-
Preferencyjne zasady podatku VAT dla rolnictwa
... od towarów i usług została potraktowana w sposób szczególnych. Otóż rolnicy mogą korzystać ze zwolnienia z tego ... zrównoważyć niepodlegający odliczeniu podatek VAT od dokonanych zakupów służących produkcji rolnej. Mianowicie przedsiębiorca (podatnik VAT) dokonujący zakupów produktów rolnych czy też usług rolniczych od rolnika ryczałtowego, należną za ...
-
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... od towarów i usług od danej transakcji? Wtedy, kiedy sprzedawca ma obowiązek wykazać od niej VAT należny. Termin odliczenia jest zatem ściśle związany z momentem powstania obowiązku podatkowego. Przywołując przepisy podatkowe, prawo do odliczenia powstaje generalnie w rozliczeniu za okres, w którym do nabytych czy importowanych towarów i usług ...
-
JPK_VAT u podatników zwolnionych podmiotowo z podatku VAT
... VAT od samego początku i często też decydują się na zwolnienie - zwłaszcza, gdy ich klientami są z reguły osoby prywatne, nieprowadzące działalności gospodarczej. Pomimo zwolnienia z VAT ... w art. 109 ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. ...
-
Zakup mieszkania na cele mieszkaniowe i do firmy a odliczenie VAT
... z opodatkowania podatkiem od towarów i usług – zatem podatek naliczony do odliczenia należy obliczyć według ww. udziału procentowego. Rozpatrując prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, należy mieć na uwadze, że system odliczenia ma na celu całkowite uwolnienie przedsiębiorcy od ciężaru VAT zapłaconego lub podlegającego ...
-
Podatek VAT: Długoterminowy wynajem nieruchomości a krótkoterminowe zakwaterowanie
Na samym wstępie należy wskazać, że w ustawie o podatku od towarów i usług (dalej jako ustawa o VAT) przewidziano zwolnienie od wynajmu nieruchomości na cele mieszkalne. Dokładnie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT stanowi, że usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na ...
-
Odliczenie podatku VAT z faktury VAT-RR
Zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego jest objęty indywidualną procedurą w podatku VAT. Transakcja taka podlega specjalnej stawce tego podatku, wymaga wystawienia specjalnej faktury oraz wskazuje moment, w którym podatnik może odliczyć podatek VAT od tak dokonanego zakupu. Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w zakresie w ...
-
Pobrana kaucja a opodatkowanie VAT
... firma będąca sprzedawcą towarów lub usług zażąda od kontrahenta wpłaty kaucji gwarancyjnej. Z żądaniem takiej kaucji może wystąpić także firma będąca usługobiorcą czy kupującym. Jeśli firma otrzyma taką kaucję, to może mieć problem z jej prawidłowym zaklasyfikowaniem dla potrzeb VAT. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia kaucji ...
-
MF: VAT naliczony od zakupu paliwa i samochodów
... VAT od paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych w związku z wyrokiem Trybunału ... od towarów i usług obowiązujące od dnia 1 maja 2004r. umożliwiają (-ły) odliczenie podatku, - przepisy ustawy o podatku od towarów i usług obowiązujące od dnia 1 maja 2004r. uniemożliwiają (-ły) odliczenie podatku, ale przepisy o podatku od towarów i usług ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... do odliczenia podatku od towarów i usług z tytułu nabycia paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych przysługuje, co do zasady, w przypadku gdy możliwość taką dopuszczały przepisy obowiązujące do 30 kwietnia 2004 r. bądź obowiązujące od dnia 1 maja 2004 r. Powyższe tyczy się także odliczania podatku VAT od zakupu takich samochodów ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... u podatnika w danym roku wystąpiła zarówno sprzedaż opodatkowana jak i zwolniona z podatku VAT). Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług mówią bowiem, iż w sytuacji, gdy podatku naliczonego nie można jednoznacznie przypisać do sprzedaży uprawniającej do odliczenia VAT ani do sprzedaży nie dającej prawa do tego odliczenia, podatnik może ...
-
VAT miesięczny i kwartalny a podatek naliczony
... 5 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego. Powyższe regulacje znalazły się w art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawodawca posługuje się w nim pojęciem „okresu”, przez który należy rozumieć miesiąc bądź kwartał, w zależności od tego, jaki sposób rozliczania podatku VAT wybrał dany ...
-
Zakup gruntu bez VAT: sprzedaż a podatek
... przy zakupie przedmiotowej nieruchomości przedsiębiorcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, tak przy jej sprzedaży podatek VAT jest on zobowiązany naliczyć. Ustawa o podatku od towarów i usług nie przewiduje tutaj stawki preferencyjnej, w związku z czym będzie on musiał zastosować do tej transakcji stawkę podstawową, która ...
-
Podatek VAT: auta z kratką do końca roku
... w życie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług i ustawy o transporcie drogowym, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z takiej umowy. Warunkiem do zachowania prawa nabytego do odliczenia podatku VAT będzie zakaz wprowadzania zmian w tych umowach oraz ...
-
Napoje dla pracowników bez podatku VAT
... nie zapłaci VAT-u od zużytych artykułów. Co do zasady nieodpłatne przekazanie towarów, w tym artykułów spożywczych, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli przedsiębiorcy przekazującemu towar w momencie jego zakupu przysługiwało prawo do odliczenia tego podatku. Zgodnie z ustawą o VAT odpłatną dostawą towarów opodatkowaną VAT-em ...
-
Samochody w VAT: prawa nabyte i użytek prywatny
... odlicza pełny VAT od rat leasingowych tych pojazdów. Od reszty wydatków zaś decydują się na odliczanie połowy VAT-u z uwagi na ich wykorzystywanie nie tylko firmowe ale i prywatne. Niestety w takich przypadkach bardzo często zapomina się o samoopodatkowaniu. Tzw. „prawa nabyte” w przypadku samochodów w zakresie podatku od towarów i usług, to ...
-
Czy będzie szybszy zwrot VAT w budownictwie?
Jaki jest termin zwrotu VAT określony w ustawie o podatku od towarów i usług? Podstawowy wynosi 60 dni a skrócony 25 dni. Skorzystanie z krótszego wymaga jednak spełnienia bardzo wielu dodatkowych warunków. Jest jeszcze termin wydłużony - 180 dni. Wszystkie oczywiście są liczone od daty złożenia deklaracji. I tyle. A co w przypadku branży ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana a proporcja VAT
... czynności opodatkowane jak i zwolnione z podatku VAT, ma prawo do odliczania tego podatku jedynie od tej części zakupów, które służą czynnościom opodatkowanym. Gdy nie jest możliwe takie rozgraniczenie, musi stosować proporcję w podatku od towarów i usług. Przypomnijmy, art. 86 ust. 1 ustawy o VAT bezpośrednio wskazuje, iż w zakresie, w jakim ...
-
Odliczenie VAT: korekta deklaracji
... od towarów i usług mówi wprost, kiedy należy wykazać podatek naliczony do odliczenia. Nie wykonanie tej czynności na czas nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia, a jedynie nieco je komplikuje. Po przekroczeniu pewnego terminu jednak prawo do przepada. Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... rozliczenia? Na wstępie warto wspomnieć, że obecnie ograniczenia w zakresie odliczania podatku VAT w stosunku do samochodów osobowych znajdują się nie w ustawie o podatku od towarów i usług, a w ustawie z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247 poz. 1652 – regulacje te ...
-
Odwrócony VAT na komórki trafił do Senatu
Posłowie przyjęli nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług. Zmiany mają ograniczyć nadużycia związane z odliczaniem VAT, w szczególności wyłudzenia i przypadki unikania opodatkowania, a obejmują między rozszerzenie tzw. odwróconego VAT. Nowelizacja dostosowuje ponadto polskie przepisy do prawa unijnego. Nowelizacją zajmie się Senat. ...
-
Sprzedaż alkoholu a oznaczenie GTU w nowym JPK_VAT z deklaracją
... podatku od towarów i usług, które zacznie obowiązywać z dniem 1 października 2020 r., w part. 10 ust. 3 pkt 1 lit. a) wskazuje, że ewidencja sprzedaży (prowadzona od 1 października ... sprzedaż winna zostać oznaczona w JPK_VAT symbolem GTU_01. Na marginesie dodajmy, że w celu prawidłowego opodatkowania towarów znajdujących się w takim zestawie, ...
-
Firmy zagraniczne a obowiązek podatkowy w VAT
... podatkiem od towarów i usług staje się automatycznie podatnikiem VAT – oczywiście w zakresie, w jakim wykonywane są one na terytorium naszego kraju. Natomiast utworzenie przez przedsiębiorcę zagranicznego w Polsce nowego oddziału lub rozpoczęcie wykonywania czynności bez pośrednictwa oddziału nie powoduje powstania kolejnego podatnika VAT. Zmianie ...
-
Wpłacone wadium a odliczenie VAT
... , a na tę okoliczność została wystawiona faktura VAT i odprowadzony podatek. Organ odwoławczy podtrzymał stanowisko organu I instancji. Jego zdaniem zatrzymanie wadium było realizacją odszkodowania za odstąpienie od podpisania umowy, dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dlatego też podatnikowi nie przysługiwało prawo do ...
-
Zmiany w podatkach dochodowych i VAT w 2014 roku
... , które będą obowiązywać od nowego roku raczej pozycji Polski w światowych rankingach nie polepszą. Zmiany wchodzące w życie 1 stycznia 2014 1. Podatek od towarów i usług Zmienione terminy wystawiania faktur VAT. Aktualnie faktury należy wystawiać nie później niż 7. dnia, od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Od 1 stycznia 2014 r. co ...
-
Podatek PCC od zagranicznej pożyczki gdy import usług?
... od towarów i usług. Podstawę do ww. wyłączenia może stanowić m.in. fakt, że jedna ze stron z tytułu dokonania tej konkretnej czynności jest zwolniona z podatku od towarów i usług. Przy czym „podatek od towarów i usług” oznacza podatek od towarów i usług w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Odliczenie VAT a inwestycja nieopodatkowana
... od zakupów towarów i usług użytych przy realizacji tej inwestycji. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.01.2008 r. nr IP-PP2-443-759/07-2/BM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu gmina wyjaśniła, że jest podatnikiem podatku od towarów i usług ...
-
Zwrot VAT tylko za materiały do części mieszkalnej
... były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 01 maja 2004 r. są opodatkowane 22% podatkiem VAT. Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków udokumentowanych fakturami VAT w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), wystawionymi od dnia 01 maja 2004 ...
-
Nieściągalne wierzytelności a rozliczenie VAT
... sprzedawane towary czy świadczone usługi. Podatek VAT od nich należy jednak zapłacić. W niektórych sytuacjach podatek od niezapłaconych faktur można jednak odzyskać. Umożliwia to tzw. ulga na złe długi. Przepisy w tym zakresie znalazły się w art. 89a i 89b ustawy o podatku od towarów i usług. Te, które dotyczą postępowania wierzyciela ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... przypadku najmu, bądź leasingu samochodu osobowego należy pamiętać o nałożonym w ustawie o podatku od towarów i usług ograniczeniu wynikającym z prawa do odliczenia podatku VAT. Ograniczenie to ma zastosowanie bez względu na to, czy wynajmującym jest podmiot polski czy też zagraniczny. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski ...
-
Remont samochodu a import usług
... dla potrzeb podatku od towarów i usług? Zgodnie z obowiązującymi przepisami, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest co do zasady miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania. Tak stanowi art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Od tej reguły ustawodawca przewidział ...
-
Samoistny posiadacz a zwrot VAT za materiały budowlane
... wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 01 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT, tj. stawką 22% i wyższą. Zwrot na dotychczasowych zasadach obejmie tylko materiały zakupione do końca 2013 r. Wystarczy ...
-
Podatek VAT: faktura (elektroniczna) w 2014 r.
... dniem 1 stycznia 2014 r. w ustawie o podatku od towarów i usług znajdą się definicje faktury oraz faktury elektronicznej. Przez fakturę należało będzie rozumieć dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierający dane ...
-
Zwalczanie wyłudzeń VAT będzie skuteczniejsze
... projekt nowelizacji o podatku od towarów i usług. Rządowy projekt nowelizacji ma na celu ograniczenie patologii związanych z obrotem niektórymi towarami (tzw. towarami wrażliwymi), a w szczególności procederu wyłudzania zwrotu podatku VAT. Nowelizacja rozszerza zakres stosowania tzw. odwróconego VAT-u. Odwrócone obciążenie VAT polega na obowiązku ...
-
Import usług: fiskus nie uwzględni podatku VAT naliczonego?
... VAT co do zasady podatek od towarów i usług powinien być neutralny. Neutralność ta polega na tym, że płacony sprzedawcy podatek z tytułu dokonywanych zakupów stanowi podatek naliczony, który podlega odliczeniu. Podobnie jest w imporcie usług ...
-
NIP na fakturze VAT to element ważny ale nie strategiczny
... rozliczeń ze skarbówką - tak zarówno w podatku dochodowym jak i podatku od towarów i usług. Faktura jest dokumentem zdefiniowanym w ustawie o VAT, który musi zawierać ściśle określone elementy. Nie zawsze jednak tak było. Jeszcze kilka lat temu ustawa o VAT posługiwała się pojęciem faktury oraz określała jej podstawowe elementy, zaś ...