-
Niedobór towaru: rozliczenie podatku VAT
... ). W dalszej kolejności należy zauważyć, iż regulacje ustawy o VAT nie obligują podatnika do korygowania podatku naliczonego w sytuacji wystąpienia w późniejszym okresie okoliczności niezależnych od niego, np. zniszczenia towarów, utraty ważności, itp. W konsekwencji wystąpienie zdarzeń, których konsekwencją było powstanie niedoborów towarów ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... , nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne lub zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania maszyny, urządzenia i środki transportu o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością. A zatem kryterium, według którego uznajemy dany ...
-
Zakup komputera w koszty firmy czy środek trwały?
... do użytku w dniu przyjęcia do używania: budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, maszyny, urządzenia i środki transportu, inne przedmioty - o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na ...
-
Użyczenie firmowego samochodu: podatek VAT
... z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247, poz. 1652 ze zm.). Zgodnie z nim w okresie od 01 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r. w przypadku wykorzystywania przez podatnika, na cele niezwiązane z prowadzeniem przedsiębiorstwa, samochodów osobowych oraz ...
-
Stawka VAT na prace remontowe w bloku
... i usług wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy, stawka podatku wynosi 7%, z zastrzeżeniem ust. 12 i art. 114 ust. 1. W myśl art. 146a pkt 1 ustawy w okresie od dnia 1 stycznia 2011 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku z zastrzeżeniem art. 146f: 1. stawka podatku o której mowa w art. 41 ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... dokumenty do sprzedawcy nie dotrą. Otóż w takiej sytuacji podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji VAT za dany okres rozliczeniowy, lecz w okresie następnym, stosując stawkę podatku 0%, pod warunkiem otrzymania stosownych dokumentów przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres ...
-
Samochody z kratką nadal bez pełnego odliczenia VAT
... naliczonego stanowi 60% kwoty podatku VAT od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania ww. samochodów i pojazdów, dotycząca jednego samochodu lub pojazdu, nie może jednak przekroczyć kwoty 6.000 zł. Przy czym wskazane ograniczenia ...
-
Podatek od darowizny a prezent dla mamy
... darowizny, której nie trzeba zgłaszać w urzędzie skarbowym, liczona jest w ciągu 5 lat – suma darowizn od jednej osoby nie może przekroczyć w tym okresie 9 637 zł. Fiskusa nie trzeba informować o darowiźnie również w sytuacji, gdy umowa zostaje podpisana u notariusza – na przykład gdy obdarujemy mamę mieszkaniem ...
-
Amortyzacja używanego samochodu osobowego
... , która została przewidziana w Wykazie Rocznych Stawek Amortyzacyjnych (dzięki czemu wydatek związany z nabyciem takiego pojazdu zostanie odniesiony w ciężar kosztów w dwukrotnie krótszym okresie). Jak jednak już podkreślono wyżej, zastosowanie tej preferencji tyczy się jedynie używanych lub ulepszonych środków trwałych. Środki transportu uważa się ...
-
Samochód ciężarowy na osobowy: skutki w VAT
... z art. 86 ust. 3 i ust. 7 ustawy, tj. w wysokości 60% kwoty podatku naliczonego określonej w fakturze - nie więcej jednak niż 6.000 zł. w całym okresie użytkowania samochodu. Jednakże mimo tego, iż bieżąca zmiana konstrukcyjna pojazdu niesie zmiany w odliczaniu podatku VAT, to pozostaje bez wpływu na ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji. W praktyce należy sporządzić stosowany wniosek, do właściwego dla dłużnika naczelnika urzędu skarbowego, o potwierdzenie, że dłużnik w okresie kiedy wierzyciel dostarczył mu towary bądź świadczył usługę był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. W praktyce „utarło się” że w niniejszym wniosku ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... to wskazuje, że podatnicy są obowiązani do zwrotu odliczonych lub zwróconych im kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących, w przypadku gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania zaprzestaną ich używania lub nie dokonują w obowiązującym terminie zgłoszenia kasy do obowiązkowego przeglądu technicznego przez ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... może być także oddanie budynku lub budowli do użytkowania pierwszemu najemcy (dzierżawcy). Jeśli więc przedsiębiorca wykorzystywał budynki w bieżącej działalności i w tym okresie nie były one przedmiotem czynności opodatkowanych takich jak najem lub dzierżawa należy przyjąć, iż dotychczas nie doszło do pierwszego zasiedlenia ...
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
... poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki od kredytu a koszty
... nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nabytych lub wybudowanych (oddanych do użytkowania) w okresie od dnia 1 stycznia 2007 r. do dnia 31 grudnia 2008 r., stosuje się zasady określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... ich wartość nie będzie uwzględniana przy ustalaniu limitu w 2012 r. Przykład Podatnik prowadzący działalność w zakresie handlu detalicznego korzystający ze zwolnienia podmiotowego, w okresie od stycznia do maja 2012 r. osiągnął obrót wynoszący 110.000 zł. Zakładamy, że w czerwcu 2012 r. podatnik sprzeda używany na potrzeby ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... może odliczyć jedynie 60% podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, a udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów i pojazdów, o których mowa wyżej, dotycząca jednego samochodu lub pojazdu, nie może przekroczyć kwoty 6.000 zł. Odliczyć nie można ...
-
Nieruchomość firmy: wyłączenie i wynajem a podatki
... winien liczyć się z ryzykiem rozliczenia transakcji w podatku VAT. Jeśli bowiem przedsiębiorca odliczył cały podatek naliczony przy nabywaniu przedmiotowej nieruchomości, a następnie w okresie korekty decyduje się na przekazanie nieruchomości na własne cele, to wówczas co do zasady mamy do czynienia z czynnością podlegającą opodatkowaniu ...
-
Zmiany w VAT: ulga na złe długi i zwrot podatku
... nad należnym, muszą czekać 60 dni od złożenia rozliczenia na zwrot tej różnicy. Jest to szczególnie dotkliwe, gdy przedsiębiorca w danym okresie intensywnie inwestuje i dokonuje większych zakupów - czas oczekiwania na zwrot nadwyżki VAT jest okresem, w którym środki przedsiębiorstwa są zamrożone i przez ten ...
-
Kontrola podatkowa w spółce cywilnej
... za zaległości podatkowe z tytułu zobowiązań, których termin płatności upływał w czasie, gdy byli wspólnikami. Mają również obowiązek uregulować powstałe w tym okresie należności traktowane na równi z zaległościami podatkowymi. Jest to np. zawyżona kwota zwróconej nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Odpowiedzialność wspólników spółki ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... . 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Jednakże, zgodnie z art. 146a pkt 1 ustawy, w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2013 r., z zastrzeżeniem art. 146f, stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13 ...
-
Wycinka drzewa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... drzew, musi liczyć się z opłatami przekraczającymi 100 tys. złotych. Na szczęście poniesione wydatki może zaliczyć do kosztów podatkowych i rozliczać je w okresie amortyzacji inwestycji. Planując inwestycję budowlaną np. budowę magazynu czy fabryki przedsiębiorca musi uregulować kwestie związane z drzewostanem. Gdy na działce znajdują ...
-
Zamiana nieruchomości (gruntu) bez podatku VAT?
... , stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. W okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2013 r. na podstawie art. 146a pkt 1 ustawy, stawka podatku, o której mowa w art ...
-
Rabaty i upusty w podatku dochodowym
... „(…) faktura korygująca dotyczy przychodu ze sprzedaży towaru w roku podatkowym wcześniejszym niż data wystawienia faktury korygującej to (…) powinna być uwzględniona w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania sprzedaży poprzez złożenie odpowiedniej korekty zeznania podatkowego.” (m.in. Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie z VAT
... towarów i usług wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. W okresie od dnia 1 stycznia 2011r. do dnia 31 grudnia 2013r., na podstawie art. 146a pkt 1 tej ustawy, stawka podatku, o której mowa ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... i prawnych. Korekta na skutek zmiany wskaźnika obrotów Oszacowany wskaźnik wstępny może w rzeczywistości odbiegać od bieżącej struktury obrotu upoważniającego w bieżącym okresie rozliczeniowym do odliczenia stosownych kwot podatku naliczonego. W konsekwencji skutkuje to koniecznością dokonania rocznej korekty podatku VAT, zawartej w deklaracji ...
-
Rozliczenie straty w spółce kapitałowej
... jest zysk i strata? Zgodnie z art. 3 ustawy o rachunkowości (Dz. U. 1994 Nr 121 poz.591) przychodami i zyskami są uprawdopodobnione korzyści ekonomiczne powstałe w okresie sprawozdawczym w formie zwiększenia wartości aktywów, albo zmniejszenia wartości zobowiązań. Strata natomiast powoduje efekt odwrotny, tzn. zmniejszenie aktywów lub zwiększenie ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... ma w szeroko rozumiane ryzyko gospodarcze. Przykład: Firma A dokonała w kwietniu sprzedaży usługi o wartości 10.000 zł brutto na rzecz firmy B . W danym okresie rozliczeniowym firma A poniosła koszty uzyskania przychodów w kwocie 2.000 zł (paliwo do samochodu osobowego, składki ZUS) oraz 1.626 zł netto z tytułu ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... występują zarówno opłaty naliczane z góry (np. abonament) oraz opłaty naliczane po wykonaniu świadczenia „z dołu” lub końcowe rozliczenie usług wykonanych w poprzednim okresie. To oznacza, że: Dla części faktury dotyczącej opłat naliczanych z góry obowiązek podatkowy będzie powstawał w ostatnim dniu miesiąca, w którym kończy się ...
-
Cesja umowy leasingu w podatku dochodowym
... przywołał treść ww. art. 17b ust. 1 ustawy o PDOP, w którym zapisano m.in., że opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie umowy z tytułu używania środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów korzystającego, jeżeli umowa leasingu została ...
-
Koszenie rowów z 23% stawką VAT
... dla towarów i usług wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy stawka podatku wynosi 7 %, z zastrzeżeniem ust. 12 i art. 114 ust. 1. Zgodnie z art. 146a, w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2013 r.: 1. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust ...
-
Samochód z kratką na osobowy bez korekty VAT
... towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. Nr 247, poz. 1652), zwanej dalej ustawą nowelizującą. Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy nowelizującej, w okresie od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy do dnia 31 grudnia 2012 r., w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej ...
-
Fundusz Alimentacyjny a podatek dochodowy
... egzekucji alimentów, opiekun dziecka może złożyć wniosek o wypłatę alimentów z Funduszu Alimentacyjnego. Nieskuteczność egzekucji oznacza egzekucję, w wyniku której w okresie ostatnich dwóch miesięcy nie wyegzekwowano pełnej należności z tytułu zaległych i bieżących zobowiązań alimentacyjnych, jak również brak możliwości wszczęcia lub prowadzenia ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych a podatek VAT
... długotrwały charakter, a uzyskiwane korzyści z tego tytułu są w zasadzie stałe). W myśl do art. 41 ust. 1 w związku z art. 146a ustawy, stawka podatku w okresie od dnia 1 stycznia 2011r. do dnia 31 grudnia 2013r. wynosi 23% z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art ...
-
Amortyzacja środków trwałych z dotacji a koszty
... Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 13 kwietnia 2012 r., sygn. akt I SA/Wr 166/12 - orzeczenie nieprawomocne) Głównym przedmiotem sporu było określenie, w jakim okresie należy dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów, związanych z otrzymaniem zwrotu wydatków na nabycie (wytworzenie) środków trwałych, od których rozpoczęto dokonywanie odpisów ...