-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust. 2 pkt 7. Ponadto w świetle art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu ...
-
Działalność rolnicza w podatku VAT
... szczególny traktuje rolników. Ci bowiem w większości przypadków mogą korzystać ze zwolnienia z tego podatku z jednoczesnym zachowaniem prawa do 7-procentowego zryczałtowanego zwrotu podatku. Mogą oni także ze zwolnienia z VAT zrezygnować i rozliczać go na zasadach ogólnych. Trzeba jednak pamiętać, że pod pojęciem działalności rolniczej mieści się ...
-
Skutki spóźnionego rozliczenia VAT należnego w deklaracji
... również fiskus nie będzie nakładał dodatkowej sankcji VAT. Zgodnie bowiem z przepisami, dodatkowego zobowiązania podatkowego nie ustala się bowiem w sytuacji gdy zaniżenie kwoty zobowiązania podatkowego, zawyżenie kwoty zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy ...
-
Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej gdy zerwanie transakcji handlowej
... zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się również do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust. 2 pkt 7. Z treści art. 88 ust. 4 ustawy nie wynika, by do nabycia uprawnienia do ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... usług, co do zasady podlegają opodatkowaniu VAT ... do zwrotu (refundacji) należności z tytułu ponoszonych przez dzierżawcę opłat lub kosztów związanych z utrzymaniem nieruchomości, a więc również z tytułu podatku od nieruchomości. Niezależnie jednak od tego, czy zwracana wynajmującemu przez dzierżawcę kwota podatku od nieruchomości została włączona do ...
-
Faktura korygująca na sprzedaż która nie doszła do skutku
... 22 ustawy o VAT). Stosownie do treści art. 29a ust. 1 ustawy, podstawą ... do obrotu prawnego dokument. Na mocy art. 106j ust. 1 ustawy – w przypadku gdy po wystawieniu faktury: 1) udzielono obniżki ceny w formie rabatu, o której mowa w art. 29a ust. 7 pkt 1, 2) udzielono opustów i obniżek cen, o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1, 3) dokonano zwrotu ...
-
Faktura od nabywcy: akceptacja sprzedawcy a VAT
... zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Przede wszystkim nabywca musi być zarejestrowanym podatnikiem VAT ...
-
Faktury VAT RR: częściowa zapłata a odliczenie VAT
... zwrotu podatku (wcześniej było to 5 proc.). Z tytułu takiej transakcji nabywca produktów rolnych od rolnika ryczałtowego wystawia w dwóch egzemplarzach fakturę dokumentującą nabycie tych produktów, zwaną fakturą VAT RR. Szczegółowe dane, jakie powinna taka faktura zawierać, zostały określone w art. 116 ustawy o VAT ...
-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... wyodrębnić wartość netto oraz podatek VAT. Szczegółowe regulacje w tym zakresie znalazły się w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia ...
-
Podróż służbowa pracownika a odliczenie VAT
... VAT z niego wynikający odliczyć. Nocleg Podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z zakupem usług noclegowych podatnik nie może odliczyć. Wyłączenie to wynika wprost z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy. Wskazuje on, że obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do ...
-
Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach
... ustawy o VAT, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, o których mowa w art. 86 ust. 3. Jednocześnie, stosownie do zapisów art. 86 ust. 4 ustawy o VAT, przepis art ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury i dokumenty celne w przypadku, gdy sprzedaż została udokumentowana fakturami wystawionymi przez podmiot nieuprawniony do ich wystawienia. Zgodnie natomiast z art. 108 ustawy o VAT, w przypadku gdy osoba ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... VAT, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... do oclenia. Tak więc spółka-córka nie będzie miała prawa do odliczenia podatku wynikającego z dokumentów na których widnieje spółka- matka. Co z VAT Jeśli spółka-matka nie jest zarejestrowana w Polsce do VAT, będzie mogła wykorzystać procedurę zwrotu ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... r. do dnia 31 grudnia 2012 r., obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych, w stosunku do których przysługuje jedynie limitowane prawo do odliczania VAT. Wydawnictwo ...
-
Wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku VAT
... kwartalnych deklaracji VAT nadpłata powstaje natomiast z chwilą ich złożenia (art. 73 §2 pkt 4 Op.). W zakresie rozliczenia podatku VAT warto przy tym pamiętać, że co do ... ? Urząd skarbowy oczywiście nie dokona zwrotu nadpłaty bezpośrednio po otrzymaniu od podatnika stosownego wniosku wraz z korektą deklaracji VAT. Ma on bowiem na dopełnienie tej ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku VAT i dochodowym
... zwrotu. Jak wynika z art. 111 ust. 6 ustawy o VAT podatnicy są obowiązani do zwrotu ...
-
Mieszkanie dla młodych a zwrot podatku VAT
... , do dnia złożenia wniosku o zwrot wydatków nie można być właścicielem innej nieruchomości mieszkalnej. Ile można otrzymać? Zwrotowi podlega różnica w zapłaconym podatku VAT pomiędzy stawką podstawową (23%), a stawką preferencyjną (8%). Zgodnie z ustawą jest to dokładnie 65,22% kwoty zapłaconego podatku VAT. Jednak łączna kwota zwrotu nie ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: wniosek spadkobiercy
... VAT (art. 3 ust. 3 ww. ustawy). Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków poniesionych i udokumentowanych fakturami wystawionymi od dnia 1 maja 2004 r. (art. 3 ust. 2 ww. ustawy). Stosownie do art. 4 ust. 1 ww. ustawy prawo do zwrotu ...
-
Apartament nad morzem uprawnia do odliczenia VAT
... zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się również do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust. 2 pkt 7. Zgodnie z powyższą regulacją, z prawa do ...
-
Wpłata na rachunek VAT na podstawie faktury pro forma
... dokonać zwrotu otrzymanych nienależnie na rachunek VAT kwot. Niestety tutaj powstaje dodatkowa niedogodność. Mianowicie środkami zgromadzonymi na rachunku VAT podatnik może dysponować ... . Dlatego najbezpieczniejszym rozwiązaniem będzie zwrot kwoty VAT z rachunku bieżącego. Co się natomiast stanie, gdy do zwrotu nie dojdzie, a zakup faktycznie ...
-
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... rolnicze. Za każdym razem nabywca będący czynnym podatnikiem VAT stosuje do nich stawkę zryczałtowanego zwrotu podatku w wysokości 7%. Sprzedaż dla rolnika ryczałtowego Zupełnie inaczej wygląda sytuacja, gdy czynny podatnik VAT (w tym także rolnik, który wybrał rozliczanie VAT na zasadach ogólnych) jest sprzedawcą, a rolnik ryczałtowy nabywcą ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... dostosowała się do wskazań organu. Skorygowała deklarację VAT i kwotę podatku zgodnie ze wskazaniami organu. Naczelnik urzędu skarbowego przyjął korektę, ale mimo to nałożył na przedsiębiorcę sankcję karną w postaci dodatkowego zobowiązania, wynoszącego 20% kwoty zawyżenia zwrotu VAT. Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wystąpił do unijnego ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... wtedy, oczywiście, właściwym terminem dla jej zwrotu będzie 70 dni od złożenia deklaracji. Jak dotychczas, w specjalnych przypadkach zwrot będzie przysługiwał w terminie 25-dniowym. Wykreślone zostaną przepisy odnoszące się do tzw. zwrotu zaliczkowego VAT (art. 93-95 ustawy o VAT). Jak należy rozliczać transakcje międzynarodowe (wewnątrzwspólnotową ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: dwa niezależne limity
... osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym wskazuje, iż w zakresie zwrotu podatnikom części podatku VAT zawartego w cenie nabytych materiałów budowlanych obowiązują ... takiego pozwolenia, ma do wykorzystania także drugi limit i odwrotnie. Przypomnijmy, iż odzyskać można 68,18 proc. podatku VAT wynikającego z faktur ...
-
Faktury VAT: kiedy konieczne PKWiU?
... do końca listopada 2008 r. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do ... . Stare rozporządzenie wskazywało ponadto, iż faktura VAT powinna zawierać dzień, miesiąc i rok albo miesiąc ...
-
Wynajem mieszkania a zwrot VAT w budownictwie
... wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku VAT w wysokości 7%. Dokumentem stanowiącym podstawę do odliczenia kwoty zwrotu jest faktura wystawiona dla osoby fizycznej. Art. 4 ust. 1 ustawy mówi ponadto, iż prawo do zwrotu przysługuje jednak pod warunkiem, że osoba ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a import usług
... . Obowiązku takiego nie ma jednak m.in. w stosunku do importu usług (czynności wymienione w punkcie 3). Tutaj jedynym warunkiem otrzymania zwrotu w przyspieszonym terminie jest wykazanie podatku należnego od danej usługi. W związku z powyższym bez znaczenia dla uzyskania zwrotu podatku VAT w przyspieszonym terminie 25 dni pozostaje dokonanie (bądź ...
-
Sprzedaż zwolniona z VAT a podatek należny i naliczony
... VAT. Czy fakt ten rodzi jakieś konsekwencje? Sprzedawca musi VAT zapłacić… Powyższą sytuację należy rozpatrzyć osobno ze strony sprzedawcy i osobno ze strony nabywcy. U każdego z nich wywoła bowiem inne skutki podatkowe. Do ... ustawy o VAT. Przepis ten mówi, iż nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu ...
-
Wewnętrzna faktura korygująca a odliczenie VAT
... dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania ... dotyczących VAT, Wnioskodawca doszedł do wniosku, że niektóre z dokonanych przez niego nieodpłatnych przekazań towarów nie powinny podlegać opodatkowaniu VAT, dlatego ...
-
Podmioty zagraniczne: utrudnienia w rozliczeniu VAT
... oraz zapleczem personalnym i technicznym. Jest to niestety trudniejsze do spełnienia kryterium aniżeli zwykła rejestracja dla celów VAT, jednak mniejsze, aniżeli posiadanie siedziby na terytorium RP. Pewna optymalizacja dotycząca zwrotu VAT, w zakresie dopuszczalnym rozporządzeniem wykonawczym do dyrektywy VAT z dnia 15 marca 2011 r., nr 282/2011 ...
-
Niezapłacone faktury VAT RR a koszty firmy
... VAT, zryczałtowany zwrot podatku zwiększa u nabywcy produktów rolnych kwotę podatku naliczonego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym dokonano zapłaty, pod warunkiem że: 1) nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą opodatkowaną; 2) zapłata należności za produkty rolne, obejmująca również kwotę zryczałtowanego zwrotu ...
-
Podatek VAT w 2012 r.: nowe stawki?
... ", przez Ministra Finansów w terminie do 31 maja 2012 r.) przekroczy 55%, czeka nas automatyczny wzrost stawek VAT o 1 pkt procentowy od lipca 2012 r. Co za tym idzie tam, stawka podstawowa wyniesie 24%, obniżone odpowiednio 9 % i 6%, stawka ryczałtu dla taksówkarzy wzrośnie do 5%, a zryczałtowanego zwrotu podatku dla rolników ryczałtowych ...
-
Podatek VAT: faktura gdy zgubiony paragon fiskalny?
... do wystawienia faktury. Szczegółowe zasady wystawiania faktur zawiera rozporządzenie z dnia 28.03.2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do ... podatnik VAT czynny. Powyższy przepis wskazuje zatem, że prawo do wystawiania faktur VAT ma czynny podatnik podatku VAT, ...
-
Odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów przed rejestracją
... do dnia 31 grudnia 2013 r.) obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się również do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT ...