-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... zastosowaniu stawki 23%. Zanim przekroczysz, zarejestruj Ustawa o VAT ma jeszcze jedną niespodziankę – zanim przekroczy się limit sprzedaży, trzeba zarejestrować się jako podatnik VAT czynny. ... (lub jego aktualizację, wskazując na zmianę statusu podatnika z VAT zwolnionego na VAT czynnego) i niestety zapłacić zaległy podatek wraz z odsetkami (chyba, ...
-
Świadczenie usług na Ukrainie: opodatkowanie VAT w UE?
... przez spółkę faktura VAT nie powinna zawierać stawki i kwoty podatku, natomiast powinna wskazywać, że VAT rozlicza nabywca. Przedmiotową transakcję należy wykazać zarówno w deklaracji VAT (pozycji 21 i 22), jak i w informacji podsumowującej VAT UE. Zgodnie, bowiem z art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, podatnicy VAT UE mają obowiązek składania ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... o VAT. Oczywiście jeżeli przed terminami wskazanym wyżej nastąpi płatność, import usług powstaje w chwili dokonania zapłaty. Konieczne jest także określenie prawidłowej stawki VAT. ... którym powstał obowiązek podatkowy, o czym mówi art. 99 ust. 9 ustawy o VAT. Niestety, o ile w większości przypadków import usług jest neutralny podatkowo (nabywca z ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
... VAT) oraz jeszcze w kilku innych wyjątkach (gdy w określonym czasie poniesiono na nieruchomość pewną wartość na jej ulepszenie). W takim przypadku sprzedaż podlega opodatkowaniu podstawową stawką podatku, tudzież obniżoną do wysokości 8%, gdy mamy do czynienia z budownictwem mieszkaniowym. Co ważne, wg stawki ...
-
Brak prawa do odliczenia VAT z faktury
... nich kwoty VAT naliczonego, są tzw ... stawki podatku dyskwalifikują taką fakturę, jako podstawę odliczeń. Analizując powyższy problem nie należy zapominać o dość istotnej kwestii, to znaczy o fakturach potwierdzających czynności sprzeczne z ustawą lub mające na celu obejście prawa, bowiem one również nie dają podatnikowi prawa do odliczenia podatku VAT ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... , iż właściwe regulacje unijne nie przewidują możliwości wystawiania tego rodzaju faktur. Część danych obligatoryjnie umieszczanych na fakturze VAT pozostanie niezmieniona (np. nazwa (rodzaj) towaru lub usługi, stawki podatku). Bez zmian pozostanie również sposób wykazywania i zaokrąglania kwoty podatku. Niewielkim zmianom ulegną przepisy dotyczące ...
-
Rewolucja w VAT na 2013 r.: faktury i nieodpłatne świadczenia
... także rezygnację z uzależnienia wystąpienia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów od faktu rejestracji podatnika jako podatnika VAT UE. W przypadku braku takiej rejestracji we właściwym terminie, możliwe będzie zastosowanie stawki 0%, pod warunkiem że podatnik dokona rejestracji najpóźniej w momencie składania deklaracji podatkowej. Ułatwione mają ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
... nie ma charakteru powszechnej usługi pocztowej przesądza o wyłączeniu możliwości stosowania zwolnienia z podatku VAT w odniesieniu do tej usługi. Tym samym, oferowana Wnioskodawcy usługa Przesyłka (...), powinna być traktowana jako opodatkowana VAT według stawki podstawowej. Odnosząc się do powyższego, WSA we Wrocławiu w wyroku z dnia 14 listopada ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej w euro
... , że zgodnie z obecnym brzmieniem art. art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z ... naliczonego. A zatem, nie oceniając prawidłowości zastosowanej przez kontrahenta Spółki stawki podatku VAT należnego dla wykonanych przez niego usług, o których mowa we ...
-
Sprzedaż VAT marża samochodu: istotny zamiar sprzedaży
... zajmować). Przy sprzedaży takiego samochodu trzeba oczywiście naliczyć VAT w pełnej wysokości. Co ważne, podatek wg stawki podstawowej od sprzedaży trzeba wykazać nawet wówczas, ... samochód, który jest towarem używanym w rozumieniu art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, był częścią majątku wniesionego aportem do Spółki przez jednego ze wspólników w ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... VAT). Podatnik trudniący się najmem może korzystać ze zwolnienia z uwagi na obroty. Warto w tym miejscu też dodać, że prowadzony na własny rachunek najem nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele mieszkalne jest z tego podatku zwolniony na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy. Stawki ... podatnik, zarówno czynny jak i zwolniony z podatku VAT, ...
-
Zestawy towarów z różnymi stawkami VAT na cenzurowanym
... różne stawki VAT, zachęca bowiem do stosowania wyższej ceny tam, gdzie stawka ta jest niższa, a niższej tam, gdzie stawka taka VAT jest wyższa. ... zł, a gadżet rehabilitacyjny 100 zł (który w przypadku zestawu dostaliśmy w gratisie). Tutaj zatem podatek VAT wygląda następująco: garnki: 2 500 - (2 500 / 1,23) = 467,48 zł gadżet rehabilitacyjny: 100 - ( ...
-
Rolnik na VAT zapłaci podatek od sprzedaży działek budowlanych
... materialne. Nie każda czynność stanowiąca dostawę, w rozumieniu art. 7 ustawy, podlega opodatkowaniu VAT. Żeby dana czynność podlegała opodatkowaniu tym podatkiem, musi być wykonana przez ... odstępstwo od zasady powszechności i równości opodatkowania, zastosowanie obniżonej stawki podatku lub zwolnienia od podatku od towarów i usług możliwe jest ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... wnioskodawczy przekroczył 200.000 zł, stał się on czynnym podatnikiem VAT. Niemniej obrót opodatkowany (stawką 8%), czyli związany z najmem krótkotrwałym ... w dalszej części sprowadzają się do rozstrzygnięcia kwestii dotyczącej zastosowania właściwej stawki podatku przy sprzedaży usług najmu nieruchomości/lokali mieszkalnych w celu krótkotrwałego ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa czy jego majątku: skutki w podatku o VAT
... na zbycie poszczególnych składników majątku osobno, nie ma możliwości stosowania wyłączenia. W związku z tym transakcja taka powinna zostać opodatkowana podatkiem VAT według stawki właściwej dla danego składnika majątku. Potwierdzeniem takiego postępowania jest interpretacja indywidualna, sygn. 0461-ITPP2.4512.830.2016.2.RS, wydana przez Dyrektora ...
-
Zakup i sprzedaż mieszkań do remontu w podatku VAT
... oraz rozporządzeń wykonawczych do tej ustawy przewidują dla niektórych towarów i usług stawki obniżone lub zwolnienie od podatku. Stosownie do przepisu art. 41 ust. 2 ... nabyciu (imporcie lub wytworzeniu) których nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości: oświadczenie musi być złożone na czas
... czynnych nie miałoby wpływu na ocenę dopuszczalności rezygnacji ze zwolnienia. Odpowiadając zatem wprost na pytanie Wnioskodawcy Spółka nie zastosowała prawidłowej stawki podatku VAT dla sprzedaży nieruchomości. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Przy karuzelach VAT podatek często płacą niewinne firmy
... W ocenie NUS podatnik nie miał prawa zastosować przy przedmiotowej dostawie zerowej stawki VAT. Stwierdził, a za nim powtórzył także Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w ... 30 sierpnia 2019 r. na stronie Ministerstwa informatorem nt. wyłudzeń VAT, wyjaśniającym jak działa karuzela VAT, znalazły się wskazówki „Jak uniknąć oszustwa podatkowego. Co ...
-
Licytacja komornicza działki zabudowanej z 23% podatkiem VAT?
... jest do przestrzegania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz do uwzględnienia w trakcie sprzedaży towarów okoliczności decydujących o jej opodatkowaniu podatkiem VAT. Stosownie do treści art. 5 ust. 1 pkt 1, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU
... transakcji czy wartościach (w podziela na wartości netto, VAT i brutto w rozbiciu na stawki), jednolite pliki kontrolne przekazywane fiskusowi elektronicznie powinny zawierać m.in. ... - oznaczenie "GTU_01", b) towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT (tj. paliw do silników spalinowych różnego typu i przeznaczenia) - oznaczenie "GTU_ ...
-
Zaokrąglanie kwot netto i podatku w deklaracji VAT
... VAT należny w rozbiciu na poszczególne stawki podatkowe, w zakresie nabyć dokonuje jedynie rozbicia na wartości netto oraz podatek VAT, przy czym oddzielnie wykazywane są nabycia środków trwałych) do deklaracji VAT ...
-
0-proc. stawka zamiast zwolnienia z VAT
... VAT lub przepisy wykonawcze powołują ten symbol lub przepis ustawy czy też aktu wykonawczego, na podstawie którego zwolnienie to jest stosowane lub przepis dyrektywy, który zwalnia od podatku tę sprzedaż; obowiązku takiego nie ma w przypadku stosowania stawki ... wprost z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT: W zakresie, w jakim towary i usługi są ...
-
Usługi gastronomiczne: faktury VAT i paragony
... ”, czy też należy ująć w niej poszczególne nazwy serwowanych dań, w celu zastosowania 7% stawki VAT. Zdaniem autora, skoro przepisy nie wymagają dla tego typu usług szczegółowego ... odnośnie asortymentu (w celach dowodowych przy ewentualnej kontroli fiskusa w zakresie stawek VAT). Na zakończenie warto przypomnieć, że w obecnym stanie prawnym nie ...
-
Instalacja solarna: 7% stawka VAT na montaż
... 12c. W myśl art. 41 ust. 16 ustawy o VAT, Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, może obniżać stawki podatku do wysokości 0%, 3% lub 7% dla ... należy, iż zgodnie z art. 41 ust. 12 w związku z ust. 2 tego artykułu ustawy VAT oraz § 37 cyt. rozporządzenia Ministra Finansów, 7% stawka podatku od towarów i usług, ...
-
Podróż służbowa: odliczenie VAT od paliwa
... konsekwencje w podatku VAT. Samochód prywatny pracownika poza VAT Przytoczone wyżej rozporządzenie w §5 wprost mówi, w jaki sposób określa się zwrot kosztów przejazdu w przypadku odbycia podróży służbowej samochodem niebędącym własnością pracodawcy. Jest to opłata ryczałtowa w postaci iloczynu przejechanych kilometrów i stawki za jeden kilometr ...
-
Faktury VAT sprzedaży wystawione przez nabywcę
... podatku; 9) stawkę zryczałtowanego zwrotu podatku (ta różni się od standardowych stawek VAT); 10) kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku od wartości nabytych produktów rolnych; ... z przepisami ustawy jest nabywca towaru lub usługi, zamiast danych dotyczących stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem zawierają: 1) adnotację, że ...
-
Refaktura usług: marża i stawka VAT
... one zwolnione z podatku VAT, ale tylko w przypadku świadczenia ich przez operatora obowiązanego do świadczenia powszechnych usług pocztowych. Podmiotowy charakter tego zwolnienia wyklucza możliwość refakturowania ich również jako zwolnionych. W tym przypadku podmiot refakturujący jest zobowiązany do zastosowania stawki właściwej jaka jest stosowana ...
-
Usługi reklamy: sprzedaż zagranicę a rozliczenie VAT
... , z wyjątkiem stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem, gdyż dokumentuje czynność niepodlegającą opodatkowaniu w Polsce. Nie musi ona także zawierać numeru identyfikacji podatkowej nabywcy. Przy czym w sytuacji, gdy nabywcą jest podatnik z Unii (oprócz usług zwolnionych z opodatkowania lub opodatkowanych stawką VAT 0%), faktura ...
-
Opodatkowanie VAT gdy sprzedaż przedsiębiorstwa
... odpłatne świadczenie usług. Większość transakcji podlega opodatkowaniu VAT Można zatem stwierdzić, że w świetle obowiązującej ustawy, opodatkowaniu VAT podlega większość dokonywanych przez podatnika transakcji, co wynika z powszechnego charakteru tego podatku. Są co prawda różne stawki (5%, 8% i 23%) a także zwolnienia przedmiotowe. Jednak poza tym ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... , nabywca nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego). W przypadku skorzystania z opodatkowania marżą, w składanej deklaracji VAT podatnik wykazuje jedynie kwotę marży oraz należny od niej podatek. Konieczne jest także zaznaczenie odpowiedniego ... art. 15, innego niż wymieniony w ust. 4 i 5, które podlegały opodatkowaniu podatkiem według stawki ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... nie ma podstaw do zastosowania stawki VAT obowiązującej w chwili otrzymania zaliczki. Reasumując należy pamiętać, że powstanie obowiązku podatkowego w związku z otrzymaniem zaliczki jest niezależne od wystawienia faktury dokumentującej ten fakt. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... dostarczonych towarów lub wykonanych usług, wartość dostarczanych towarów lub wykonanych usług, stawki podatku, czy też kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto, ... Podstawowym warunkiem opodatkowania nieodpłatnego przekazania jest istnienie prawa do odliczenia VAT na etapie nabycia przekazywanych później nieodpłatnie towarów. Tak skonstruowany ...
-
Usługi rehabilitacyjne a zwolnienie z VAT
... VAT stawka podatku w okresie od 1 stycznia 2011r. do dnia 31 grudnia 2013r. wynosi 23% z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1 oraz art. 146f. Ponadto ustawodawca przewidział obniżone stawki podatku oraz zwolnienia od podatku VAT dla ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT najmu lokalu?
... , a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Najem stanowi więc odpłatną usługę, która podlega opodatkowaniu VAT według stawki podstawowej, wynoszącej 23%. Prawo do odliczenia VAT naliczonego Oprócz obowiązków ciążących na przedsiębiorcy, wynajem lokalu użytkowego niewątpliwie pociąga za sobą pewne korzyści. Podatnik ma ...
-
Stawka VAT na badania kliniczne
... VAT”), czy też podlega podatkowi VAT według stawki podstawowej, tj. 23 %. Wnioskodawca stanął na stanowisku, że usługi szpitala wykonywane w ramach badań klinicznych podlegają zwolnieniu od podatku VAT, gdyż w rozumieniu ustawy o podatku VAT ... powodu nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT. Wnioskodawca, nie zgadzając się z interpretacją organu ...