-
Wystawienie faktury: VAT należny i naliczony
... dokonania dostawy lub wykonania usługi, naraża się na ewentualną konieczność korygowania rozliczeń, jeżeli transakcja nie dojdzie do skutku. 3. Odliczenie podatku naliczonego z faktury wystawionej przedwcześnie Z przepisu art. 86 ust. 12 ustawy o VAT wynika, iż w przypadku faktur wystawianych przedwcześnie - nabywca towaru lub usługi nie ma - co ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT?
... na organizowaniu szkoleń w zakresie kształcenia zawodowego, jak również pozwalająca na zmianę wykonywanej dotychczas profesji, wydaje się być całkiem dochodowym biznesem. Przepisy prawa podatkowego, dopuszczają możliwość preferencyjnego traktowania tego rodzaju usług na gruncie ustawy o VAT, przewidując możliwość objęcia ich zwolnieniem. Usługi ...
-
Zaliczka a faktura końcowa w VAT
... m.in. szczegółowe kwestie związane z wystawianiem faktur VAT, w tym w przypadkach, gdy przed spełnieniem danego świadczenia otrzymano na tę okoliczność środki finansowe w postaci zaliczki. Zgodnie z §10 ust. 1 rozporządzenia, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część lub całość należności, w szczególności: przedpłatę ...
-
Odliczenie VAT z faktury VAT MP
... bowiem z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Z drugiej jednak strony należy pamiętać o konsekwencjach podatkowych spoczywających na kontrahencie małego podatnika. Nabywca, który ...
-
Faktura przed dostawą towaru w podatku VAT
... usług, a data zakończenia dostawy towaru czy wykonania usługi. Ustawodawca wprost wskazał także, że fakturę można wystawić nawet na 30 dni przed powyższym zdarzeniem. Niestety regulacja w ... jego zapłaty. Co do zasady zatem, jeżeli zostanie wystawiona faktura, na której znajdzie się kwota VAT, należy ją zapłacić do urzędu skarbowego. Z drugiej strony ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na ...
-
Otwarcie firmy i metoda kasowa rozliczania VAT
... na rzecz czynnego podatnika VAT, z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi – kiedy nabywcą towaru bądź usługi jest podatnik zwolniony z VAT ...
-
Minister Finansów wyjaśnia: Rozliczenie VAT od usług budowlanych
... od dnia wykonania usługi, jeżeli zawiera informację, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy (art. 106i ust. 8 ustawy o VAT). Obowiązek wystawienia faktury wystąpi również w przypadku wykonania części usługi, dla której to części określono zapłatę. Termin na wystawienie faktury dokumentującej wykonanie usługi lub usługi budowlano-montażowej (lub jej ...
-
Remont samochodu za granicą, czyli rozliczenie importu usług w VAT
... na dwie. W jaki sposób? Otóż odrębnie pokazują samą usługę i odrębnie części zamienne zużyte do naprawy. Nadto powyższe rozliczają jako dwie czynności, czyli dostawę towaru oraz świadczenie usługi. Jak zatem powinien zachować się polski przedsiębiorca przy rozliczeniu VAT od takiego zagranicznego remontu samochodu? W podatku VAT ...
-
Usługi i dostawy ciągłe w podatku VAT: nowe podejście
... poz. 1221, dalej jako: „ustawa o VAT”) ustawodawca wprost nie zdefiniował pojęcia usługi ciągłej. Nie zrobił tego również legislator odpowiedzialny za tworzenie prawa unijnego. Jednak powszechność takich świadczeń i świadczeń do nich podobnych wymusiła na sądownictwie administracyjnym interpretację pojęcia usługi ciągłej. W bardzo ważnym w historii ...
-
Usługi rozliczane etapami: moment powstania obowiązku podatkowego
... chciała wiedzieć, czy prawidłowo będzie określać datę wykonania usługi, czyli datę podpisania przez klienta protokołu odbioru prac w nieprzekraczalnych limitach czasowych określonych w umowach na świadczenie usług. Spółka podkreśliła, że ustawa o VAT nie definiuje momentu wykonania usługi informatycznej ani kryteriów, jakimi trzeba się kierować ...
-
Wsteczna rejestracja do podatku VAT możliwa?
... z chwilą otwarcia firmy prowadził ewidencje VAT, nabywał towary i wystawiał faktury na świadczone usługi z podatkiem VAT. Za styczeń 2020 r. podatnik złożył w ustawowym terminie deklarację VAT-7 (oraz JPK-VAT), w której wykazał, zgodnie ze stanem faktycznym, należny VAT. Podatnik zapłacił w terminie podatek VAT wynikający z deklaracji VAT-7. W dniu ...
-
Usługi budowlane za granicą a kwartalne rozliczanie VAT
... na czyją rzecz takie usługi są wykonywane czy ich wartość. To, co jest przedmiotem opodatkowania VAT w Polsce, ustawodawca określił natomiast w art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. W katalogu tym znalazły się m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług - ale na ...
-
Usługi finansowane w ramach crowdfundingu w sieci blockchain nie podlegają opodatkowaniu VAT
... spółki realizującej projekty rozwoju sieci blockchain na zlecenie społeczności skupionej wokół tej sieci. Sąd uznał, że zlecenie finansowane było w ramach crowdfundingu, stąd nie mógł zostać spełniony jeden z warunków koniecznych opodatkowania VAT, czyli zidentyfikowanie konkretnego beneficjenta usługi. Crowdfunding Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit ...
-
Spółka komandytowa nie musi płacić VAT od wypłaconej dywidendy
... dla spółki komandytowej czynności podlegającej VAT Usługi świadczone przez komplementariusza w ramach prowadzenia spraw spółki nie stanowią odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT Taka forma świadczenia usługi to świetny sposób na uwolnienie jej od ciężaru VAT Co do zasady dywidenda może podlegać VAT, ale tylko gdy ma formę ...
-
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT w budownictwie? Nowe możliwości po wyroku TSUE
... powstania obowiązku podatkowego na chwilę formalnego odbioru usługi, a nie faktycznego zakończenia prac. W praktyce oznacza to, że odpowiednio skonstruowana umowa, wskazująca protokół odbioru jako moment wykonania usługi oraz determinująca ostateczną wysokość wynagrodzenia, pozwala przedsiębiorcom na odroczenie płatności VAT nawet o kilka miesięcy ...
-
Jaka stawka VAT przy remoncie leśniczówki?
... z płyt azbestowych, zastosowanie znajdzie preferencyjna - 7% stawka podatkowa. Organ podatkowy pierwszej instancji nieprawidłowo dokonał rozdzielenia w/w usługi na usługę demontażu, opodatkowaną 7% podatkiem VAT i usługę utylizacji, która zdaniem organu winna zostać opodatkowana podstawową - 22% stawką podatkową. Główny Urząd Statystyczny, pismem ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... określenia momentu powstania zobowiązania podatkowego w VAT u sprzedawcy, jak moment uregulowania należności za te usługi. Jak jednak określić moment wykonania usług budowlanych oraz od kiedy liczyć 30-dniowy termin? W branży budowlanej wykonanie usługi rozumie się jako odbiór techniczny robót. Na okoliczność tego odbioru sporządza się stosowny ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... powinna być opodatkowana VAT, podatnik odliczyć podatku z faktury jej dokumentującej nie może. Tym samym ustawodawca nałożył kolejne utrudnienie na przedsiębiorców – zgodnie z nowym brzmieniem wskazanego wyżej przepisu muszą oni sprawdzać, czy aby przypadkiem nabyte towary i usługi nie są zwolnione z VAT bądź wyłączone z ustawy o VAT, gdyż nie ...
-
Budownictwo: dostawa towarów wraz z montażem a VAT
... . O tym, czy materiał może wchodzić do wartości usługi, czy też czynność należy rozbić na dostawę towaru i świadczenie usługi, decyduje rodzaj czynności oraz etap, na jakim jest dana czynność wykonywana. Podstawową okolicznością przesądzającą o właściwej wysokości stawki VAT jest klasyfikacja obiektu budowlanego, którego dane roboty budowlano ...
-
Wewnątrzwspólnotowy transport towarów: załadunek a VAT
... usługi transportowej towarów co do zasady obowiązek rozliczenia podatku VAT powstaje po stronie podatnika, który zlecił wykonanie tej usługi. Tyczy się to nie tylko samego transportu, ale także i usług pomocniczych. Rozpatrzmy następującą sytuację: Niemiecki przedsiębiorca posługujący się numerem VAT ...
-
Gmina a odliczenie VAT z faktury od jednostki budżetowej
... wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Przy określaniu możliwości odliczania VAT naliczonego zawsze należy mieć na uwadze generalną zasadę, zgodnie z którą podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia w takim zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. W omawianym przypadku na pewno spełniona ...
-
Transport unijny a deklaracja VAT
Podatnicy świadczący usługi transportowe na rzecz kontrahentów unijnych nie opodatkowują ich w Polsce. Stanowią one import usług dla zleceniodawcy i są opodatkowane w kraju jego siedziby/miejsca zamieszkania. Mimo, że usługi te nie są opodatkowane na terytorium Polski, należy je wykazywać w deklaracjach VAT. Obowiązujący od początku 2010 r. art. ...
-
Świadczenie usług a rejestracja VAT UE
... jako podatników VAT UE na podmioty, które wcześniej na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych zarejestrowane być nie musiały, a które świadczą lub nabywają transgraniczne usługi, w stosunku do których miejsce świadczenia określa się zgodnie z wyżej wskazanym art. 28b ustawy o VAT i obowiązek rozliczania podatku przesunięto na nabywcę. Obecnie ...
-
Udzielenie pożyczki: podatek VAT czy PCC?
... podatników, gdyż udzielenie pożyczki jest usługą zwolnioną z podatku VAT. Tym samym pożyczka na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ... r. - odpis z KRS (k. 37 akt sądowych)”. Tak więc jeżeli podatnik świadczy sporadycznie usługi udzielania pożyczek, warto złożyć wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów ...
-
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... usługi na rzecz polskiego podatnika, co do zasady bez względu na to, gdzie usługi te są świadczone, obowiązanym do rozliczenia podatku VAT z tytułu tych usług będzie polski podatnik. Z tego tytułu winien on wykazać import usług oraz wykazać VAT ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... wystawienia faktury, gdyż nie zezwala na to art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT wiążący obowiązek podatkowy z terminem zapłaty lub terminem wykonania usługi. 4. Świadczenie usług transportowych na rzecz zagranicznej firmy W przypadku, gdy polska firma jest usługodawcą usług transportowych, na rzecz zagranicznego zleceniodawcy, miejsce opodatkowania ...
-
Zwolnienie podmiotowe a import usług w VAT
... usługi na rzecz kontrahentów unijnych. I tak art. 97 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT mówi, że przepis w zakresie rejestracji jako podatnik VAT UE dotyczy m.in. podatników, którzy nabywają usługi, do których stosuje się art. 28b, jeżeli usługi ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... usługi, a gdy czynności te winny być potwierdzone fakturą VAT – z chwilą jej wystawienia, nie później jednak, niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi ... za okres, w którym obowiązek podatkowy został wykazany przedwcześnie, jest zaliczana na poczet powstałej w kolejnym okresie zaległości podatkowej. Ważny wyrok NSA W wyroku z ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... VAT, czesząc swoją siostrę powinien pamiętać o naliczeniu VAT-u. Na ile jest to realne pozostanie poza rozważaniami tego tekstu. Taka jest konstrukcja tego podatku. Ma być neutralny dla przedsiębiorcy i obciążać ostatecznego konsumenta. Nawet gdy występuje w jego roli sam świadczący usługi. Opodatkowaniu VAT ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... VAT Analiza proponowanych przepisów prowadzi do wniosku, iż w razie wystawienia faktury przed wykonaniem usługi prawo do odliczenia VAT-u przez nabywcę powstanie dopiero w miesiącu wykonania usługi ... są wystawiane przed dostawą towaru lub wykonaniem usługi. W wielu przypadkach na jednej fakturze występują zarówno opłaty naliczane z góry (np. abonament ...
-
Import usług w VAT: powstanie obowiązku podatkowego
... lub stałego miejsca miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. W myśl przepisu art. 17 ust. 1a u.p.t.u., obowiązek rozliczenia VAT z tytułu importu przechodzi na nabywcę usługi również w przypadku, gdy usługodawca posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, przy czym to stałe miejsce ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... usługi te nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na polskim przedsiębiorcy ciążą określone obowiązki narzucone przez ustawę o VAT. Pierwszy z nich to obowiązek wystawienia faktury VAT. Art. 106 ust. 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że podatnicy VAT ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... , powołując się na PKWiU z 2008 r. uznał, że usługi kateringowe stanowią usługi odrębne od gastronomicznych i nie stosuje się wobec nich ograniczeń w odliczaniu VAT, o jakich mowa w art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Uwaga Pojęcie "usługi gastronomiczne" nie jest tożsame z pojęciem "usługi kateringowe". Katering nie stanowi usługi gastronomicznej ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... W tym stanie rzeczy, na tle krajowego ustawodawstwa ma miejsce sytuacja, w której podatek może zostać wcześniej odliczony przez nabywcę usługi, posiadającego fakturę, aniżeli wynikałoby to z chwili powstania obowiązku podatkowego (wymagalności VAT) u świadczącego usługi transportowe. 7. Projekt zmian do ustawy o VAT w zakresie obowiązku podatkowego ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem