-
W 2017 r. tylko miesięczne informacje podsumowujące VAT-UE
... w dostawach towarów w ramach procedury uproszczonej dla transakcji trójstronnych świadczą usługi na rzecz kontrahentów unijnych. W informacji podsumowującej nie są jednakże wykazywane wszystkie usługi, a jedynie te, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT, czyli ogólną regułą miejsca ustalania świadczenia/opodatkowania (tam gdzie znajduje się ...
-
Obowiązek podatkowy przy usługach krótkotrwałego zakwaterowania
... na żądanie najemcy ( art. 106b ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT). W przypadku usług zakwaterowania obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych - opisanych wyżej. Oznacza to, że podatnik otrzymujący obecnie zaliczkę na poczet usługi ...
-
Obowiązek podatkowy a zaliczka za import usług
... na zero. W tej sytuacji VAT będzie dla Ciebie neutralny. ZK: Kiedy w tej sytuacji powstanie zatem obowiązek podatkowy w VAT? RK: Ogólną zasadą jest, że obowiązek podatkowy od importu usług powstaje z chwilą wykonania usługi, a jeśli powinna być ona potwierdzona fakturą VAT ...
-
Faktura VAT-MP: kiedy odliczenie podatku?
... VAT forma dokumentu przeznaczona dla małych podatników, którzy wybrali metodę kasowa rozliczeń VAT. Metoda ta polega na odprowadzeniu VAT dopiero po uzyskaniu zapłaty od kontrahenta jednakże nie później niż w ciągu 90 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi ...
-
Organizacja targów: wynajem powierzchni a import usług
... usługi targowej, gdyż miejsce świadczenia nabytej usługi znajduje się na terytorium Polski (na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT) i jest ona świadczona przez podatnika nie posiadającego siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstał jednak nie na ...
-
Kiedy faktura korygująca?
... VAT - przedsiębiorcy posiadają dwa podstawowe narzędzia: notę korygującą i fakturę korygującą. Notę korygującą (zgodnie z § 18 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur) może wystawić nabywca towaru lub usługi ... , pozwala na jej bardzo szerokie stosowanie, a mianowicie może ona korygować jakiekolwiek dane zawarte na oryginalnej fakturze, dotyczące ...
-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
... na to czy jest ono związane z prowadzoną działalnością czy też nie. Co jednak w przypadku, gdy przekazanie towarów stanowi część usługi świadczonej na rzecz kontrahenta? W jaki sposób wtedy rozliczyć VAT od takich przekazań? Niezbędne przesłanki Na ...
-
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... na niej VAT, czyli w naszym przypadku 935 zł. W sumie więc przedsiębiorca, który udzieli wsparcia w formie sponsoringu zmniejszy swoje zobowiązania o 1 707 zł. A to oznacza, że efektywny ciężar sponsoringu wyniesie nie 5 000 zł, a 3 293 zł. Obie strony są zobowiązane do świadczenia Sponsoring, jako rodzaj usługi ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... , gdy polski podatnik VAT (w tym także korzystający ze zwolnienia) dokonuje zakupu usługi transportu towarów od podatnika nieposiadającego zarówno siedziby jak i stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium RP. Dodajmy tutaj, że miejsce świadczenia (opodatkowania) takiej usługi określa się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Jest nim zatem ...
-
Przedwcześnie wystawiony paragon z kasy fiskalnej
... na co wskazują wyraźnie przepisy ustawy o VAT oraz rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, nie powinien on być wystawiony przed faktycznym zrealizowaniem tej sprzedaży, tj. przed dostawą towarów lub świadczeniem usługi ... usługi (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT) lub ewentualnie – z chwilą otrzymania przedpłaty (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Co ...
-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
... została wykonana na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (niepodatnika VAT), wówczas obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi budowlanej. W drugim przypadku tj. świadczenia przez podatnika VAT usług budowlanych i budowlano-montażowych na rzecz innego podatnika podatku VAT, obowiązek ...
-
Brak pracowników przekreśla stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
Kwestia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla potrzeb podatku VAT jest bardzo istotna, ponieważ determinuje ona miejsce (kraj), na terytorium którego usługi powinny być opodatkowane. W związku z tym jest to często kwestia sporna, będąca przedmiotem orzeczeń nie tylko krajowych sądów administracyjnych, ale także ...
-
Faktyczne koszty dojazdu do pracy a rozliczenia roczne
... VAT wystawioną na jego nazwisko przez firmę świadcząca usługi przewozowe. Faktury VAT wystawione na ...
-
Faktura zaliczkowa i końcowa a 100-proc. zaliczka
... na rzecz kontrahenta usługę o łącznej wartości 30 000 zł netto plus 22% podatku VAT: 6 600 zł. Na poczet tej usługi otrzymał zaliczki: 29 września 2009 r. na kwotę netto 15 000 zł plus podatek VAT 3 300 zł 21 października 2009 r. na kwotę netto 15 000 zł plus podatek VAT ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... 180 dni od upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Konieczne jest przy tym spełnienie dodatkowych warunków, jak np. dotyczących kontrahenta (powinien być zarejestrowanym podatnikiem VAT zarówno w dniu dokonania dostawy lub wykonania usługi, jak też w dniu dokonania korekty, a dodatkowo w momencie dostawy kontrahent ...
-
Zmiana adresu firmy: niekiedy VAT-R
... , czyli tam, gdzie sprzedaje lub świadczy usługi. W niektórych sytuacjach - na przykład w przypadku działalności prowadzonej w kilku miejscach - właściwość urzędu skarbowego ustalana jest w inny sposób. Zobowiązania z tytułu VAT podatnik reguluje w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce dokonywania przez niego sprzedaży towarów lub ...
-
Archiwizacja dokumentów księgowych tylko w formie elektronicznej?
... naliczonego wykazanego w tych fakturach, w odpowiednich terminach, w świetle przepisów art. 86 ustawy o VAT, jeżeli nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT i nie wystąpią przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Kasa fiskalna w polskiej firmie budowlanej
... powstania obowiązku podatkowego i przesunąć go np. na następny miesiąc (najpóźniej na 30-ty dzień od wykonania usługi). Jak zatem wystawić paragon dla takiej usługi, z ruchomym momentem powstania obowiązku podatkowego? Sytuacja się rozjaśnia, gdy przyjrzymy się bliżej przepisom. Otóż regulacje ustawy o VAT wskazuję, że faktycznie w przypadku usług ...
-
Przeliczanie waluty obcej w imporcie usług: jaki kurs waluty?
... siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, to w myśl przepisu art. 17 ust. 1 pkt 4 – polski przedsiębiorca jest podatnikiem VAT z tytułu importu usługi. Zasady przeliczania waluty obcej na polską zostały ustanowione w przepisie art. 31a ust. 1 ustawy o VAT. Przepis ten przewiduje, że w przypadku gdy ...
-
Jak są opodatkowane szkolenia przeprowadzane za granicą
... np. w Czechach i na Litwie). W jaki sposób udokumentować i rozliczyć takie usługi? Miejsce świadczenia usług szkoleniowych, jako usług w dziedzinie edukacji, ustala się według miejsca, gdzie usługi te są faktycznie ... i usług). „Portal FK” to serwis umożliwiający indywidualne konsultowanie swoich wątpliwości w zakresie podatków dochodowych, VAT, ...
-
Budowa domu przez własną firmę - jak dokumentować
... Pana i Małżonki. Zatem będzie to świadczenie usługi na cele osobiste i w świetle art.5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zasady dokumentowania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT reguluje m.in.: przepis art.106 ustawy o VAT i zgodnie z brzmieniem zapisu ust.7 tego artykułu ...
-
Informacja podsumowująca: świadczenie usług
... na rzecz unijnych kontrahentów. Należy tutaj jednak pamiętać, że nie wszystkie usługi tego typu w informacji podsumowującej się znajdą. Art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT mówi, że czynni podatnicy VAT, zarejestrowani jako podatnicy VAT ...
-
Elektroniczna faktura wewnętrzna?
... VAT wskazał, że stosuje się tutaj odpowiednio regulacje dotyczące zwykłych faktur VAT zawartych w tym rozporządzeniu, z tym że w przypadku czynności określonych w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 ustawy, gdy brak jest konkretnego nabywcy towaru lub usługi ... faktury takie winny być przechowywane w podziale na okresy rozliczeniowe w dowolny sposób ...
-
Sprzedawca wystawia fakturę a nabywca notę korygującą!
... numery identyfikacyjne datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty nazwę (rodzaj) towaru lub usługi wyrazy „metoda kasowa”, „samofakturowanie”, „odwrotne obciążenie”, podstawę prawną zwolnienia z VAT, itp. Niemniej z uwagi na to, kto taki dokument może wystawić, korekty dokonywane za pomocą ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... VAT? W zakresie, w jakim nabyte towary i usługi służą działalności opodatkowanej, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących ich zakup. Kiedy takiego odliczenia można jednak dokonać? Art. 86 ustawy o VAT wymaga tutaj spełnienia dwóch warunków. Otóż VAT ...
-
Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności a odwrotne obciążenie
... płatności (MPP) polega na tym, ze nabywca towaru czy usługi otrzymując fakturę z wykazaną kwotą podatku VAT ma możliwość zapłacenia kwoty netto z tej faktury na rachunek bieżący sprzedawcy, a podatku VAT na jego rachunek VAT. Może też całość zapłacić na rachunek bieżący (bądź uregulować zobowiązanie w inny sposób). Na chwilę obecną bowiem ...
-
Wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej
... usługi), właściwą stawkę podatku VAT. Warto zaznaczyć, że WIS może odnosić się do kilku towarów czy usług, które zostały sklasyfikowane przez podatnika jako jedno świadczenie. Dodatkowo na ...
-
Kasy fiskalne - co nas czeka w przyszłości?
... do zasady w sposób nieprawidłowy prowadzą ewidencję. E-paragony Zgodnie z przepisami ustawy o VAT podatnicy prowadzący ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących są ... znajdują się takie usługi jak m.in. transport kolejowy pasażerski, usługi hotelarskie, usługi restauracji i pozostałych placówek gastronomicznych, catering czy myjnia. Na ...
-
Jak rozliczać się bez zakładania firmy? Działalność nierejestrowana to nie jedyna możliwość
... osobom świadczącym drobne usługi wystawianie faktur VAT bez potrzeby zakładania firmy. Działanie takich platform jest w pełni legalne. Niezależny specjalista zamiast zakładać firmę, rozlicza się z platformą na podstawie umowy o dzieło lub zlecenia, a platforma zajmuje się formalnościami, takimi jak odprowadzanie podatków. Na końcu odsprzedaje ...
Tematy: działalność gospodarcza, działalność nierejestrowana, działalność nierejestrowa, działalność nieewidencjonowana, składki ZUS, składki ZUS dla przedsiębiorców, podatek dochodowy, opodatkowanie podatkiem dochodowym, koszty uzyskania przychodów, limity podatkowe, prowadzenie działalności gospodarczej, rejestracja działalności gospodarczej, przychody, Prawo przedsiębiorców, ułatwienia dla przedsiębiorców, własny biznes, umowa o dzieło, umowa zlecenia, freelancing -
Kara umowna to nie rabat
... z przysługującą jej od niego wierzytelnością. Wykonane usługi zostały udokumentowane wcześniej fakturami VAT. W związku z tym zwróciła się ona do kontrahenta z ... 7, w tym również: 1. przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej, 2. zobowiązanie do powstrzymania się od ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
... udokumentowana fakturą VAT, obowiązek ten powstaje z chwilą jej wystawienia, nie później jednak niż w 7. dniu licząc od dnia wydania towaru/wykonania usługi. Wystawienie faktury nie zawsze jednak oznacza powstanie w tym samym momencie obowiązku podatkowego. Przykładem wyjątku są tutaj właśnie usługi transportowe i to zarówno świadczone na rzecz ...
-
Pomoc prawna w firmie a podatki
... na zasadach ogólnych, a więc w zakresie, w jakim usługi te dotyczą działalności opodatkowanej podatników (zob. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Skoro więc spółka prowadzi wyłącznie sprzedaż opodatkowaną VAT ...
-
Świadczenie usług a informacja VAT-UE
... takimi podatnikami, zidentyfikowani na potrzeby podatku od wartości dodanej). Po wtóre, wskazuje on jakie usługi w informacji podsumowującej powinny się znaleźć. Chodzi tutaj tylko o takie usługi, do których ma zastosowanie art. 28b ustawy o VAT (tj. w stosunku do których miejsce świadczenia ustala się na zasadach ogólnych). W informacji ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... 2011 r. uchylony został przepis art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy, który wskazywał usługi zwolnione od podatku, odsyłając do załącznika nr 4 do ustawy. W załączniku tym wymienione były usługi zwolnione od podatku VAT, identyfikowane na podstawie klasyfikacji statystycznej (PKWiU). Obecnie w związku z implementacją przepisów prawa wspólnotowego do ...
-
Podatek od licencji know-how
... na złote należy posłużyć się średnim kursem danej waluty ogłoszonym przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego (art. 31a ust. 1 ustawy o VAT). Konieczne jest tutaj wystawienie faktury wewnętrznej dokumentującej import usługi. Na ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem