-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... VAT (VAT-7, VAT-7K czy VAT-7D). Wcześniejsza zapłata podatku (którą oczywiście później w deklaracji VAT można odliczyć) to jednak nie koniec złych wieści. Podatnik, który kupił samochód osobowy, bądź inny, zrównany z nim na ...
-
Podatek dochodowy: nie warto budować przed zniesieniem współwłasności
... majątkowych poczynione w czasie ich posiadania, których wysokość ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych oraz • kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej wartość zbywanej rzeczy lub prawa przyjęta do ...
-
Samochód osobowy także wykazujemy w remanencie likwidacyjnym
... Na pocieszenie korekta VAT Z drugiej jednak strony, ujmując taki pojazd w remanencie likwidacyjnym i opodatkowując go, podatnik nabywa prawa do odliczenia (in plus) podatku części podatku, który przy zakupie odliczony nie mógł być z uwagi na obowiązujące ograniczenia (zgodnie z art. 90b ustawy o VAT). Odliczyć można tę część VAT ...
-
Czy sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju wymaga kasy fiskalnej?
... . 106b ust 1 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju należy obowiązkowo udokumentować fakturą, bez względu na status nabywcy. Nie ... z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej) uznajmy, że sprzedano towary wymienione w §4 rozporządzenia w sprawie zwolnień, np. części samochodowe, które obowiązkowo na kasie fiskalnej ...
-
Nieefektywna 3-letnia kontrola podatkowa i zwrot podatku bez odsetek
... 2018 r. firma złożyła w skarbówce deklarację podatkową wraz z wnioskiem o zwrot ponad 5 mln zł nadpłaconego VAT, na który z powodu trwającej tyle czasu kontroli musiała czekać blisko 3 lata. ... ponad 3 lata Po odzyskaniu zwrotu VAT w kwocie ponad 5 mln zł spółka może już odetchnąć z ulgą. Z pewnością dla sporej części przedsiębiorców są to ...
-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
... części. Powyższe przesłanki mają charakter bezwzględny i muszą być spełnione łącznie, aby możliwe było uznanie, iż nieodpłatna dostawa towarów mieści się w zakresie przedmiotowym ustawy VAT. Dla opodatkowania przekazania towaru na mocy art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, nie będącego w trakcie postępowania ... W przypadku częściowego uregulowania należności podatek należny zwiększa się w odniesieniu do tej części. Podatnik obowiązany jest wraz z deklaracją podatkową, w której dokonuje ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność
... części, w jakiej pojazd należy do przedsiębiorcy (jedyny wyjątek dotyczy niektórych małżonków). Oczywiście z czasem taki pojazd z całą pewnością zostanie sprzedany. Obecnie, jeżeli przy zakupie nie wystąpił VAT, który podlegałby odliczeniu, zaś przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT ... został nabyty na współwłasność przez dwóch współwłaścicieli o ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
... VAT od importu. Czynności te wykonywał bezpośrednio pracownik spółki. Po odprawie celnej samochód został przetransportowany do Polski, gdzie 7 lutego 2014 r. zapłacono od niego akcyzę. Spółka opłaciła także koszty związane z wynajmem lawety oraz faktury za części ... w art. 22g ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, mając na uwadze art. 22g ust. 3 ww. ustawy, w ...
-
Rozliczenie zaliczki przy odwrotnym obciążeniu gdy zmiana podatnika
... na poczet takiej dostawy została wpłacono przykładowo w czerwcu, zaś sama dostawa towaru zostanie zrealizowana w sierpniu 2015 r.? Odpowiedzi na to pytanie udziela art. 17 ust. 1g ustawy o VAT. W przypadku gdy po otrzymaniu całości lub części ...
-
Zakup w Szwajcarii jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru?
... towarów za wynagrodzeniem ale tylko na terytorium kraju. W myśl art. 2 pkt 6 ustawy, przez towary rozumie się rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. Przez dostawę towarów, ... w którym towary znajdują się w momencie dostawy. Zgodnie z art. 22 ust. 2 ustawy o VAT w przypadku gdy towar jest wysyłany lub transportowany przez nabywcę, ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... części wspólnych budynku mogą być wzajemnie rozdzielone, w szczególności w sytuacji gdy właściciel nieruchomości fakturuje świadczenie usług sprzątania na rzecz lokatorów odrębnie od czynszu, wspomniany najem oraz wspomniana usługa sprzątania powinny być uznane - na ... świadczenia tych usług, pomniejszona o podatek VAT. Mając na uwadze okoliczności ...
-
Jednolity plik kontrolny 2017: mikro i małe przedsiębiorstwa
... art. 193a § 2, na zasadach dotyczących przesyłania ksiąg podatkowych lub ich części określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3, za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, wskazując miesiąc, którego ta informacja dotyczy. Obowiązek przekazywania rejestrów VAT za okresy miesięczne ...
-
Podzielona płatność przy transakcjach walutowych
... towary i usługi na dwie kwoty (rozbijanie przelewu na dwa). Zgodnie z tych mechanizmem zapłata całości lub części kwoty netto wynikającej z faktury trafia na rachunek rozliczeniowy kontrahenta (sprzedawcy), a kwota podatku VAT wynikająca z tej faktury na specjalny rachunek, zwany w przepisach rachunkiem VAT. Mimo, że pieniądze trafiają na dwa różne ...
-
Kasa fiskalna online - co nowego od maja 2019?
... o nią kwotę podatku naliczonego do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. Na deklaracji VAT kwotę ulgi do zwrotu/przeniesienia wykazuje się w poz. 55, w części E. deklaracji VAT-7. W przypadku podatnika zwolnionego z VAT ulga na zakup kasy fiskalnej może być zwrócona wyłącznie na rachunek bankowy na podstawie wniosku, który składa się ...
-
Sankcje finansowe za brak split payment
... podzielonej płatności polega na tym, że: zapłata kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty podatku wynikającej z otrzymanej faktury jest dokonywana na rachunek VAT; zapłata całości albo części kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży netto wynikającej z otrzymanej faktury jest dokonywana na rachunek bankowy albo na rachunek w spółdzielczej ...
-
Prywatny najem: czy każda zapłata czynszu będzie kosztem podatkowym?
... nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów VAT - w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług ...
-
Otrzymałeś w darowiźnie dom? Stracisz prawo do zwrotu podatku
... na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstał lokal mieszkalny; 2. przedsięwzięcie, o którym mowa w pkt 1, było realizowane na podstawie pozwolenia na budowę wydanego po dniu 1 stycznia 2014 r. albo na ... opodatkowane podatkiem VAT. ...
-
Fiskus zapomina że dochodzi do przedawnienia zobowiązań podatkowych
... części miesięcy 2011 r. po stronie spółki pozostały do uregulowania zobowiązania podatkowe, a w części objętych korzystnym dla niej wyrokiem sądu powstała nadpłata w VAT. ... zaliczyły powstałe w rozliczeniach spółki nadpłaty w latach 2011, 2012 i 2016 na pokrycie pozostałych, spornych zobowiązań podatkowych za 2011 r. Spółka podniosła, że fiskus nie ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... 50% podatku VAT z faktur dokumentujących opłaty leasingowe. Na wartość samochodu składają się: • opłata wstępna 0 zł 00 gr netto + 0 zł 00 gr podatek VAT; • okresowe opłaty leasingowe ... do używania na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, ograniczenie, o którym mowa w ust. 1 pkt 47a, stosuje się do tej części opłaty, która ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, - w przypadku przekazania lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na ... tymi przepisami, uzależniać od funkcjonującego na gruncie ustawy o VAT rozróżnienia dwóch ww. pojęć ...
-
Ustalenie podstawy opodatkowania konsorcjum - ważny podstawowy cel gospodarczy
... , stąd on sam zobligowany jest do wniesienia wkładu własnego na pokrycie części wydatków niezbędnych do realizacji wspólnego przedsięwzięcia. Instytut zadeklarował jednocześnie, że nie będzie wykorzystywał stworzonych w ramach konsorcjum utworów do celów komercyjnych. Pytanie do fiskusa o opodatkowanie VAT Instytut zwrócił się do organu podatkowego ...
Tematy: konsorcjum, umowa konsorcjum, opodatkowanie vat, podatek vat, obowiązek podatkowy vat, zwolnienia podatkowe vat, nieodpłatne przekazanie w vat, zwolnienie z vat, wyłączenia z opodatkowania, wyłączenie z vat, dofinansowanie ze środków Unii Europejskiej, dofinansowanie dla firm, dofinansowanie z UE, dotacje z UE, rozliczenie dotacji, prawa autorskie majątkowe, przeniesienie praw autorskich, przeniesienie praw majątkowych -
Dofinansowanie z PUP a przychody firmy
... VAT podlega odliczeniu, to nie wchodzi do wartości początkowej środka trwałego, od której będą dokonywane odpisy amortyzacyjne. Tym samym refundacja w tej części także podlega opodatkowaniu. Przykładowo w sytuacji, gdy podatnik zakupi środek trwały o wartości netto 5 000 zł, podatek VAT 1 100 zł, który podlega odliczeniu, na ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... pojazdy samochodowe. Motocykle zostały zaklasyfikowane w odrębnym dziale 35.4 zatytułowanym "Sprzęt transportowy pozostały". Na tej podstawie organ podatkowy uznał, że ograniczenia dotyczące odliczania VAT od samochodów osobowych, motocykli nie dotyczą. Zgodził się na to WSA w Gliwicach w wyroku z 28 marca 2007 r. (III SA/Gl 608/06), a NSA ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
... na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 51 w/w ustawy jest obowiązana prowadzić ewidencje przebiegu pojazdu, aby zaliczyć raty leasingowe wynikające z umowy leasingu oraz opłaty związane z eksploatacją samochodów, do kosztów uzyskania przychodów w części ... uwzględniane w kwocie netto. Podatek naliczony VAT zaliczyć będzie można na podstawie art. 15 ust. 1 ...
-
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy
... 12 września 2003 r., sygn. akt I SA/Łd 725/02 Naprawy gwarancyjne nie podlegają opodatkowaniu VAT Na gruncie podatku od towarów i usług sprzedaż nowych środków transportu jest w ... naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tymi usługami, w całości lub w części, traktuje się jak odpłatne świadczenie usług. Związek napraw gwarancyjnych z ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... na podatek lub ratę. Przepisy Ordynacji podatkowej przewidują możliwość odroczenia lub rozłożenia na raty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę a także jej umorzenia w całości lub w części. W tym przypadku również decyzja jest uznaniowa. W praktyce podatnicy mogą liczyć na rozłożenie zaległości na ...
-
Terminy płatności podatków
... zapłaty podatku rocznie. Łatwiej jest, gdy wpłata dotyczy systematycznie wpłacanych kwot, np. na VAT czy podatek dochodowy. Jednak są czynności, które zdarzają się zupełnie sporadycznie, ... , VAT, PCC) są określone w poszczególnych ustawach. Jeżeli podatek jest ustalany przez organ podatkowy w drodze decyzji (np. podatek od spadków i darowizn), na ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
... takiego samochodu, oddzielona kratką, nie jest dłuższa od części osobowej. Kredyt również pozwala na podatkowe oszczędności Oprócz kwot wynikających z amortyzacji kosztem ... ). Łącznie kupując na kredyt samochód osobowy o wartości 60 tys. zł brutto, przedsiębiorca efektywnie wydaje na niego 59 665,25 zł (uwzględniając w tym odliczenie VAT, amortyzację ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... konieczne jest przeprowadzenie postępowania egzekucyjnego lub sądowego. Na zaliczenie do kosztów uzyskania ... VAT jedyną furtką aby ominąć uciążliwości związane z „odzyskiwaniem” VAT jest stosowanie metody kasowej, przewidzianej dla tzw. małych podatników. W takim przypadku obowiązek rozliczenia podatku powstaje z dniem uregulowania całości lub części ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... Na tych ostatnich elementach skupimy się w dalszej części artykułu. Transport towarów co do zasady opodatkowany jest w Polsce 23% stawką VAT i z reguły taką nabywca wskazanej usługi winien do niej zastosować, wykazując z tytułu importu usług VAT ...
-
Archiwizacja dokumentów księgowych tylko w formie elektronicznej?
... części bądź całości takich papierowych dokumentów (w tym również paragonów czy innych podobnych dowodów) w formie elektronicznej. W związku z powyższym zostanie opracowana procedura tworzenia dokumentów elektronicznych (w formacie PDF lub TIF) na ... ust. 4 ustawy o VAT). Na podstawie art. 106m ust. 5 ustawy o VAT, poza wykorzystaniem kontroli ...
-
Kasy fiskalne: zaliczka w sprzedaży internetowej (wysyłkowej)
... rozliczenia podatku VAT. Ustawa o VAT w art. 19a ust. 8 mówi natomiast, że otrzymanie przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi całości lub części zapłaty (m.in. ... do naruszenia obowiązku podatkowego. Stąd też, gdy opisane okoliczności mają miejsce na przełomie miesiąca, co mogłoby doprowadzić do sytuacji, w której wpłaty nie pokrywałyby ...
-
Uszczelnienie systemu podatkowego utrudnia prowadzenie firmy
... zł. Natomiast był on prowadzony przynajmniej od 2014 r. Łańcuch dostaw pętlą na szyję W ostatnim czasie w prawie podatkowym zaszło sporo zmian. Przykładem ... wyłudzeniami VAT przynoszą wymierne rezultaty. Dowodem ma być chociażby sierpniowe wykrycie karuzeli podatkowej. Jednak działania resortu finansów stale budzą obawy zarówno części specjalistów ...
-
Sprzedaż mieszkania: ważne udokumentowane rzeczywiste koszty
... na zmianę przeznaczenia części strychu na cele mieszkaniowe oraz na zmiany udziałów, tak aby zbudowane mieszkanie było własnością wnioskodawczyni. Zainteresowana rozebrała dach, dobudowała piętro oraz wykonała pozostałe niezbędne prace na podstawie pozwolenia na ... nieudokumentowanych fakturami VAT wydatków na wybudowanie mieszkania oraz poczynionych ...