-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... od towarów i usług (tj. z ... usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji (art. 113 ust. 2 ustawy o VAT). Jeżeli zatem u naszego podatnika w roku 2010 wystąpiła sprzedaż towarów i usług ...
-
Podatek VAT liczony od kwoty brutto na fakturze?
... od kwoty netto bądź brutto. Na powyższe wskazują wprost przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
... do odliczenia podatku od towarów i usług – poniesione wydatki na wycenę dziełek, ogłoszenia w prasie, usługi projektowe związane z podziałem, scaleniem działek, ustalaniem i okazaniem granic działek, usługi sporządzania opinii dotyczących faktycznego wykorzystania działek, związane są/będą z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Wnioskodawca ...
-
Przekazanie lokalu z najmu do działalności gospodarczej: korekta VAT
... od towarów i usług prowadzi do stwierdzenia, że zarówno obecne wynajmowanie przez Pana lokalu użytkowego, a więc wykorzystywanie go w sposób ciągły dla celów zarobkowych, jak i przyszłe świadczenie w tym lokalu usług fryzjerskich stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Od lipca telefon komórkowy i paliwo do samochodu tańsze o VAT?
... od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), które przede wszystkim mają za zadanie dostosować polskie przepisy do unijnych regulacji. W niniejszym artykule przedstawiamy krótki opis nowelizacji w zakresie zmian dotyczących rozliczania towarów i usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, ulgi za złe długi oraz zmian dotyczących rozliczania VAT ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, vat, ustawa o vat, sprzedaż złomu, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, informacje podsumowujące, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik vat, vat należny, podatek od towarów i usługi, podatek od firmy, ułatwienia dla przedsiębiorców -
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... podatnika, stanowiącym fundament zasady neutralności podatku od towarów i usług. Istnieją jednak sytuacje, gdzie ustawodawca zdecydował o ograniczeniu tego prawa. Wynikają one m.in. z dokonywania zakupów niewykorzystywanych w działalności opodatkowanej, od podatników niezarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni, zakupów związanych z samochodami ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli towary i usługi nabywane są w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych – podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jeżeli są one nabywane w celu wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT – podatnikowi nie przysługuje ...
-
Zakup motocykla a odliczenie podatku VAT
... dokonać odliczenia pełnej kwoty podatku VAT z tytułu zakupu motocykla oraz czy można odliczać podatek VAT od paliwa przeznaczonego do napędu motocykla? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... VAT od takich zakupów nie może być odliczony? Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług, ... VAT. Należy więc stwierdzić, że podatek naliczony od zakupu towarów i usług sfinansowanych z dotacji, mimo braku możliwości zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym, może być odliczony w podatku VAT ...
-
Kasa fiskalna po terminie a sankcje w VAT
... towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych z reguły są obowiązani do jej ewidencjonowania przy użyciu kasy fiskalnej. Niewypełnienie tego obowiązku liczy się z różnymi sankcjami. Obowiązek stosowania kas rejestrujących został zawarty w art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR
... zwykła faktura VAT, a faktura VAT RR. Elementy jakie powinna ona zwierać, zostały określone w art. 116 ust. 2 i 3 ustawy. Musi się na niej znaleźć m.in. oświadczenie rolnika w brzmieniu: „Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.”. Art ...
-
Sprzedaż używanych maszyn a podatek VAT
... o podatku od towarów i usług. Przepis ten mówi, że zwalnia się od podatku dostawę towarów używanych, pod warunkiem jednak że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Definicja towarów używanych została zawarta w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT. Należy ...
-
Samochody z kratką - pełne odliczenie VAT w ustawie?
... dochody dzięki możliwości odliczenia podatku VAT od samochodów z kratką oraz od paliwa. Chcąc ułatwić funkcjonowanie przedsiębiorcom Konfederacja proponuje umieszczenie w projekcie ustawy o ograniczaniu barier administracyjnych dla obywateli i przedsiębiorców, zapisu mówiącego o skreśleniu w ustawie o podatku od towarów i usług art. 86 ustępów 3 do ...
-
Wystawiona faktura VAT a paragon fiskalny
... ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, gdy faktura dotyczy sprzedaży zarejestrowanej na kasie fiskalnej, do jej kopii podatnik dołącza paragon dokumentujący tę sprzedaż. W takim przypadku nie należy faktury ujmować w ewidencji dostawy VAT, gdyż zobowiązanie z niej ...
-
Deklaracja VAT: import usług
... kontrahent świadczący usługę. Zarówno w przypadku usług świadczonych przez podmioty z państw członkowskich UE jak też z krajów trzecich nabywca jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT. Powyższe ma jednak znaczenie przy sporządzaniu deklaracji dla potrzeb podatku od towarów i usług. Dlaczego? Import usług wykazuje się w deklaracji VAT-7 przede ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... od wszystkich pojazdów Przepis przejściowy art. 3 ust. 1 obowiązujący od 1 stycznia 2011r. do 31 grudnia 2012r., wprowadzony ustawą z dnia 16 grudnia 2010r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
Podatek od towarów i usług rozliczają osoby, które prowadzą działalność gospodarczą. Trzeba jednak pamiętać, że ustawa o VAT zawiera własną definicję tego pojęcia. Osoba, która przyjmuje prace na podstawie umowy o dzieło, również może być podatnikiem VAT. Może jednak nie rejestrować się jako podatnik VAT i podatku nie rozliczać, gdy ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... zadał pytanie, czy od zakupu węgla służącego do opału mógł odliczyć podatek VAT w sytuacji, gdy ten służył do ogrzewania pomieszczeń wykorzystywanych tylko w działalności opodatkowanej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Korekta VAT z tytułu ulgi na złe długi gdy zawieszona firma
... od towarów i usług oraz rozliczanie tego podatku. Niemniej także w okresie zawieszenia wyłączenie to nie zawsze ma zastosowanie. Jednym z przykładów jest tutaj korekta podatku przez dłużnika w ramach ulgi na złe długi. Rozpatrzmy następującą sytuację: od ... nie musi składać deklaracji VAT. Niemniej od zwolnienia z obowiązku składania deklaracji w ...
-
Zwrot podatku od wartości dodanej w podatku dochodowym
... podatku od towarów i usług (o ile naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości początkowej środka trwałego czy też wartości niematerialnej i prawnej). Na tym w zasadzie regulacje ustawowe się kończą. Kilka lat temu na ich podstawie fiskus dochodził do wniosku, że płacony podatek od wartości dodanej (czyli mówiąc w uproszczeniu VAT ...
-
Wydatki niestanowiące kosztów podatkowych a VAT
... od nich zostać odliczony podatek VAT. Od reguły tej występują jednak pewne wyjątki. Art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje wyraźnie: obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika towarów i usług ... ustawy o podatku od towarów i usług w przypadku przyjęcia w używanie towarów ...
-
Wystawienie faktury VAT gdy paragon dla firmy
... . Kwestia wystawiania faktur VAT została natomiast szczegółowo uregulowana w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Przepisy tego ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a nota korygująca
... VAT? A jak postępować w przypadku, gdy błędy zawiera nie faktura VAT a rachunek? Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług wskazuje ...
-
Import i eksport towarów a obowiązek podatkowy w VAT
... towarów muszą pamiętać o szczególnych procedurach rozliczenia podatku VAT w tym zakresie. Przepisy w tym zakresie uległy modyfikacji przy okazji ostatniej dużej nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. Eksport towarów Od 1 grudnia 2008 r. zmianie uległ moment powstawania obowiązku podatkowego z tytułu eksportu towarów. Przepisy ustawy o VAT ...
-
VAT naliczony: rezygnacja z odliczenia?
... towarów należących do przedsiębiorstwa ma cele prywatne podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wyjątek od ...
-
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... części, w której (zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług) podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług. Warunkiem jest, aby naliczony VAT niepowiększał wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. W odniesieniu do VAT naliczonego przy nabyciu paliw silnikowych nie ...
-
ETS: Wydatki przed rejestracją spółki a odliczenie VAT
... nie stosuje się do podatników niezarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni zgodnie z odpowiednią procedurą. Norma zawarta w powyższym przepisie ustanawia więc warunek formalnej rejestracji dla celów podatku od towarów i usług dla możliwości dokonania odliczenia VAT naliczonego. Wątpliwości dotyczą przypadków gdy jednostka dokonuje zakupów ...
-
Odwrócony VAT w Sejmie
... od towarów i usług, rozszerzającym stosowanie mechanizmu tzw. odwróconego obciążenia VAT. Projekt ten ma ograniczyć nadużycia związane z odliczaniem VAT, w szczególności wyłudzenia i przypadki unikania opodatkowania. Rządowa nowelizacja ustawy o VAT nad którą pracuje Sejm rozszerza tzw. mechanizmu odwróconego obciążenia VAT dla niektórych towarów ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy. Organ wydający interpretację uznał, że nie. W interpretacji tej wskazano, że ze zwolnienia od podatku od towarów i usług korzysta wyłącznie świadczenie usług wynajmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele mieszkaniowe. Zastosowanie zwolnienia jest więc uzależnione od spełnienia ...
-
Zwolnienie z VAT usług około finansowych od lipca 2017 r.
... od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw4 uchylający art. 43 ust. 13 i 14 ustawy o VAT. Artykuł 43 ust. 13 ustawy o VAT stanowi, że zwolnienie od ...
-
Usługi budowlane: wystawienie faktury a podatek VAT
... VAT w dniu ich wystawienia, a nie w dniu otrzymania zapłaty bądź upływu trzydziestu dni licząc do daty wykonania usługi (czyli wcześniej niż powinien wystąpić)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Usługi transportowe a VAT: ważna data zapłaty
... . dnia, licząc od dnia wykonania usług (art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). W konsekwencji ewidencjonowanie świadczenia usług transportowych w dacie wystawienia faktury, a co za tym idzie rozliczanie tych usług w deklaracjach VAT za okresy ...
-
Nakłady inwestycyjne: odliczenie i korekta VAT
... podatku naliczonego podlegającego odliczeniu od nabytych towarów i usług na cele tej inwestycji? Zasady odliczania podatku VAT w przypadku prowadzenia przez podatnika działalności mieszanej, zostały określone w art. 90-91 ustawy o podatku od towarów i usług. W opisanej sytuacji nasz podatnik wstępnie rozlicza podatek VAT od poniesionych wydatków na ...
-
Świadczenie usług na Ukrainie: opodatkowanie VAT w UE?
... od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... (jak wynika z homologacji) samochód mieści się w zakresie wyłączenia wskazanego w przepisach, może odliczać pełen VAT od rat leasingowych? Zmieniona treść przepisów Zgodnie z brzmieniem art. 3 ust. 1 ustawy z 16 grudnia 2010r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz.U. z 2010r., nr 247, poz. 1652, dalej ...