-
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
... usługi noclegowe w kwocie brutto 216 zł, następnie refakturuje je na rzecz kontrahenta, odprowadza do budżetu państwa 17,28 zł (216 zł * 8% VAT). Od nowego roku VAT należny zostanie pomniejszony o VAT ...
-
Usługi obsługi i zarządzania budynkami spółdzielni mieszkaniowej w podatku VAT
... załącznika stawka VAT, zwolnienie, bądź wyłączenie, dotyczy wyłącznie danego towaru lub danej usługi z danego grupowania – konkretnego towaru lub konkretnej usługi wymienionej obok symbolu PKWiU. Z powyższego § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia jednoznacznie wynika, że elementem warunkującym prawo do skorzystania ze zwolnienia od podatku od towarów ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy bez podatku VAT?
... Zatem stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania oznaczonego we wniosku nr 1 należało uznać za prawidłowe. Kolejna wątpliwość Zainteresowanego dotyczy możliwości zwolnienia od podatku VAT usługi wynajmu lokalu osobie prywatnej na cele mieszkaniowe, jeśli najemca mieszka tylko 2 tygodnie. Na gruncie powyżej powołanych przepisów oraz przedstawionego ...
-
Dobrowolna opłata za toaletę bez podatku VAT
... podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Należy również wskazać, że opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z zasadą powszechności opodatkowania podlegają ... 1 ustawy wynika, że przesłanką uznania danego zdarzenia za opodatkowane VAT świadczenie usługi za wynagrodzeniem jest istnienie stosunku prawnego pomiędzy świadczącym usługę ...
-
Podróż służbowa pracownika a odliczenie VAT
... , gdy usługi te zostały nabyte przez podatników świadczących usługi turystyki, jeżeli w skład usługi turystyki (opodatkowanej w sposób inny niż marżą) wchodzą usługi noclegowe. W pozostałych sytuacjach podatku VAT od noclegu odliczyć nie można. Odliczyć podatku VAT nie będzie mógł także pracodawca będący firmą turystyczną, od noclegu swojego ...
-
Podatek VAT 2011: skomplikowane rozwiązania
... roku zmianie ulegną zasady odliczania podatku VAT zarówno z tytułu nabycia samochodu „z kratką”, jak i zakupu paliwa do niego. Od 1 stycznia 2011 r. odliczenie podatku w ... także w opodatkowaniu usług medycznych. Według obecnie obowiązujących przepisów zwolnieniu z VAT podlegają usługi w zakresie ochrony zdrowia. Z nowym rokiem zwolnienie to będzie ...
-
Rolnik na VAT: powrót do zwolnienia
... od początku marca 2011 r. rolnik zamierza powrócić do zwolnienia w podatku VAT. Na dzień powrotu do zwolnienia posiada on następujące towary i usługi, od których odliczył VAT przy ich nabyciu: oddana do użytku w lutym 2009 r. obora o wartości netto 600 000 zł, podatek VAT ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... towaru lub usługi. Jednocześnie zniesiony będzie ten obowiązek w przypadku, gdy uzyskanie tego potwierdzenia przez odbiorcę nie jest możliwe, pomimo udokumentowanych prób dostarczenia faktury korygującej. Zwolnienie podmiotowe Resort proponuje wprowadzenie zmian w art. 113 ustawy o VAT. Mają one precyzyjnie określać stosowanie zwolnienia od podatku ...
-
Stawka VAT na przyłącze wodociągowe
... 23% podatku VAT). Innymi słowy, w celu określenia jaką stawką podatku VAT opodatkowana jest dana usługa, konieczne jest dokonanie ustalenia, czy przedmiotem tej usługi jest ... nie stoi na przeszkodzie temu, aby dane państwo członkowskie pobierało podatek VAT od dostawy towarów wyłączonych z tego zwolnienia według stawki zwykłej. ETS w sprawie tej ...
-
Sponsoring = niższy VAT i podatek dochodowy?
... VAT-u z otrzymanej faktury za usługi reklamowe (sponsoringowe) – jeżeli sponsorowany jest podatnikiem VAT. W efekcie jego łączne zobowiązanie z tytułu PIT-u ... przedsiębiorca odliczyłby VAT zapłacony w ich cenie, czyli 748 zł. Dokonując jednak przekazania przedsiębiorca musiałby naliczyć VAT od kwoty netto, co w efekcie dałoby efekt wyzerowania (4 000 ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
... wykonywanej usługi. Podstawową zasadą jest, że miejscem świadczenia usług (czyli krajem opodatkowania transakcji), w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika (w uproszczeniu na rzecz innego przedsiębiorcy) jest miejsce (kraj), w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej (art. 28b ust. 1 ustawy o VAT). Od ...
-
Licencja na program komputerowy jako import usług w VAT
... W przypadku, gdy przedsiębiorca z Polski nabywa od przedsiębiorcy zagranicznego licencję na program komputerowy, miejscem opodatkowania VAT takiej usługi jest terytorium Polski, zaś obowiązanym do rozliczenia podatku z tego tytułu jest nabywca, a więc polski przedsiębiorca, w ramach importu usług. Ponieważ VAT od tej transakcji ma rozliczyć podmiot ...
-
Stawka VAT w budownictwie: budynek wielorodzinny
... podatku VAT różnią się w zależności od tego, z jakim zakresem robót mamy do czynienia i w jakiej nieruchomości. Preferencyjna, 8% stawka VAT ma zastosowanie w tzw. budownictwie mieszkaniowym. Tutaj ustawodawca wprowadza jednak limity powierzchniowe. Gdy nieruchomość jest większa, wartość usługi trzeba dzielić między dwie stawki. 8% stawka VAT ma ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... VAT rozliczany jest w sposób szczególny. W zależności od tego, co jest przedmiotem najmu, usługi takie są zwolnione z tego podatku bądź ... jej wystawienia będzie determinować powstanie obowiązku podatkowego w VAT (gdy jej wystawienie będzie miało miejsce przed upływem terminu płatności). Brak VAT od zaliczki Otrzymanie zaliczki na poczet usług ...
-
Odwrócony VAT a współczynnik proporcji
... zawierającymi podatek VAT. Od zakupów związanych wyłącznie ze sprzedażą opodatkowaną naszego przedsiębiorcy (a więc usługi transportowe oraz sprzedaży stali czy złomu dla podmiotów innych aniżeli czynni podatnicy VAT) jak i ze sprzedażą w ramach odwróconego VAT, nasz przedsiębiorca może w pełni odliczyć podatek naliczony. Od zakupów związanych ...
-
Dane na fakturze VAT dokumentującej odwrotne obciążenie
... VAT od tego typu transakcji jest przeniesiony na nabywcę. Powyższe ma miejsce jedynie wówczas, gdy zarówno dostawca (usługodawca), jak i nabywca (usługobiorca) są czynnymi podatnikami VAT, zaś przedmiotem transakcji są towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT albo usługi wymienione w załączniku nr 13 do ustawy o VAT ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: odliczenie VAT naliczonego
... VAT-27, w której informuje na czyją rzecz i w jakiej wartości usługi takie świadczył. VAT należny i naliczony Z tak otrzymanej faktury następnie to nabywca usług rozlicza podatek należny (czyli ten od sprzedaży). Obliczony podatek, jeżeli tylko nabyte usługi służyły działalności opodatkowanej (bądź będą służyć w przyszłości) przekształca się ...
-
Remont samochodu za granicą, czyli rozliczenie importu usług w VAT
... do naprawy. Nadto powyższe rozliczają jako dwie czynności, czyli dostawę towaru oraz świadczenie usługi. Jak zatem powinien zachować się polski przedsiębiorca przy rozliczeniu VAT od takiego zagranicznego remontu samochodu? W podatku VAT obowiązuje zasada, zgodnie z którą jeżeli z wykonaniem jednego świadczenia wiąże się wykonanie kilku innych ...
-
Stawka VAT na wynajem i podnajem mieszkania
... art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT zwalnia się od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o ... od towarów i usług pod warunkiem łącznego spełnienia przesłanek co do podmiotu, przedmiotu i celu takiej umowy. Podatnik podatku VAT będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług ww. usługi ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... za taką usługę - wówczas obowiązek podatkowy powstanie w dacie tej zapłaty. Odliczenie VAT Odliczenie VAT od importu usług budzi liczne kontrowersje. Zbyt późne rozpoznanie takiej usługi może bowiem wiązać się ze wstecznym wykazaniem VAT należnego oraz bieżącym rozliczeniem podatku naliczonego. Nadto środki transportowe są na cenzurowanym ...
-
Montaż markiz zewnętrznych z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... usługi jako podwykonawca. Oznacza to, że główny wykonawca – nabywca usług budowlanych wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy, świadczonych przez podwykonawcę, staje się odpowiedzialny za rozliczenia podatku VAT od ...
-
Zakup usług hotelowych i gastronomicznych bez odliczenia VAT
... VAT od nabytych usług gastronomicznych oraz hotelowych i to także wówczas, gdy te zostały nabyte na potrzeby świadczonej przez siebie usługi ...
-
Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT
... ) ww. lokalu mieszkalnego, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z remontem (odnowieniem) ww. lokalu będą wykorzystywane do czynności zwolnionych od podatku VAT. W konsekwencji, Wnioskodawca pomimo ponoszenia nakładów na remont (odnowienie) lokalu mieszkalnego będzie miał prawo do zastosowania zwolnienia z podatku VAT do sprzedaży tego lokalu ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane w wynajmowanym lokalu?
... VAT od poniesionych na te usługi wydatków, bo zastosowanie znajdzie tu mechanizm odwrotnego obciążenia - dlatego, że odbiorcą końcowym prac adaptacyjnych w lokalu jest jego najemca, a nie wynajmujący (przedsiębiorca). NSA w wyroku z 28 kwietnia 2021 r. orzekł, że to organy są w błędzie, gdyż to wynajmujący jest odbiorcą usługi od ...
-
Proporcjonalne odliczenie podatku VAT: kiedy stosować i jak obliczyć współczynnik oraz prewspółczynnik VAT?
... w takich przypadkach nie powinien odliczać VAT od faktury, którą mógł bezpośrednio przypisać do działalności nieopodatkowanej VAT. Jednak wiele wydatków związanych jest ... znajdą przepisy o proporcjonalnym odliczeniu podatku VAT. Prewspółczynnik VAT Przedsiębiorcy nabywający towary i usługi wykorzystywane zarówno w działalności gospodarczej, ...
-
Faktura na zakup usługi hotelarskiej
... VAT). Jeżeli więc nie możemy odliczyć VAT od faktur na paliwo czy usługi hotelowe, to nie wykazujemy ich w ewidencji zakupu prowadzonej na potrzeby VAT ...
-
Import usług a rozliczanie VAT
... VAT w imporcie usług uzyskuje się wówczas, gdy nabywa się usługi świadczone przez podmiot mający siedzibę, miejsce zamieszkania albo pobytu poza terytorium kraju i z tytułu ich świadczenia (nabycia) to podatnik krajowy (nabywca) jest zobowiązany do rozliczenia VAT od ...
-
Przegląd samochodu: usługa dla siebie a podatek VAT
... systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L, Nr 347), zgodnie z którym aby zapobiec zakłóceniom konkurencji i po konsultacji z Komitetem ds. VAT, państwa członkowskie mogą uznać za odpłatne świadczenie usług świadczenie przez podatnika usługi do celów działalności jego przedsiębiorstwa, w przypadku gdy VAT od takiej usługi, gdyby była ...
-
Z jakich faktur nie można odliczyć podatku VAT?
... VAT. Podstawowym przywilejem czynnych podatników VAT jest prawo do odliczania VAT od wydatków, które są związane z wykonywanymi przez nich czynnościami opodatkowanymi. Mówi o tym art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Ustawodawca od ...
-
Rewolucja w VAT na 2013 r.: faktury i nieodpłatne świadczenia
... VAT. Do końca grudnia 2013 r. przedłużone zostanie ograniczenie odliczenia podatku VAT przy nabyciu samochodów osobowych oraz niektórych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Nie zmieni się także zakaz odliczania VAT od ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... z usługami doradczymi? Powyższe ma szczególne znaczenie na gruncie przepisów ustawy o VAT, bowiem usługi w zakresie doradztwa podatkowego nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług dla drobnych przedsiębiorców. Co mówią przepisy? Analiza art. 113 ustawy o VAT skłania do wniosku, że podatnik, u którego wartość sprzedaży opodatkowanej ...
-
Abonament za monitoring satelitarny: koszty firmy i odliczenie VAT
... momentu zakończenia świadczenia tej usługi (o czym mówi ust. 3 przytoczonej regulacji). Należy przy tym pamiętać, że gdy przed wykonaniem usługi sprzedawca otrzyma całość lub ... takich usług powstaje z końcem każdego miesiąca. Co za tym idzie, teoretycznie VAT od abonamentu za miesiąc kwiecień można odliczyć już w tym miesiącu. Niemniej pierwszym ...
-
Przejęcie firmy i darowizna środków trwałych bez podatku VAT
... towaru lub usługi jest związane z czynnościami opodatkowanymi; 2. zwolnione od podatku lub nie podlegały opodatkowaniu - w celu dokonania korekty przyjmuje się, że dalsze wykorzystanie tego towaru lub usługi jest związane wyłącznie z czynnościami zwolnionymi od podatku lub niepodlegającymi opodatkowaniu. Zgodnie zaś z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT ...
-
Brak rejestracji VAT przekreśla prawo do odliczenia podatku
... ta obejmuje producentów, handlowców i wszystkie podmioty świadczące usługi. W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę – zgodnie z art. 7 ust. 1ustawy o VAT – rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania ...
-
Zwrot VAT w 15 dni dla firm budowlanych
... Od początku tego roku przedsiębiorca, który w roli podwykonawcy świadczy określone usługi budowalne, nie otrzymuje od ich nabywcy kwoty VAT, co za tym idzie, nie odprowadza VAT do urzędu skarbowego. Jednocześnie jednak płaci VAT przy zakupach i ten VAT ...