-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... VAT. Niemiecki kontrahent za świadczoną usługę powinien wystawić fakturę bez kwoty podatku. Warto jednak wspomnieć, iż jeżeli postąpi inaczej i doliczy do wartości usługi podatek od wartości dodanej, polski przedsiębiorca w dalszym ciągu jest obowiązany do rozliczenia podatku VAT od ...
-
Wypełnienie zeznania czy deklaracji podatkowej z podatkiem VAT?
... czynnym podatnikiem VAT od początku swojego istnienia. W latach 2012-2014 jej obrót nie przekroczył jednak limitu 150 000 zł. Spółka nie przewiduje także, aby wskazana kwota została przekroczona w przyszłości. Spółka prowadzi działalność rachunkowo-księgową. Na podstawie zawieranych z klientami umów świadczy usługi prowadzenia ksiąg rachunkowych ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... VAT według stawki właściwej dla usługi najmu. Warto zauważyć, że przyjęcie jednego ze stanowisk ma duże znaczenie dla wielkości obciążenia wynajmującego podatkiem VAT. W przypadku lokali użytkowych stawka VAT dla usługi najmu wynosi 23%. Jeżeli wynajmujący uwzględni zatem w podstawie opodatkowania najmu usługi ... mediów od usługi najmu możliwość ...
-
Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT
... być znana (określona) z góry, przed wykonaniem usługi.(...)” Zakres interpretacji był znacznie szerszy, niemniej na potrzeby niniejszego artykuły wykorzystamy jedynie ten jej wycinek. Z pełną treścią interpretacji ogólnej można zapoznać się tutaj: Minister Finansów wyjaśnia: Rozliczenie VAT od usług budowlanych Minister Finansów uznał w związku ...
Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, vat od usług budowlanych, podatek dochodowy, przychody podatkowe, powstanie przychodu, data powstania przychodu -
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... i udokumentowane fakturami wystawionymi przez polskie podmioty z polskim podatkiem VAT. Spółka odliczała VAT od faktur kosztowych (np. 50% od paliwa, 100% od pociągu, taxi). Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą kwestii czy ww. koszty stanowią świadczenia w ramach usługi kompleksowej. Zgodnie z utrwaloną linią orzeczniczą Trybunału Sprawiedliwości Unii ...
-
Apartament nad morzem uprawnia do odliczenia VAT
... prawo być czynnym podatnikiem VAT. Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą również prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu nieruchomości i jej wyposażenia. Podstawowe zasady dotyczące odliczania podatku naliczonego zostały sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do ...
-
Uwaga na odwrotne obciążenie od wynajmu maszyn budowlanych!
... VAT-u na usługi. Wcześniej bowiem do zastosowania tego mechanizmu na (wtedy jeszcze jedną) usługę wystarczyło, aby sprzedawca był czynnym podatnikiem VAT, zaś nabywca podatnikiem - zwolnionym bądź rozliczającym ten podatek. Od bieżącego roku, aby odwrócony VAT na usługi zastosować, nabywca musi być obowiązkowo czynnym podatnikiem VAT. Ile ...
-
Usługi budowlane: Inwestor i główny wykonawca a odwrotne obciążenie
... VAT czynny. Przy tym, w myśl art. 17 ust. 1h ustawy - w przypadku usług wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy przepis ust. 1 pkt 8 stosuje się, jeżeli usługodawca świadczy te usługi jako podwykonawca. Załącznik nr 14 do ustawy obowiązujący od ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... usługi wystawił fakturę VAT z 23% podatkiem zamiast zastosować odwrotne obciążenie. Spółka zadała w związku z tym pytanie, w jaki sposób winna rozliczyć podatek VAT od nabytych od podwykonawcy usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... z konstrukcji samego podatku VAT. Ustawodawca dopuszcza odliczenie podatku VAT tylko w takim zakresie w jakim zakup służył do działalności opodatkowanej. Powyższe wynika z przepisu art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawy o VAT). Zgodnie z treścią tego przepisu „W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do ...
-
Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej gdy zerwanie transakcji handlowej
... dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów, o ile występują przesłanki świadczące o tym, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej. Niemniej ustawodawca narzucił podatnikom chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Prawo ...
-
Jak odliczyć VAT z faktur sprzed rejestracji?
... gospodarczej w rozumieniu przepisów dotyczących VAT. Należy stwierdzić, że ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych w czasie, gdy nie widniał on w rejestrze podatników podatku od towarów i usług, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub ...
-
Wsteczna rejestracja i odliczenie VAT są dopuszczalne
... działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów dotyczących VAT. Zatem stwierdzić należy, że ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, że zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżących (lub przyszłych ...
-
Otrzymana zaliczka a powstanie obowiązku podatkowego w VAT
... podatku od towarów i usług wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Na podstawie art. 19a ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ...
-
Podatek VAT - podstawowe wiadomości
... od towarów i usług (VAT od ang. - Value Added Tax - podatek od wartości dodanej) - jest podatkiem pośrednim, obciążającym w ostatecznym rachunku konsumenta finalnego. Z założenia podatek VAT miał być neutralny dla przedsiębiorców. Podatek VAT jest wliczony w cenę towaru lub usługi przez sprzedawcę, który jest opodatkowany podatkiem VAT. Podatek VAT ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
Podatek VAT od wydatków ponoszonych w ramach reprezentacji na usługi gastronomiczne, noclegowa a także organizacji imprezy dla klientów, stanowi koszty uzyskania przychodów. Takie stanowisko wnioskodawcy potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupu towarów i usług związanych z prowadzoną firmą. Ustalają oni m.in. proporcję VAT. Czy wpływają na nią czynności nieopodlegające opodatkowaniu w kraju? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi m.in. firmę transportową (transport towarowy). Swoje usługi świadczy nie tylko dla podatników ...
-
Miejsce świadczenia w VAT a wynajem pracowników
... usługi są świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami. Dlatego też należy przywołać art. 28a ustawy o VAT, od ...
-
Umowa o dzieło, firma i podatek VAT
... . 106 ust. 1 ustawy o VAT, wystawić fakturę VAT za swoje usługi i zapłacić podatek VAT wynikający z wystawionych faktur. Zainteresowany będzie również zobowiązany do prowadzenia ewidencji dla potrzeb podatku VAT, jak też do składania deklaracji VAT, zgodnie z art. 99 ust. 1 oraz art. 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług.(…)” Pełną ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... gospodarczej. Obowiązek rozliczenia podatku VAT spoczywa tutaj na nabywcy. Od zasady ogólnej występują jednak wyjątki. Jeden z nich dotyczy nieruchomości. Czy powyższe oznacza, że usługodawca musi rejestrować się na potrzeby podatku VAT w innym państwie w sytuacji, gdy w nim świadczy takie usługi? Rozpatrzmy następującą sytuację: Francuska ...
-
Stawka VAT na wynajem sal przez szkołę
... stosuje się obniżone stawki podatku VAT. Tym samym do przedmiotowych usług nie mają zastosowania preferencyjne stawki podatku VAT. Reasumując, świadczone przez Wnioskodawcę usługi sklasyfikowane według PKWiU pod symbolem 68.20.12.0 „Wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami” są opodatkowane 23% stawką podatku od towarów i usług na podstawie ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
... one świadczeniem samodzielnym i odrębnym od usługi najmu. Nie są one bowiem niezbędne do korzystania z obiektu (por. wyrok ETS z dnia 11 czerwca 2009 r. w sprawie C-572/07). Wszystkie elementy oddzielnie W przypadku drugiego z zaprezentowanych powyżej rozwiązań (odsprzedaż mediów), w kontekście ostatnich zmian w podatku VAT i wprowadzeniem z dniem ...
-
Podatek VAT 2013: metoda kasowa po zgłoszeniu
... miejscu, że od tej reguły ustawodawca określił jedno odstępstwo, które miało miejsce w styczniu 2013 r. tj. w czasie, gdy zasady rozliczania metody kasowej przeszły pewne zmiany (korzystne dla podatników; wcześniej podatek VAT od dokonanej sprzedaży należało bezwzględnie rozliczyć z chwilą upływu 90-dni od wykonania usługi czy wydania towaru ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... VAT od zapłaconej kwoty? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą, w zakresie, w jakim towary i usługi ...
-
Własna działalność gospodarcza - kiedy rejestrować się do podatku VAT?
... VAT W przypadku podatku VAT, czyli podatku od towarów i usług mamy dwa rodzaje zwolnień: zwolnienie przedmiotowe, zwolnienie ze względu na obroty (podmiotowe). Zwolnienie przedmiotowe Zwolnienie przedmiotowe jak sama nazwa wskazuje zwalnia nas z podatku VAT ze względu na przedmiot naszej działalności. Do tej grupy należą m.in. usługi ...
-
Odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów przed rejestracją
... podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, iż zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy o podatku od ...
-
Import usług nie wpływa na proporcję VAT
... mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT (potocznie nazywanej proporcją VAT)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(...) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: kim jest podwykonawca?
... obciążenia. Z wyjątkiem jednej, są to wyłącznie usługi budowlane. Zgodnie ze znowelizowanym brzmieniem art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, obowiązującym od 1 stycznia 2017 r., podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające usługi wymienione w załączniku nr 14 do ustawy, jeżeli ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych a ewidencje VAT i JPK_VAT
... nabywcę, który rozlicza VAT w ramach importu usług. Mówiąc innymi słowy, nabywca taki wykazuje VAT należny od zakupionej usługi, który z reguły w tym samym okresie rozliczeniowym (w jednej deklaracji) przekształca się w VAT naliczony do odliczenia (o ile oczywiście podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia tego podatku). VAT od biletów lotniczych ...
-
Często pytamy fiskusa o odwrócony VAT w usługach budowlanych
... VAT na usługi budowlane. Fiskus za resortem odsyła do słownika Pierwszą z nich jest brak zawartej w ustawie o VAT definicji podwykonawcy. Do fiskusa zwrócił się przedsiębiorca (podatnik VAT) zajmujący się realizacją robót budowlanych. Zlecał on innym podatnikom VAT ... ), podatnik ma prawo pytać fiskusa o PKWiU, gdy od tego zależy opodatkowanie. W tej ...
-
Ogłaszanie pokoi na wynajem z importem usług w VAT?
... rodzajów prowadzonych biznesów niezależnie od osiąganych obrotów. Jedynie usługi wynajmowania na własny rachunek nieruchomości mieszkalnych wyłącznie na cele mieszkaniowe są zwolnione z VAT bez ograniczenia dotyczącego sprzedaży (art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT). Rejestracja VAT UE mimo zwolnienia z VAT Nierzadko internetowy portal pośredniczący ...
-
Podatek od nieruchomości i opłata za śmieci z podatkiem VAT?
... opłata za śmieci oraz podatek od nieruchomości w takim przypadku są obciążone podatkiem VAT. W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie art. ... jako świadczenie odrębne od usługi najmu nieruchomości. Traktowanie wskazanych powyżej dostaw towarów oraz świadczenie usług, jako jednej usługi z najmem uzasadnione ...
-
Odwrotne obciążenie VAT przy metodzie kasowej
... podatkowy powstaje z chwilą upływu terminu do wystawienia faktury. Fakturę dokumentującą usługi budowlane trzeba natomiast wystawić do 30. dnia od dnia wykonania tych usług (o ile wcześniej nie otrzymano zapłaty). Szerzej na temat rozliczenia VAT od usług budowlanych z odwrotnym obciążeniem pisaliśmy w artykule: Odwrotne obciążenie: obowiązek ...
-
Handel wirtualną walutą w podatku VAT
... od podatku VAT w myśl art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy, ale tylko w przypadku, jeżeli miejsce świadczenia tych czynności, a zarazem ich opodatkowania będzie na terytorium Polski. Przy czym, miejsce świadczenia ww. usług, które stanowią usługi ...
-
Świadczenie kompleksowe a faktura VAT
... faktura VAT Powyższe stanowisko organów podatkowych prowadzi do odrębnego traktowania świadczenia w przypadku ujęcia na fakturze jednej pozycji („usługa kompleksowa”) od specyfikacji poszczególnych świadczeń na fakturze. Pomimo iż w art. 106e ust. 1 pkt 7) i 8) ustawy o VAT wskazane jest, że faktura powinna zawierać nazwę (rodzaj) towaru lub usługi ...