inne natomiast są ... to jest uzasadnione, bowiem w takim przypadku podatnik nie poniósł ekonomicznego ciężaru podatku. Darowizna (czy nieodpłatne świadczenie usług) dokumentowana jest zasadniczo przez podatnika VAT ...
-
Sprzedaż nieruchomości w podatku VAT
... jest określoną stawką VAT, to stawka ta właściwa jest dla całej transakcji obejmującej zarówno sam obiekt, jak i grunt, na którym jest on posadowiony. Jeżeli natomiast obiekt objęty jest zwolnieniem, to i grunt korzysta ze zwolnienia z VAT. Odrębnie uregulowana jest ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... to utraci ten status z dniem 1 stycznia 2013 r. Skutkiem tego będzie utrata prawa do szczególnego sposobu rozliczania się z VAT, tj. do stosowania metody kasowej, którą jednak - co należy podkreślić - stosuje jedynie część uprawnionych podatników. 2. Sposoby rozliczania VAT ... art. 21 ustawy o VAT. Jest ona specyficzna zarówno pod względem rozliczania ...
-
Usługa transportowa z zagranicy w podatku VAT
... jest ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego od przedmiotowej usługi. Obowiązek ten w omawianym przypadku powstanie z chwilą wykonania usługi, chyba że wcześniej nastąpiła zapłaty – wtedy to powstaje on z chwilą tej zapłaty (o czym mówi art. 19 ust. 19a i 19b ustawy o VAT). Co ...
-
Proporcja w podatku VAT gdy dotacja podmiotowa
... jest dofinansowaniem przyznawanym na pokrycie ogółu wydatków związanych z kosztami funkcjonowania działalności, nie jest obrotem w myśl ustawy o VAT ... w art. 74–77, podstawa opodatkowania obejmuje wszystko, co stanowi zapłatę otrzymaną lub którą ... o podobnym charakterze ma miejsce tylko wówczas, gdy jest to celowa dotacja, subwencja i inna dopłata o ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... jest obowiązany do rozliczenia podatku VAT od importu usług. Nadto jako podstawę opodatkowania winien on tutaj przyjąć kwotę brutto, a więc kwotę, którą był obowiązany zapłacić usługodawcy. Powyższe wynika z art. 29 ust. 17 ustawy o VAT. Co ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... wykonanie usługi jest list przewozowy CMR. Gdzie oraz jaką stawką podatku VAT usługa ta podlega opodatkowaniu? Co by było ... to jest inne aniżeli jego siedziba. W takim przypadku to miejsce prowadzenia działalności jest miejscem opodatkowania usługi. W naszym przypadku usługa transportowa świadczona jest na rzecz polskiej firmy. Oznacza to ...
-
Rolnik ryczałtowy i świadczenie usług rolniczych w podatku VAT
... ksiąg rachunkowych. Dla porządku dodajmy, że art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT zwalnia z tego podatku dostawę produktów rolnych pochodzących z własnej działalności ... zakresie rolnictwa, co ograniczałoby jego prawa w zakresie wolności działalności gospodarczej i byłoby sprzeczne z art. 20 i 22 Konstytucji RP.(…)” Orzeczenie to jest prawomocne ...
-
Odwrotne obciążenie w podatku VAT: skutki pomyłek
... co za tym idzie, nastąpi zaniżenie VAT należnego. Nabywca natomiast z otrzymanej faktury nie odliczy podatku VAT (jako że tego na fakturze nie będzie). Niemniej nie powinien tutaj również rozliczać VAT należnego w ramach odwrotnego obciążenia, skoro przedmiotowa dostawa takim opodatkowaniem nie jest ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu: kasa fiskalna i podatek VAT
... to jest obowiązany stosować)? Wydaje się że nie. A to dlatego, że takie nieodpłatne przekazanie w ogóle nie będzie w obrębie zainteresowania ustawy o VAT (nie stanowi czynności opodatkowanej w postaci dostawy towarów czy świadczenia usług). Na kasie fiskalnej natomiast podatnicy są obowiązani ewidencjonować obrót określony w ustawie o VAT ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... , to ona spowoduje powstanie przychodu, nie zaś samo dostarczenie towaru). Co się natomiast tyczy podatku naliczonego, w pierwszej kolejności wymaga podkreślenia, że ten podlega odliczeniu jedynie w takim zakresie, w jakim dokonany zakup jest związanym z wykonywaniem przez nabywcę czynności opodatkowanych. Samo prawo do odliczenia VAT u nabywcy ...
-
Sprzedaż towarów kupionych bez VAT a wykorzystywanych w firmie
... VAT (a co za tym idzie, czynność kupna sprzedaży takim podatkiem nie była objęta) czy wręcz przekazał na potrzeby firmy swoją nieruchomość wykorzystywaną wcześniej (i wybudowaną) prywatnie, gdzie także VAT-u nie odliczono. Efektem powyższego jest to ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... co do stosowania tych przepisów i to nie tylko na tle podatku od towarów i usług, ale i dochodowego. I tak o ile w tym pierwszym podatku fiskus bardzo rygorystycznie podchodzi do pełnego odliczenia VAT-u, tak przy kosztach uzyskania przychodu jest ... a także nieodliczony zgodnie z nowymi przepisami VAT. Co w tej materii fiskus ma do powiedzenia? ...
-
Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa w podatku VAT gdy dostawa towaru
... to jest następujące: Zobacz także: - Otrzymanie zaliczki a faktura zaliczkowa/końcowa - Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r. - Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym „(…) ... Art. 106i ustawy VAT odnosi się do terminów w jakich podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę. Ust 1 art. 106i ustawy VAT stanowi, iż co do zasady fakturę ...
-
Wymiana barterowa: podstawa opodatkowania VAT
... w Kodeksie cywilnym. Podstawa opodatkowania VAT Mimo że podczas dokonywania barteru nie dochodzi do rozliczeń pieniężnych, to transakcja taka, jeśli jest dokonywana przez czynnych podatników VAT, będzie podlegała opodatkowaniu tą daniną. Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania VAT jest to, co stanowi zapłatę, którą sprzedawca ...
-
Podatek VAT od sprzedaży lokalu po pierwszym zasiedleniu
... zasiedlenia (którym jest m.in. zakup wybudowanego lokalu od dewelopera), co do zasady korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Strony transakcji mogą jednak podjąć decyzję o jej ... przepisów budowlanych i wprowadzony przez podatnika do ewidencji środków trwałych, nie jest to równoznaczne z jego zasiedleniem. W takim przypadku oddanie do użytkowania nie ...
-
Odliczenie VAT z faktury za samochód kupiony prywatnie?
... Co to da? Poprzez odpowiednio dobraną formę opodatkowania podatek należny fiskusowi powinien być niższy. Ponadto koszty będą tutaj ustalane w wartości rzeczywistej, a nie zryczałtowanej, w maksymalnej wysokości niespełna 140 zł miesięcznie. Dodatkowo od dokonanych zakupów przedsiębiorca może odliczyć VAT ...
-
Usługi rolnicze w VAT to także działalność rolnicza
... to mąż skarżącej dokonał zgłoszenia rejestracyjnego i jest czynnym podatnikiem VAT z tytułu prowadzonej działalności rolniczej i rozlicza się na zasadach ogólnych, to on ma status podatnika VAT ... dokonywaliby rozliczeń podatku VAT, co jest niedopuszczalne. Stąd nie można przyjąć, że zgłoszona przez skarżącą działalność nie jest działalnością rolniczą, ...
-
Zniesienie współwłasności nieruchomości w podatku VAT
... to takkże 120.000 zł. Można więc mówić o zamianie towarów. Co istotne, dostawy te nie są realizowane nieodpłatnie, mimo braku rozliczeń pieniężnych. Zapłatą za jedną dostawę jest bowiem dokonanie drugiej dostawy. Jak natomiast wynika z jednoznacznych poglądów doktryny i orzecznictwa sądowego zapłata na gruncie VAT ...
-
Paragon fiskalny jako faktura VAT a brak NIP nabywcy
... stałe elementy, gdzie jednym z nich jest NIP nabywcy. Co, gdy numeru takiego zabraknie? ... jest właśnie NIP. Dlatego też w takich przypadkach lepiej wystąpić do sprzedawcy o wystawienie faktury tradycyjnej. Szerzej o fakturach bez NIP nabywcy pisaliśmy w artykułach: Czy faktura bez NIP nabywcy pozbawia prawa do odliczenia VAT? NIP na fakturze VAT to ...
-
Sprzedaż przez rolnika gruntu budowlanego w podatku VAT
... usługodawców w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy, co skutkować będzie koniecznością uznania go za podmiot prowadzący ... Jest to czynność konieczna i racjonalna, w sytuacji gdy Wnioskodawca zamierza część działki przekazać dzieciom a pozostałą część sprzedać. Nie wpływa ona na postrzeganie Wnioskodawcy jako podatnika VAT. W niniejszej sprawie brak jest ...