-
Rejestracja VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
... podatku od towarów i usług jako podatku od wartości dodanej i nie może być więc traktowane jako przywilej podatnika czy też uprawnienie które uzyskuje się tylko w specjalnych warunkach. Jest to fundamentalny element systemu podatku VAT, który zapewnia zachowanie zasady neutralności tego podatku. W ustawie o podatku od towarów i usług z dnia ...
-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
... podatników, którzy zaniżają podatki dochodowy i VAT, pomimo że w istocie nie ponieśli kosztów udokumentowanych tymi fakturami. W ramach walki z oszustwami w obszarze podatku VAT projektodawca zmierza do ograniczenia zwolnienia od podatku od towarów i usług ze względu na rodzaj towarów będących przedmiotem obrotu. Zgodnie z planowaną nowelizacją ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
... obowiązku podatkowego W celu prawidłowego ujęcia obu transakcji w raportowaniu VAT niezbędne jest prawidłowe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury nie później niż ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... części podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług. Jest to regulacja istotna zwłaszcza dla przedsiębiorców, którzy jeśli skorzystają ze zwolnienia z VAT, nie będą później mogli tego VAT w swojej działalności odliczyć. Przepis art. 43 ust. 10 ustawy o VAT stanowi, że podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od VAT i wybrać opodatkowanie dostawy ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... od towarów i usług. Przedsiębiorca zaskarżył jego decyzję w sądzie i wygrał. Art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że zwalnia się z tego podatku dostawę towarów ... obejmuje więc zwolnienie z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku od towarów, bowiem zwolnienie to nie dotyczy dostaw towarów dokonanych za ...
-
Termomodernizacja bloków mieszkalnych bez odliczenia podatku VAT
... pytanie, czy ta będzie mogła odliczyć podatek VAT wynikający z faktur za termomodernizację wielorodzinnych budynków mieszkalnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r., poz. 685, z późn. zm.), zwanej ...
-
Darowizna przedsiębiorstwa dziecku a VAT
... o VAT, DKIS potwierdził, że nie będzie ona podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Family Office, fundacja rodzinna i planowanie sukcesji O tym w jaki sposób przekazać firmę, jej składniki i majątek warto decydować z pełną świadomością konsekwencji podatkowych i prawnych. Dobranie odpowiednich narzędzi sukcesji w zależności od celów ...
-
Grunty rolne: sprzedaż pod autostrady a VAT
Sprzedaż przez Spółdzielnię będącą podatnikiem VAT gruntów rolnych na rzecz Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad, przeznaczonych pod budowę pasa drogowego autostrady podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług wg stawki 22 proc. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Grodzisku Mazowieckim z postanowieniu z dnia 30.03.2007 r. nr ...
-
Odliczenia VAT przy sprzedaży zwolnionej
... od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm. ) są na podstawie art. 43 ust.1 tej ustawy zwolnione od podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Przekazanie firmy a podatek VAT
... przedsiębiorstwa w wyżej opisany sposób będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)Analizując opisaną sprawę organ podatkowy stwierdza, że zgodnie z brzmieniem art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 11.03.2004r. o podatku od towarów i usług ( Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), przepisów ...
-
Sprzedaż prywatnego gruntu w częściach nie podlega VAT
... podatkiem od towarów i usług, które są wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty. Z powyższego wynika, że zakres przedmiotowy ustawy o podatku od towarów i usług obejmuje również odpłatną dostawę towaru, czyli sprzedaż działki budowlanej. Natomiast w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Grunty budowlane: zamiana przez starostwo a podatek VAT
... art. 7 ust. 1 ustawy o VAT przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, co również ma miejsce w przypadku umowy zamiany, w odniesieniu do obu stron transakcji. Dokonanie zatem zamiany gruntów jest zamianą towarów, czyli odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli jest realizowana przez ...
-
Prawo odrębnej własności do lokalu a VAT
... w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(….)Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Prywatny najem i działalność gospodarcza a podatek VAT
... z jednym podatnikiem w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. To oznacza, że w sytuacji, gdy nasz przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, będzie nim także w zakresie prywatnego najmu lokali. Zgodnie z przepisami nie można bowiem być opodatkowanym podatkiem VAT z prowadzonej działalności i korzystać ze zwolnienia przedmiotowego ...
-
Rozliczanie VAT - błędy w deklaracji VAT-7
... 45 należy wykazać kwotę VAT naliczonego przy nabyciu towarów i usług, które wymieniono w pozycji 44. Taki sposób wypełniania deklaracji wynika z objaśnień zamieszczonych w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z 19 wrzenia 2005 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług. Niestety opis dotyczący pozycji ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu zwolniona z VAT?
... , że dostawa gruntów co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednak nie w każdym przypadku pojawi się obciążenie podatkiem od towarów i usług. Aby odpłatna dostawa gruntów podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT musi być realizowana przez podatnika podatku od towarów i usług, a jej przedmiotem musi być nieruchomość gruntowa niezabudowana ...
-
Dotacje i subwencje a obrót w VAT
... usług czy sprzedawanych towarów itp.). Należy pamiętać, iż w niektórych sytuacjach takie "dofinansowanie" jest opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Jak wskazuje art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ... podstawy opodatkowania podatkiem VAT oraz podatku należnego. Dotacje te oczywiście mają pewien wpływ na wysokość cen towarów i usług ...
-
Umowa o dzieło a opodatkowanie VAT
... z wyłączenia od opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Izba Skarbowa wskazała, że na podstawie art.5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz.535 z późn. zm., dalej „ustawa o VAT”), odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju czy odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu od towarów i usług ...
-
Deklaracja i podatek VAT a śmierć podatnika
... pod warunkiem dalszego prowadzenia tej działalności na ich rachunek. Art. 96 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług określa, że jeśli podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT, zaprzestał wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, jest obowiązany zgłosić zaprzestanie działalności naczelnikowi urzędu skarbowego, a w przypadku ...
-
Zaliczka na poczet WDT a faktura i podatek VAT
... , podatnik ma obowiązek wystawić fakturę VAT oraz obliczyć i odprowadzić od niej podatek od towarów i usług. Sytuacja wygląda inaczej w przypadku zaliczki na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Wykazanie jej w podatku VAT zależy od podatnika. Przypomnijmy, zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, z chwilą otrzymania części należności przed ...
-
Wspólne nieruchomości: wynajem a rozliczenie VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług. Konkludując, dokonując świadczenia usług wynajmu nieruchomości stanowiącej majątek prywatny, jako prawidłowe należy uznać rozliczanie tej czynności przez podmiot mający status podatnika podatku od towarów i usług, w tym przypadku m.in. przez Pana żonę dokonującą rozliczenia podatku VAT w imieniu obojga małżonków ...
-
Faktura VAT a premia pieniężna
... VAT i winna być udokumentowana fakturą? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. u. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów ...
-
Motocykl jako towar używany: sprzedaż a VAT
... dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W świetle art. 7 ust. 1 ustawy, przez odpłatną dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania ...
-
Usługi szkoleniowe a rozliczenie VAT
... obowiązującym stanie prawnym usługi szkoleniowe korzystają ze zwolnienia w podatku od towarów i usług. Tym samym nie występuje od nich VAT należny. Nie zwalnia to jednak podatnika z ich prawidłowego rozliczenia w podatku VAT. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik świadczy dla kontrahentów zagranicznych usługi szkoleniowe. Część z nich odbywa ...
-
MZK: przewóz pracowników a opodatkowanie VAT
... swoich pracowników i odprowadzić od nich podatek VAT? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie ... od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W myśl art. 7 ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż zwolniona z VAT?
... od towarów i usług (na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT). Z podatku tego zwolniona będzie także dostawa prawa użytkowania wieczystego gruntu, na którym przedmiotowy budynek się znajduje. W §13 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Zamówienia publiczne: VAT na roboty budowlane
... 2011 r. stawka VAT na wykonywane roboty wzrosła do 23%. Wnioskodawca zadał pytanie, z jaką stawką podatku powinien rozliczyć (zafakturować) roboty wykonane od 01 stycznia 2011 r.? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
8-proc. stawka VAT na cukier brązowy
... VAT należy do tego cukru stosować? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...
-
Import usług: VAT w koszty firmy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi co prawda, że co do zasady podatek VAT nie stanowi kosztów uzyskania przychodu, jednakże kosztem takim jest m.in. podatek należny w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług. Kosztem ...
-
Wycieczka dofinansowana z ZFŚS a podatek VAT
... podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054) zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...
-
Nieodpłatne przekazanie próbki poza VAT
... o podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawą o VAT), opodatkowaniu podlega m.in. odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju. Przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (art. 7 ust. 1 ustawy o VAT). W miejscu tym należy również wskazać, że w art. 7 ustawy ustawy o VAT ustawodawca wprowadził ...
-
Stawka VAT na usuwanie eternitu z dachu
... stawką podatku VAT winien opodatkować te usługi? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... ze zwolnienia podmiotowego w podatku od towarów i usług, dzięki czemu nie muszą oni podatku VAT rozliczać. Powyższe oczywiście powoduje, że podatnicy tacy nie mają również prawa do odliczenia podatku naliczonego. Ze zwolnienia podmiotowego można jednak zrezygnować. Możliwe jest także odliczenie podatku VAT od zakupów dokonanych przed rezygnacją ...
-
Sprzedaż towarów używanych w VAT: okres używania
... od towarów i usług. Stawki tego podatku są jednakże różne w zależności od tego, co konkretnie jest przedmiotem sprzedaży. Do niektórych czynności ustawodawca przewidział wręcz zwolnienie. Jedno z nich znalazło się w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, który to mówi, że z podatku tego zwalnia się dostawę towarów ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku VAT i dochodowym
... dla celów podatku VAT Obowiązek sporządzenia spisu z natury dla celów podatku od towarów i usług wynika z art. 14 ust. 5 ustawy o VAT. Dotyczy on wyłącznie towarów, w stosunku do których podatnikowi przysługiwało uprawnienie do odliczenia podatku naliczonego. Zatem w przypadku, gdy podatnik miał prawo do odliczenia podatku VAT, ale z niego nie ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]