-
Usługi nieopodatkowane a odliczenie i zwrot VAT
... taka podlega bądź nie opodatkowaniu w Polsce podatkiem od towarów i usług. Bez względu jednak na to, gdzie będzie opodatkowana, polski ustawodawca wymaga wykazani jej wartości w deklaracji VAT. Dla większości usług świadczonych na rzecz podatników (przedsiębiorców) miejsce ich opodatkowania podatkiem VAT określa się zgodnie z miejscem, w którym to ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... pracownikowi będzie co do zasady podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług – na analogicznych zasadach, jak gdyby doszło do ich faktycznej sprzedaży na rzecz konsumenta, jeżeli przedsiębiorcy przysługiwało prawo do odliczenia VAT w związku z zakupem lub wytworzeniem tych towarów. Opodatkowaniu nie będą podlegać tylko te towary, których ...
-
Zawyżona stawka VAT przy sprzedaży paragonowej
... w tym dziwnego - zawyżony VAT zmniejszałby bowiem wpływy do budżetu. Urzędnicy twierdzą, że zwrot zapłaconego podatku od towarów i usług na rzecz Wnioskodawcy, który nie poniósł ekonomicznego ciężaru podatku oznaczałby nieuzasadnione przysporzenie ze strony Skarbu Państwa na rzecz Wnioskodawcy. Zwrot podatku od towarów i usług na rzecz podatnika ...
-
Zakup usług hotelowych i gastronomicznych bez odliczenia VAT
... element składowy organizacji trasy koncertowej. Wnioskodawca zadał pytanie, czy może od tych usług odliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r., poz. 2174 ze zm.) zwanej dalej ustawą, w zakresie ...
-
Od remontu drogi spółdzielnia mieszkaniowa odliczy VAT
... VAT (w części dotyczącej tych garaży). Zadano pytanie, czy od remontu drogi Spółdzielnia będzie mogła odliczyć VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Podstawowe zasady dotyczące odliczania podatku naliczonego zostały sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... w podatku od towarów i usług jest to, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie dostawy towarów lub wykonania usługi. Przepisy o podatku od towarów i usług przewidują wyjątki od zasady ogólnej, wskazując szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego. Moment powstania obowiązku podatkowego jest jednym z elementów konstrukcyjnych ustawy o VAT ...
-
Zaniechana inwestycja nie pozbawia odliczenia VAT
... gdy planowana inwestycja zostanie następnie zaniechana? Nie można odebrać przedsiębiorcy statusu podatnika VAT z mocą wsteczną TSUE, przytaczając regulację art. 167 wspólnotowej dyrektywy VAT, przypomniał, że prawo do odliczenia podatku od towarów i usług powstaje w momencie, gdy podlegający odliczeniu podatek staje się wymagalny. Zatem o istnieniu ...
-
Remont drogi powiatowej a obowiązek w VAT
... spółki faktury VAT za ... usług. Zgodnie z powyższym, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega między innymi odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Od ww. zasady, sformułowanej w art. 5 ust. 1 pkt 1 cyt. ustawy, ustawodawca określił wyjątki, zgodnie z którymi opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega również świadczenie usług ...
-
Sprzedaż o charakterze ciągłym a zbiorcza faktura VAT
... zawierać faktura VAT, zostały określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. § 9 ust. 1 rozporządzenia ...
-
Faktura od nabywcy: akceptacja sprzedawcy a VAT
... , wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Przede wszystkim nabywca musi być zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym oraz musi on mieć zawartą z dostawcą towarów i usług umowę upoważniającą go do wystawiania faktur, faktur korygujących ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... 01 stycznia 2011 r. z ustawy o podatku od towarów i usług znikły ograniczenia w stosunku do odliczania podatku VAT od nabycia tzw. samochodów osobowych. Ustawodawca, na okres przejściowy 2 lat przepisy w tym zakresie umieścił w ustawie z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym. Art ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... z tytułu importu usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług. Od kontrahentów unijnych (nie posiadają oni siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce) dokonuje jednak zakupu usług reklamowych. Czy z tego tytułu powinien rozpoznać import usług oraz rozliczyć podatek VAT, czy ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... na ograniczenia w odliczeniu VAT od zakupu. Za to przedsiębiorcy rzadziej zapłacą podatek od prezentów przekazanych kontrahentom i oszczędzą czas dokumentując transakcje do 450 zł fakturami uproszczonymi. To jedne z proponowanych zmian zawartych w dość obszernym projekcie zmiany ustawy o podatku od towarów i usług, który opracowało Ministerstwo ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... od towarów i usług powstaje z dniem uregulowania całości lub części należności, nie później jednak niż 90. dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 21 ust. 1 ustawy o VAT). Jeżeli więc należność nie zostanie uregulowana w ciągu 90 dni od ...
-
Indos weksla w podatku VAT
... weksla na gruncie podatku VAT. Klasyfikacja weksla na gruncie VAT Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Z kolei, przez świadczenie usług rozumie się także każde ...
-
Przesyłki kurierskie w VAT: sprzedaż towaru w dacie wydania kurierowi
... podatkowego w VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177 poz. 1054, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Sam podział i oferta działek budowlanych na sprzedaż bez podatku VAT
... zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Sankcje w PIT/CIT za brak zapłaty na rachunek (VAT) w 2020 r.
... podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług - w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub pomimo zawarcia na fakturze wyrazów "mechanizm podzielonej ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... zadał pytanie, czy od zakupu samochodu mógł odliczyć pełny podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r., poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawa o VAT: w zakresie, w jakim ...
-
Mały podatnik: metoda kasowa a odliczenie VAT
... o podatku od towarów i usług mogą wybrać tzw. metodę kasową rozliczania tego podatku. Wybór takiego rozwiązania powoduje m.in., że podatek naliczony wynikający z faktury zakupowej może być odliczony dopiero w okresie, w którym podatnik uregulował należność za tę fakturę. Zgodnie z regułą zawartą w art. 21 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy ...
-
Napoje dla pracowników a podatek VAT
... proporcję określoną w ustawie o VAT. Podatek należny Podatkiem od towarów i usług jest opodatkowana odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 5 ustawy o VAT). Zgodnie z art. 7ust. 2 ustawy o VAT przez dostawę towarów, o której mowa wyżej, rozumie się także przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa na ...
-
Jakie stawki VAT na import towarów?
... zastosowanie do towarów wymienionych w załączniku nr 6 do ustawy o VAT (na podstawie art. 146 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy). Ta obowiązywała jedynie do 30 kwietnia 2008 r.. Wykaz ww. towarów został także określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z 22 kwietnia 2004 r. w sprawie wykazów towarów do celów poboru podatku od towarów i usług w imporcie ...
-
Błędna faktura VAT
Chociaż ustawa o podatku od towarów i usług obowiązuje już kilka lat, to wciąż jednak faktury VAT wystawiane przez podatników zawierają liczne błędy. Przedstawiamy, jakie pomyłki mogą się najczęściej znaleźć w fakturach VAT, a także wskazujemy skutki, jakie one wywołują. Faktura VAT to dokument, który spędza sen z powiek przedsiębiorcom i księgowym ...
-
Sprzedaż opodatkowana i zwolniona a odliczenie VAT
... oraz przychody własne uzyskiwane ze sprzedaży usług, wydawnictw itd. Jednostka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Wykonuje czynności zwolnione, nie podlegające ustawie o VAT oraz czynności opodatkowane podatkiem VAT ( najem pomieszczeń, sprzedaż drewna, usług transportowych, refakturowanie kosztów z tytułu wynajmu i użyczenia ...
-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
... od towarów i usług nakłada na podatników obowiązek prowadzenia odpowiednich rejestrów umożliwiających prawidłowe ... o VAT, tj. ustalić kwotę podatku należnego jako iloczyn wartości dostawy i stawki: 18,03 % - dla towarów i usług objętych stawką podatku 22 %; 6,54 % - dla towarów i usług objętych stawką podatku 7 %; 2,91 % - dla towarów i usług objętych ...
-
Odliczenie VAT gdy metoda kasowa
... od towarów i usług, mały podatnik, po uprzednim pisemnym zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego, może stosować tzw. metodę kasową rozliczania podatku VAT. Polega ona na tym, że obowiązek podatkowy od sprzedawanych towarów tudzież świadczonych usług powstaje z dniem uregulowania całości lub części należności, nie później niż 90. dnia, licząc od ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... od towarów i usług (tj. z ... usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji (art. 113 ust. 2 ustawy o VAT). Jeżeli zatem u naszego podatnika w roku 2010 wystąpiła sprzedaż towarów i usług ...
-
Rewolucja w VAT na 2013 r.: faktury i nieodpłatne świadczenia
Zgodnie z przygotowanym przez Ministerstwo Finansów projektem nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 10 sierpnia 2012 r. (dalej: Projekt), w roku 2013 podatników czekają istotne zmiany w przepisach dotyczących VAT. Projekt z 10 sierpnia jest już drugim projektem resortu finansów. Poprzedni został opublikowany 25 maja 2012 r., ale po ...
-
Prezenty o małej wartości w podatku VAT: kwota netto czy brutto?
... czy brutto przekazanych towarów. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega nie tylko odpłatna dostawa towarów (a więc ich przekazanie za wynagrodzeniem). W art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ustawodawca wskazał bowiem, że na równi z odpłatną dostawą towarów należy rozumieć także przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego ...
-
Przekazanie lokalu z najmu do działalności gospodarczej: korekta VAT
... od towarów i usług prowadzi do stwierdzenia, że zarówno obecne wynajmowanie przez Pana lokalu użytkowego, a więc wykorzystywanie go w sposób ciągły dla celów zarobkowych, jak i przyszłe świadczenie w tym lokalu usług fryzjerskich stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Split payment: błędna kwota podatku VAT
... faktury korygującej, na rachunek VAT nabywcy towarów lub usług, wpłaty do urzędu skarbowego podatku VAT, dodatkowego zobowiązania podatkowego, odsetek za zwłokę w podatku VAT lub odsetek za zwłokę od dodatkowego zobowiązania podatkowego, wpłaty podatku VAT przez podatnika, o którym mowa w art. 103 ust. 5a ustawy VAT (w przypadku WNT paliwa), na ...
-
Eksport towarów: dokumenty celne i nie tylko a 0% stawka VAT
... generujących obowiązek zapłaty podatku VAT jest eksport towarów, którego definicja legalna zawarta jest w art. 2 pkt 8 ustawy o podatku od towarów i usług. Na jej podstawie należy wyróżnić tzw. eksport bezpośredni oraz eksport pośredni. Eksport towarów Eksport bezpośredni ma miejsce w sytuacji dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych ...
-
Sprzedajesz na Amazonie: uważaj na problemy z rozliczeniem VAT
... . Ta z kolei zawiera takie informacje, jak: cena euro produktu, zerowa stawka podatku VAT oraz numer identyfikacji podatkowej nadany na terytorium Polski. Natomiast zgodnie z art. 42 ust. 1 punkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług stawka w wysokości 0% przysługuje jedynie tym sprzedawcom, którym nabywca poda właściwy i ważny numer ...
-
Podzielona płatność gdy nabywca zwolniony z VAT
... . 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług, została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności określonego w art. 108a ust. 1a tej ustawy. Niestety i ta sankcja będzie mieć zastosowanie do wszystkich przedsiębiorców, czyli zarówno podatników VAT czynnych jak i zwolnionych. Reasumując podatnicy zwolnieni z VAT również w stosunku do ...
-
Polski Ład wprowadza grupy VAT
... towarów i świadczenia usług pomiędzy podmiotami z grupy VAT nie będą opodatkowane podatkiem od towarów i usług. W transakcjach z podmiotami spoza grupy VAT grupa VAT będzie uznawana jako jeden podatnik, bez podziału na tworzące ją spółki. Zatem zakup usług bądź towarów przez podmiot z grupy będzie zakupem tych usług bądź towarów przez grupę VAT ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]