-
Rozliczenie importu usług gdy na fakturze VAT podatek od wartości dodanej
... od towarów i usług. Obowiązek rozliczenia tej daniny spoczywa bowiem w dużej mierze na nabywcy a nie sprzedawcy. Niekiedy jednak faktura dokumentująca daną usługę nie zawiera wszystkich danych, np. brakuje na niej NIP-u unijnego kupującego. Może też się zdarzyć, że usługodawca doliczy VAT ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... daje prawo do pełnego odliczenia VAT od ich zakupu, leasingu, najmu czy bieżących wydatków eksploatacyjnych. Dla pojazdów tych trzeba ... o podatku od towarów i usług, tj. wykonania dodatkowego badania technicznego ma na celu umożliwienie podatnikowi wykazanie spełnienia wymagań określonych w art. 86a ust. 9 ustawy o podatku od towarów i usług, a nie ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, podatnikowi przysługuje ograniczone odliczenie tego podatku. Jak powyższe ma się do modernizacji? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zakupił w marcu 2009 r. samochód osobowy o wartości netto 160 000 zł, który stał się środkiem trwałym jego firmy. Z tego tytułu odliczył podatek VAT w ograniczonej ...
-
Import usług a miejsce prowadzenia działalności
... ustawie o podatku od towarów i usług miejscem świadczenia usług (stosowaną przy świadczeniu usług przez podmioty z innych krajów) jest co do zasady miejsce, gdzie usługobiorca posiada siedzibę lub stałe miejsce ... rzecz podatnika polskiego, na tym ostatnim będzie ciążył obowiązek rozliczenia podatku VAT od tej transakcji poprzez wykazanie importu usług ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
... od towarów i usług jest podatkiem o charakterze terytorialnym, ustalając skutki podatkowe danej czynności w pierwszej kolejności należy określić miejsce jej świadczenia (czyli inaczej kraj opodatkowania). Od ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... od towarów i usług. Jak nietrudno się domyślić, w dalszym ciągu obowiązek ten powstaje na zasadach szczególnych. Podobnie było także wcześniej. Poza tym jednak starych i nowych zasad nic nie łączy. Jak było? W starym stanie prawnym przepisy mówiły, że w przypadku świadczenia usług ...
-
Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera bezwzględny zakaz odliczania podatku VAT od nabytych usług hotelowych czy gastronomicznych. W kwietniowym wyroku Naczelny Sąd Administracyjny podważył jednak ten zakaz. Jego zdaniem nie powinno się go stosować w każdym ...
-
NSA: fiskus musi dogłębnie badać nadużycia w VAT
... oraz obliczania i wpłacania podatku VAT za 2008 r. Urzędnicy przeprowadzili kontrolę dopiero w kwietniu 2013 r., stwierdzając nieprawidłowości w rozliczeniu VAT. Na podstawie art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług organ podatkowy odmówił firmie możliwości odliczenia podatku naliczonego od faktur zakupowych, podnosząc, że ...
-
Jak prawidłowo wypełnić JPK_VAT w 2018 roku
... . Podaj nazwę systemu (oprogramowania) w JPK_VAT. Obowiązkową informacją jaka jest wymagana w wersji (3) pliku JPK_VAT jest nazwa systemu ewidencyjnego, w którym podatnik rejestruje dane dla potrzeb rozliczania VAT. Od 2018 ewidencja dla potrzeb VAT, o której mowa w Art. 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów może być prowadzona wyłącznie w formie ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... o podatku od towarów i usług, który obecnie jest zgodny z przepisami unijnymi. Niestety od tego dnia podatnicy nie odliczą podatku VAT od transakcji zwolnionej lub nieopodatkowanej tym podatkiem w sytuacji, gdy faktura za te czynności została w całości zapłacona. Do końca grudnia 2007 r. art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT wskazywał ...
-
Impreza integracyjna: catering a VAT naliczony
... do odliczenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, a świadczone usługi są opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Dokonywane zakupy usług cateringowych ...
-
Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2013 r.
... dniem 1 stycznia 2013 r. wejdzie w życie obszerna i bardzo istotna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT). Planowane regulacje zostały przedstawione przez Ministerstwo Finansów w projekcie z 10 sierpnia 2012 r. Zakres zapowiedzianych zmian ma fundamentalny charakter i z pewnością wpłynie na ...
-
Wynajem mieszkania i opłaty za media z jedną stawką podatku VAT
... „Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania” pokazane zostało, jak rodzaj, przeznaczenie i sposób wykorzystywania nieruchomości wpływają na jej opodatkowanie wraz z przypadkami możliwego zwolnienia przedmiotowego z tego podatku. To jednak nie koniec problemów związanych z prawidłowym rozliczeniem na gruncie podatku od towarów i usług tego typu ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
... podatku od towarów i usług ogranicza możliwość pełnego odliczenia tego podatku w przypadku nabycia samochodu osobowego. W niektórych sytuacjach podatnicy mogą jednak odliczyć cały podatek VAT. Podstawowym prawem czynnych podatników VAT jest obniżanie podatku należnego o podatek naliczony. Zostało to zapisane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Jednakże ...
-
Podatek VAT: miejsce świadczenia a wynajem środka transportu
... od towarów i usług miejsce świadczenia (a więc opodatkowania) usług jest różne w zależności od tego, co jest przedmiotem danej usługi oraz na czyją rzecz jest ona świadczona. Ustawodawca przewidział tutaj regułę ogólną ustalania tego miejsca oraz przypadki szczególne. Jeden z wyjątków od ...
-
Leasing samochodów: odliczenie VAT a przepisy unijne
... unijnych jest wyjściem dla podatników odważnych i gotowych na długotrwały spór z organami podatkowymi. Wyjaśnienie: Od samego początku obowiązywania ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT, przepisom tej ustawy zarzucana była niezgodność z przepisami unijnymi w zakresie odliczeń podatku naliczonego dotyczącymi ...
-
Przedawnienie zobowiązania podatkowego w podatku VAT
... w podatku od towarów i usług, które wygasło przez zapłatę (art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji Podatkowej). NSA stwierdził, iż w świetle art. 70 § 1 i art. 208 § 1 Ordynacji podatkowej po upływie terminu przedawnienia nie jest dopuszczalne prowadzenie postępowania podatkowego i orzekanie o wysokości zobowiązania podatkowego w podatku VAT, które to ...
-
100% odliczenie VAT: dwa samochody w firmie to za mało
... podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje ... (jeden do celów mieszanych, drugi wyłącznie z przeznaczeniem na cele służbowe) odliczenia 100 % VAT w przypadku pojazdu, który wyłącznie miał być wykorzystywany do działalności gospodarczej podatnika. ...
-
Zakup motocykla a odliczenie VAT
... VAT przy zakupie akcesoriów, np. kasku do motoru. Podstawa prawna: art. 2 pkt 33 i pkt 45 ustawy z 20 czerwca 1997 r. Prawo o ruchu drogowym - tekst jedn.: Dz.U. z 2005 r. nr 108, poz. 908 ze zm., art. 86 ust. 1 i ust. 3, 4 i 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT
... od towarów i usług mówi, iż w przypadku usług budowlanych lub budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania tych usług. Przepis ten stosuj się także do usług ...
-
Korekta VAT a likwidacja środka trwałego
... , ponieważ likwidacja środka trwałego nie została wskazana w art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług jako przesłanka powodująca konieczność dokonywania korekty VAT, należy zaprzestać dokonywania korekty podatku VAT naliczonego począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło wykreślenie środka trwałego z ewidencji środków trwałych ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zasady korzystania
Świeżo upieczony przedsiębiorca może, ale nie musi płacić podatku od towarów i usług. Zakładając firmę może skorzystać z tzw. zwolnienia podmiotowego VAT - do momentu, gdy nie przekroczy określonej z góry kwoty obrotów. Generalnie do zwolnienia z podatku VAT mają prawo wszyscy ci przedsiębiorcy, których obroty nie przekroczyły w ubiegłym roku ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... jak i przy nabyciu samochodów osobowych użytkowanych na podstawie umowy leasingu przedsiębiorcy przysługuje jedynie częściowe odliczenie VAT. 60% nie więcej niż 6.000zł - taki limit określają przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Czy limit dotyczy każdej z otrzymanych faktur za raty leasingowe? Czy może dotyczy całości umowy ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... spółka będzie mogła zaliczyć kwotę 3.168 zł, tj. wartość skorygowanego VAT. Możliwość taką przewiduje art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. c ustawy o CIT, który stanowi, że kosztem uzyskania przychodów jest kwota podatku od towarów i usług, nieuwzględniona w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających ...
-
Karetka a pełne odliczenie VAT
... 5 ustawy o VAT w dotychczasowym brzmieniu do 31 grudnia 2012 r. wykracza poza swobodę regulacji przyznanej Polsce decyzją Rady. Powyższy przepis w dotychczasowym brzmieniu przestanie obowiązywać z dniem 1 stycznia 2013 r., na mocy art. 1 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... od towarów i usług obowiązek podatkowy powstaje co do zasady w momencie wydania towaru. Niekiedy jednak można go przesunąć, jako że ustawodawca uzależnia jego powstanie od ...
-
Odliczenie VAT podczas zawieszenia działalności gospodarczej?
... działalności 5 czerwca, do 25 lipca będzie musiał złożyć deklarację VAT za czerwiec. Prawo do odliczenia podatku Brak obowiązku składania deklaracji nie oznacza jednak zakazu rozliczenia podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca, który zawiesił działalność, będzie mógł odliczyć VAT w przypadku zakupów, których dokonuje stale – dotyczy to np ...
-
Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT?
... podatku od towarów i usług od wydatków związanych z samochodami. Pojawiają się w związku z tym także pierwsze interpretacje w zakresie stosowania tych przepisów. Niestety te, które dotyczą pełnego odliczenia VAT tam, gdzie konieczna jest ewidencja przebiegu pojazdu, nie napełniają optymizmem. Przypomnijmy, aby móc w pełni odliczyć VAT od wydatków ...
-
Remont powypadkowy samochodu bez AC a VAT i koszty firmy
... od towarów i usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Wypadkowi uległ samochód należący do firmy, który nie był objęty dobrowolnym ubezpieczeniem AC. Postanowiono go wyremontować. Czy wydatki z tym związane stanowią koszty uzyskania przychodów? Jak potraktować otrzymaną kwotę ubezpieczenia z polisy sprawcy tego wypadku? A co z podatkiem VAT od ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 31 sierpnia 2011 r., nr IPPB3/423-494/11-2/GJ. VAT od usługi najmu (dzierżawy) samochodu Zgodnie z art. 3 ust. 6 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247, poz. 1652 ze zm.), w przypadku ...
-
Katalog reklamowy z podatkiem VAT?
... , które nie będą mogły być uznane za tzw. prezenty o małej wartości, od ich przekazania będzie musiał naliczyć i odprowadzić podatek VAT. Zgodnie z przepisami przekazywanie prezentów o małej wartości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli jednostkowa cena (koszt wytworzenia) prezentu nie przekracza 10 zł. Opodatkowanie nie ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... od osób fizycznych oraz ustawy o podatku od towarów i usług. Parkowanie samochodu poza siedzibą firmy nie oznacza automatycznie, że pojazd nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Do takich wniosków doszedł WSA w Krakowie. To zarazem pierwszy i od ...
-
Paliwo do samochodu: nieodliczony VAT jest kosztem firmy
... zachowane są wszystkie formalności, których wymaga ustawodawca, przedsiębiorca może zaliczyć w ciężar kosztów nieodliczony VAT od wydatków dotyczących samochodów, którymi poruszają się pracownicy. Podatek od towarów i usług, który przedsiębiorca zapłacił, kupując np. paliwo do samochodu wykorzystywanego w działalności, może odliczyć w deklaracji ...
-
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?
... komornika tego roku. Jak rozksięgować VAT od tej należności, gdyby należność ... VAT ująć jako koszt. Nie znam do końca okoliczności związanych z tą należnością, ale przypomnę tylko, że odpisy należności obciążają zgodnie z art. 35 b ust 2 uor pozostałe koszty operacyjne albo koszty finansowe zależnie od charakteru należności. Podatek od towarów i usług ...
-
Samochód "ciężarowy": korekta VAT
... podatku VAT od nabycia, tudzież najmu lub leasingu samochodów o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, ... VAT w wysokości 60% kwoty wykazanej na fakturze, nie więcej niż 6 000 zł. Powyższe nie dotyczy jednak pojazdów wymienionych obecnie w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...