-
Nowa korekta kosztów i przychodów: jakie kursy walut obcych?
Z początkiem 2016 r. ustawodawca określił regulacje prawne w zakresie korygowania kosztów i przychodów podatkowych, uzależniając moment korekty od jej przyczyny. Czy powyższe wywołuje także skutki w zakresie przeliczania walut obcych na złote polskie, skoro moment ujęcia faktury korygującej może być inny aniżeli moment ujęcia faktury pierwotnej? ...
-
Zapłata w złotych faktur walutowych w podatku dochodowym
Transakcje zawierane w walutach obcych na potrzeby rozliczeń podatkowych muszą być przeliczane na złote polskie. A ponieważ moment ujęcia przychodu bądź kosztu różni się z reguły od faktycznego momentu otrzymania/uregulowania płatności, powyższe wymaga rozliczania różnic kursowych. Ustawodawca regulacje w zakresie różnić kursowych zawarł w art. ...
-
Podatek CIT: Różne daty na fakturze VAT a przeliczanie walut obcych
W przypadku otrzymania faktur od swoich dostawców/usługodawców wystawionych w walutach obcych, na potrzeby podatkowe trzeba dokonać ich przeliczenia na złote polskie. Sytuacja jest tutaj prosta, gdy data faktury jest taka sama jak data sprzedaży. Co jednak w przypadku, gdy daty te są różne i na dodatek wystawca faktury wskazał na niej kurs, który ...
-
Zakup mieszkania w Anglii jest celem mieszkaniowym w PIT
Wydanie pieniędzy ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe zwalnia je z podatku dochodowego. Celem mieszkaniowym jest m.in. zakup mieszkania, w którym podatnik zamierza mieszkać. Mieszkanie takie może przy tym znajdować się nie tylko w Polsce, ale np. w Wielkiej Brytanii - przyznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Wynagrodzenie zagranicznego artysty z 20% podatkiem u źródła
Gdy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie zwalnia uzyskiwanego przez zagranicznych artystów dochodu od podatku, polski płatnik jest obowiązany pobrać podatek u źródła nawet, gdy w ich kraju dochód ten jest zwolniony od podatku - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 29.12.2016 r. nr 2461-IBPB-1-2. ...
-
Różnice kursowe: jak ująć w księdze przychodów i rozchodów?
Podatki w Polsce są rozliczane w złotówkach. Zawierane transakcje gospodarcze mogą jednakże opiewać na waluty obce. Tak samo mogą one być regulowane. W związku z tym przedsiębiorca musi przeliczać je na złotówki, aby wyliczyć należny fiskusowi podatek. To z kolei często prowadzi do powstania różnic kursowych. Czym jest różnica kursowa? Różnica ...
-
Ulga rehabilitacyjna: zabiegu medycznego w PIT nie odliczymy
Zabieg wertebroplastyki polegający na wstrzyknięciu tzw. cementu kostnego do trzonu kręgu niewątpliwie poprawia stan zdrowia osoby niepełnosprawnej, jednakże nie można go zakwalifikować jako zabiegu rehabilitacyjnego, lecz wyłącznie jako zabieg o charakterze medycznym innym niż rehabilitacyjny. W związku z tym nie można go odliczyć w ramach ulgi ...
-
Uszczelnienie systemu podatkowego utrudnia prowadzenie firmy
Działania Ministerstwa Finansów, których celem jest walka z nieuczciwymi praktykami podatkowymi, przynoszą konkretne rezultaty. Przynajmniej tak twierdzi sam resort finansów. I rzeczywiście – w sierpniu br. wykryto np. karuzelę podatkową, w której udział brało przynajmniej 30 polskich i zagranicznych firm. Jednak działania służące wykrywaniu ...
-
Fiskus wyjaśnia: rola certyfikatu rezydencji podatkowej
Certyfikat rezydencji podatkowej to niezwykle ważny dokument, gdy chcemy obniżyć polską daninę od wynagrodzeń osób zagranicznych. Pozwala on bowiem na zastosowanie zapisów zawartych w odpowiedniej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania - przed prawodawstwem krajowym. Resort finansów udzielił wyjaśnienia, czym jest owy certyfikat, kiedy go ...
-
TSUE i VAT od leasingu. Nowe ujęcie leasingu finansowego i operacyjnego
Funkcjonujące dotychczas stosunkowo jasne i korzystne dla podatników zasady rozliczania leasingu mogą ulec zmianie. Ma to związek z jednym z najnowszych orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, które zostało wydane 4 października 2017 r. w sprawie C-164/16. Orzeczenie to zalicza do leasingu finansowego to, co na gruncie polskiej ...
-
STIR czyli podgląd i blokada rachunku bankowego przez fiskusa
Determinacja rządu w uszczelnianiu systemu podatkowego nikogo już chyba nie dziwi. Do tej pory zmiany legislacyjne polegały na modyfikacji przepisów podatkowych, które w opinii fiskusa były nadużywane przez nieuczciwych podatników. Tym razem aparat skarbowy - wyraźnie usatysfakcjonowany wzrostem dochodów budżetowych - został wyposażony w narzędzia ...
-
Konstytucja dla biznesu: działalność nierejestrowana staje się faktem
Dnia 6 marca 2018 r. sejm uchwalił tzw. Konstytucję dla biznesu. Jest to pakiet ustaw mających na celu ułatwić przedsiębiorcom podejmowanie i wykonywanie działalności gospodarczej, zachęcić do rozwijania działalności oraz stworzyć większą pewność i bezpieczeństwo prawne. Pakiet ustaw wprowadza do polskiego porządku prawnego nową definicję, tzw. ...
-
Płatność kryptowalutą jako umowa barterowa pomiędzy przedsiębiorcami
Praktyka pokazuje, że przedsiębiorcy coraz częściej skłonni są do przyjmowania płatności za świadczone usługi czy sprzedawane towary w kryptowalucie. Czy jednak jest ona środkiem płatniczym w rozumieniu przepisów polskich? Czy w razie kontroli przyjmowanie płatności w BTC nie ściągnie problemów na podatnika? Prawny środek płatniczy Art. 32 Ustawy ...
-
Praca za granicą wyklucza podatek liniowy
Z podatku liniowego nie mogą skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy będą wykonywali usługi dla swoich byłych bądź obecnych pracodawców, które to pokrywałyby się z ich zakresem obowiązków na etacie. Nie ma tutaj znaczenia, czy pracodawca taki był polski czy zagraniczny - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z ...
-
Podzielona płatność przy transakcjach walutowych
Przepisy prawa dopuszczają zawieranie nie tylko zagranicznych ale i krajowych transakcji w walutach obcych. W Polsce coraz popularniejsze jest zawieranie takich transakcji w euro. Czy przy zapłacie wystawionych dla nich faktur można stosować system podzielonej płatności w podatku VAT? Z początkiem lipca 2018 r. w ustawie o VAT znalazły się ...
-
Konstytucja Biznesu: fiskus zapomina o klauzuli pewności prawa
"Konstytucja Biznesu" to jeden z głównych projektów prawnych obecnego rządu. Jego celem jest ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Jednym z jej kluczowych filarów jest klauzula pewności prawa, która gwarantuje właściwą ochronę przedsiębiorcom stosującym w swojej działalności utrwaloną dotąd praktykę. Jednak czy rzeczywiście ...
-
Rok 2019: kontrole, większe uprawnienia fiskusa i nowe podatki
Zmiany, zmiany i jeszcze raz zmiany. Nim jedne przepisy podatkowe zdążą na dobre przyjąć się do porządku prawnego, a inne w ogóle wejść w życie, tworzy się następne. Podstawowym, jeśli nie jedynym celem wprowadzania nowych regulacji jest zapewnienie zwiększonych wpływów do państwowej kasy. Projekty budżetu państwa są budowane i przeliczane wprost ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2019
W 2019 roku skala podatkowa pozostała na tym samym poziomie co w latach ubiegłych. Bez zmian pozostała także kwota wolna od podatku. Zmniejszeniu ulegają natomiast wartości określone w walutach obcych po przeliczeniu na złote polskie. Skala podatkowa - czyli zasady i stawki podatku stosowane do większości przychodów, które uzyskują podatnicy, po ...
-
Podzielona płatność czyli nadużycia w VAT przez fiskusa
Nadużycia w podatku VAT są faktem. Olbrzymia skala wyłudzeń sprawia, że budżet państwa każdego roku traci miliardy złotych. Problem ten występuje nie tylko w Polsce – walkę z tym zjawiskiem podejmują wszystkie państwa Unii Europejskiej. Tym samym przyjmowanie regulacji prawnych, które pozwolą ten szkodliwy proceder ograniczyć, jest bez wątpienia ...
-
Zaostrzenie przepisów karnych-skarbowych
Projekt zaostrzający przepisy o odpowiedzialności podmiotów zbiorowych, projekt zmian dotyczących odpowiedzialności za błędy w JPK, ustawa zaostrzająca przepisy dotyczące podatku u źródła czy raportowanie schematów podatkowych, to tylko niektóre działania Rządu nakierowane na walkę z szarą strefą i oszustami podatkowymi. W tę politykę wpisuje się ...
-
Centralny Rejestr Faktur: nowe narzędzie kontroli przedsiębiorców
Polski aparat skarbowy niedługo dostanie nowe narzędzie do walki z nadużyciami podatkowymi. Będzie nim Centralny Rejestr Faktur, który ma zostać utworzony już 1 lipca. Jakie dane będą w nim gromadzone i czy na przedsiębiorców spadną w związku z tym kolejne obowiązki? Komisja Europejska 1.12.2010 roku wydała dokument zwany „Zieloną Księgą” w ...
-
Split payment będzie obowiązkowy i zastąpi odwrotne obciążenie
Komisja Europejska wyraziła zgodę na wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności w VAT (tzw. split payment) w Polsce w niektórych branżach. Tak zwana decyzja derogacyjna KE obowiązuje od 1 marca 2019 r., jednak zezwala ona jedynie na wprowadzenie nowych regulacji. Te zaś, zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów, powinny ...
-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
Rozliczenie usług budowlanych budzi wiele kontrowersji i sporów pomiędzy organami podatkowymi a podatnikami. W szczególności wiele wątpliwości powstaje w zakresie momentu wykonania usług budowlanych, który wpływa na obowiązek podatkowy. W chwili obecnej, gdy Naczelny Sąd Administracyjny wypracował już praktykę i określone podejście do tematu, ...
-
Eksport (wywóz) towarów nie zawsze uprawnia do 0% stawki VAT
Co do zasady transakcje, w przypadku których towar opuszcza granice Polski, mogą korzystać z obniżonej stawki VAT w wysokości 0%. Jednakże, jak pokazuje praktyka wynikająca z interpretacji organów podatkowych oraz wyroków sądów administracyjnych, prawidłowe zakwalifikowanie na potrzeby VAT transakcji towarowych międzynarodowych jest bardzo trudne ...
-
Jak pozbyć się obowiązków płatnika? Skorzystać z usług zagranicznej firmy
Gdy umowa o pracę zawarta miedzy oddelegowanym pracownikiem a zagranicznym pracodawcą będzie jedynym tytułem, na podstawie którego oddelegowani będą otrzymywali wynagrodzenie z tytułu wykonywanych przez nich obowiązków, na polskiej firmie (w której praca będzie wykonywana) nie będą ciążyć obowiązki płatnika - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: dochody norweskie a siedziba pracodawcy
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie pozwalała fiskusowi opodatkować dochodów uzyskiwanych przez polskiego pracownika w norweskiej firmie. Ale organ podatkowy robił wszystko, co w jego mocy, by móc je opodatkować. W obronie podatnika stanęły sądy, z Naczelnym Sądem Administracyjnym na czele, uznając działania fiskusa za „Niemające ...
-
Premier Morawiecki: za kryzys gospodarczy zapłacą przedsiębiorcy
Zamknąć przedsiębiorcom jedną z dróg do korzystniejszych warunków prowadzenia biznesu, a potem obłożyć podatkami. Musimy dostosować się do nowej rzeczywistości kryzysu i budować nowy model życia gospodarczego. Dlatego nie ma znaczenia wysokość podatków płaconych dotychczas przez przedsiębiorców. Muszą płacić jeszcze więcej w celu sfinansowania ...
-
Sankcje VAT czyli dodatkowe zobowiązania podatkowe
Dodatkowe zobowiązanie w podatku od towarów i usług ma w polskim prawodawstwie podatkowym długą historię. Po przerwie zostało ponownie wprowadzone do ustawy o podatku od towarów i usług od 2017 r. Sankcja ta uwzględnia zasadę proporcjonalności, ponieważ ogranicza nadużycia podatkowe, różnicuje wysokość nałożonej sankcji w zależności od zachowania ...
-
Dzięki COVID-19 fiskus wie więcej o transakcjach finansowych firm
Podczas wprowadzania wielu głośnych zmian w prawie, głównie pod sztandarem niesienia pomocy przedsiębiorcom w obliczu kryzysu gospodarczego i w imię walki z koronawirusem, polskie władze, w tym przede wszystkim fiskus, po cichu forsują regulacje, które pozwolą zwiększyć i tak już rozległą inwigilację rynku, a zatem i tworzących go przedsiębiorców. ...
-
Estoński CIT w Polsce czyli duże wyłączenia i istotne ograniczenia
W ostatnich dniach października Sejm uchwalił nowelizację ustawy o CIT wprowadzającą do polskiego systemu podatkowego ryczałt od dochodów spółek kapitałowych - czyli tzw. estoński CIT. Podstawowym założeniem estońskiego CIT jest odroczenie opodatkowania podatkiem dochodowym aż do momentu wypłaty zysku. Niestety, zaproponowane przez Ministerstwo ...
-
Handel kryptowalutą: nowe obostrzenia i kary dla wirtualnych pieniędzy
W lutym 2021 r. cena jednego bitcoina przekroczyła wartość 50 000 dolarów, a łączna kapitalizacja całego rynku walut wirtualnych – wartość ponad 1 biliona dolarów. Podczas gdy w tym gigantycznym i rosnącym w błyskawicznym tempie rynku technologii blockchain wiele państw widzi swoją szansę na ekonomiczny i gospodarczy rozwój, w Polsce decydenci ...
-
Polski Ład: zmiany nie dotkną ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej?
Zgodnie z założeniami Polskiego Ładu ustawodawca chce wyciągnąć więcej pieniędzy z kieszeni przedsiębiorców. W jaki sposób? - uwalniając składkę zdrowotną, która ma być liczona od dochodu firmy a nie jak to ma miejsce od kwoty zryczałtowanej oraz zabraniając odliczyć ją od podatku. Sęk jednak w tym, że nie każdy przedsiębiorca płaci podatek od ...
-
Polski Ład: samochodu wykupionego z leasingu nie sprzedasz bez podatku PIT
Obecnie przepisy podatkowe zezwalają na rozwiązanie, w którym samochód osobowy w trakcie trwania umowy leasingu służy firmie, a co za tym idzie, wydatki związane z jego leasingiem i eksploatacją obciążają koszty podatkowe, zaś po zakończeniu tego leasingu można go wykupić i sprzedać prywatnie i uniknąć podatku. Polski Ład ma to jednak zmienić. ...
-
Obnażamy Polski Ład: tyle mała firma "zaoszczędzi" na podatku
Projektodawcy Polskiego ładu chwalą się, że proponowane przez nich zmiany to diametralne obniżenie podatków. Czy jest tak w rzeczywistości? Przedstawmy to na przykładzie małej firmy, a w myśl obowiązujących przepisów - nawet mikro. Kwota wolna od podatku na poziomie 30.000 zł, drugi próg podatkowy przy dochodzie rocznym przekraczającym 120.000 zł ...
-
Polski Ład uchwalony: ważniejsze zmiany w podatku PIT
W piątek, 29 października 2021 r., Sejm zajął się poprawkami senatu do tzw. Polskiego Ładu, który w dużej mierze poświęcony jest ustawom podatkowym. Spośród 62 poprawek senackich Sejm przyjął w zasadzie jedynie te redakcyjne, odrzucając zmiany merytoryczne. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich, a dotykające osób fizycznych (zarówno ...
Tematy: ubezpieczenie zdrowotne, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, opodatkowanie działalności gospodarczej, ulga dla klasy średniej, ulga na powrót, zerowy PIT dla seniorów, zwolnienie z PIT dla seniorów, ulga 4 plus, zwolnienia podatkowe, PIT zerowy, kwota wolna od podatku, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022