-
Odpisy amortyzacyjne nie zawsze w koszty podatkowe
... zakup środka trwałego zostanie sfinansowany dotacją, to zachodzi potrzeba wydzielenia z kwoty naliczonego miesięcznego odpisu amortyzacyjnego tej jego części, która przypada na zrefundowaną wartość danego składnika majątku. Ta część odpisu podlega wyłączeniu z kosztów. Jeżeli natomiast wydatek na zakup środka trwałego zostanie podatnikowi ...
-
Kabina dla palaczy a koszty firmy
... zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku ... od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji, z zastrzeżeniem art. 16e, do końca tego ...
-
Leasing operacyjny a inwestycja w obcym środku trwałym
... środka trwałego, który używany jest na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze. Są to zatem poniesione wydatki mające na celu przystosowanie środka trwałego ... być krótszy niż: 24 miesiące - gdy ich wartość początkowa nie przekracza 25.000 zł, 36 miesięcy - gdy ich wartość początkowa jest wyższa od 25.000 zł i nie ...
-
Amortyzacja sezonowa nieruchomości
... sezonu, podatnik uzyskuje pełną wartość amortyzacji dla całego roku podatkowego. Każdy środek trwały z innym rodzajem amortyzacji Co ważne, ten sposób amortyzacji nie jest uzależniony od zawieszenia działalności gospodarczej w pozostałych miesiącach. Decydujące znaczenie ma okres wykorzystania danego środka trwałego. Oznacza to, że przedsiębiorca ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... 1 września 2010 r. Wobec powyższego Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego poprzez dokonanie korekty podatku naliczonego z tytułu zakup środka trwałego, którego wartość początkowa przekracza 15.000 zł. Przedmiotowej korekty należy dokonać w korekcie deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego ...
-
Zakup gruntu w ewidencji środków trwałych
... z kredytu bankowego, wartość początkową tego środka trwałego trzeba będzie także powiększyć o opłaty związane z udzieleniem tego kredytu (chociażby prowizja banku), czy zabezpieczeniem jego spłaty (w postaci ustanowienia hipoteki). Także odsetki od tego kredytu naliczone do dnia przekazania gruntu do używania zwiększą jego wartość początkową. Warto ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... zakupił ciągnik rolniczy o wartości brutto 97 000 zł.; a zatem w przedmiotowej sprawie, prawo do odliczenia podatku naliczonego poprzez dokonanie korekty dotyczy środka trwałego, którego wartość początkowa przekracza 15.000 zł. Zgodnie z ww. przepisami ustawy, w przypadku ciągnika rolniczego o wartości brutto 97 000 zł, zaliczonego przez ...
-
Amortyzacja wycofanego i wprowadzonego samochodu do firmy
... środka trwałego należy rozpocząć nie wcześniej niż po przyjęciu go do używania, a zakończyć nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową środka trwałego ... i ustalić wartość początkową samochodu w oparciu o stopień jego zużycia i ceny rynkowe używanych pojazdów. Tak ustalona wartość auta ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... środka trwałego. Ma ona miejsce, jeżeli w tzw. okresie korekty środek trwały zostanie opodatkowany zgodnie z art. 14 ustawy o VAT. Okres korekty jest tutaj różny i zależy od wartości oraz rodzaju środka trwałego. Może on wynosić rok, 5 lat lub 10 lat. Jeżeli wartość początkowa środka trwałego ...
-
Fiskus wyjaśnia: zmiana umowy leasingu operacyjnego/finansowego
... i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy, ... prawnych, będących przedmiotem tej umowy: • przychodem ze sprzedaży jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie sprzedaży, przy czym: • w przypadku leasingu ...
-
Polski Ład: własny samochód w firmie mniej opłacalny
... środka trwałego, a co za tym idzie kosztu amortyzacji, który co miesiąc obniża podatek, przyjmowało się cenę nabycia, a nie aktualną wartość. Co więcej, do obliczenia ewentualnej straty podatkowej, wynikającej z utraty wartości środka trwałego ... wyższą od wartości rynkowej środka trwałego. Wymóg posługiwania się wartością rynkową jest nowością w ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość rynkowa, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek firmy, majątek prywatny, wycofanie środka trwałego, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Prowizje bankowe a koszty uzyskania przychodów
... , iż do ceny nabycia środka trwałego czy też kosztu jego wytworzenia we własnym zakresie dolicza się prowizje i odsetki bankowe od zaciągniętych na ten cel kredytów, naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania. W tej części zatem takie prowizje powiększają wartość początkową środka trwałego, od której podatnik będzie ...
-
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura
... % całej ceny, na poczet sprzedaży środka trwałego będącego towarem używanym w myśl przepisów ustawy o VAT, która będzie z tego podatku zwolniona. Finalizacja transakcji (sprzedaż maszyny) nastąpiła 18 listopada 2010 r. W jakich terminach oraz czy musi on wystawić fakturę zaliczkową? Czy wartość tej zaliczki należy wykazać w deklaracji ...
-
Niektóre podatki rozliczane w kosztach firmy
... Wartość początkową takiego składnika wyznacza cena nabycia, na którą poza kwotą zapłaconą zbywcy, składają się również wszystkie koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania (art. 22g ust. 3 ustawy o pdof oraz art. 16g ust. 3 ustawy o pdop). Stąd PCC opłacony od transakcji zakupu środka trwałego ...
-
Koszty firmy: nakłady inwestycyjne na obce środki trwałe
... obcych środkach trwałych podlegają amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu używania. Ich wartość początkową określa się natomiast biorąc pod uwagę wyłącznie cenę nabycia ... może obciążać kosztów podatkowych. Zawężał bowiem pojęcie likwidacji środka trwałego do jego fizycznego zniszczenia. Podatnicy możliwości rozliczenia niezamortyzowanej ...
-
Amortyzacja środków trwałych: możliwe obniżenie stawki do 0%
... metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Stosownie do art. 22g ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w razie zmiany formy prawnej, a także połączenia albo podziału podmiotów dokonywanych na podstawie odrębnych przepisów – wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Ulepszenie środków trwałych do 10 tys. zł w kosztach firmy
... wartości niematerialnych i prawnych oraz amortyzować (zgodnie z wybraną metodą amortyzacji, w tym amortyzacji jednorazowej). W przypadku ulepszeń natomiast ich wartość była doliczana do wartości początkowej środka trwałego, od której następnie były naliczane odpisy amortyzacyjne. W takim przypadku to te odpisy stanowią koszty uzyskania przychodu ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
... z tym, że podatnik nie posiada dowodu zakupu środka trwałego (np. z uwagi na upływ czasu), stosuje się art. 22g ust. 8 ustawy o pdof. Obliguje on do przyjęcia za wartość początkową kwoty wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem ceny rynkowej środka trwałego tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... wartość początkowa tego samochodu była określona na 200.000 zł, dokonane odpisy amortyzacyjne wyniosły 80.000 zł. W związku z tym na dzień zarejestrowania spółki B, spółka A zobowiązana jest rozpoznać przychód w wysokości 120.000 zł, a do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć kwotę odpowiadającą wartości początkowej środka trwałego ...
-
Zmiana amortyzacji środków trwałych z początkiem roku
... tych stawek, natomiast ustawodawca nie zastosował bariery, jeśli chodzi o ich wartość minimalną. Pojawia się zatem pytanie – czy przedsiębiorca może zmniejszyć swoją stawkę amortyzacyjną do zera, właściwie zaprzestając tym samym amortyzowania środka trwałego? Wydaje się, że przepisy nie zabraniają takiego postępowania wprost, jednakże może ...
-
Mały podatnik ma wyższą amortyzację jednorazową
... tych odpisów amortyzacyjnych. W limicie amortyzacji nie uwzględnia się środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 3,5 tys. zł). Szerzej o amortyzacji jednorazowej pisaliśmy m.in. w artykułach: Niepełna amortyzacja jednorazowa środka trwałego Amortyzacja jednorazowa: koszty firmy w ramach pomocy de minimis Amortyzcja jednorazowa ...
-
Sprzedaż samochodu przekazanego na cele osobiste
... środka trwałego mówi się jednak tylko o sumie odpisów amortyzacyjnych. Nie ma tutaj rozbicia na te, które uznaje je bądź nie za koszt. Dodać także należy, iż podatku od sprzedaży takiego środka trwałego ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... amortyzowanego środka trwałego. W świetle powyższego, ulga w postaci jednorazowego odpisu amortyzacyjnego jakkolwiek stanowi pomoc publiczną, to nie stanowi pomocy na nabycie środka trwałego. ... art. 12 ust. 4 pkt 8 updop) – po stronie dłużnika powstaje przychód, którym jest wartość zobowiązania uwzględniająca podatek od towarów i usług, czyli wartość ...
-
Prywatny najem a amortyzacja nieruchomości
... , w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z ... środka trwałego podatnicy – zgodnie z art. 22h ust. 2 ustawy, z zastrzeżeniem art. 22l i 22ł – dokonują wyboru jednej z metod amortyzacji określonej w art. 22i - 22k przed rozpoczęciem ich amortyzacji. Wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego ...
-
Samochód osobowy z zagranicy jako środek trwały
... stanowić środek trwały firmy, wydatki te winny powiększyć wartość początkową, od której będą naliczane odpisy amortyzacyjne. Art. 22a ust. ... środka trwałego w przypadku jego odpłatnego nabycia jest z kolei cena nabycia, przez którą rozumie się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego ...
-
Zakup komputera w koszty firmy czy środek trwały?
... amortyzacyjna może wynieść 60%. Jednak w sytuacji gdy wartość początkowa środka trwałego nie przekracza 3.500 zł netto, możliwe jest rozliczenie wydatków na jego nabycie jednorazowo. Podatnicy bowiem mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł. Wydatki poniesione na ...
-
Inwestycje w środki trwałe zmniejszą podatek dochodowy roku 2014?
... środka trwałego o wartości nieprzekraczającej 3 500 tys. zł. Jak wynika bowiem z przepisów podatkowych, taki zakup można odliczyć jednorazowo i na dodatek już w miesiącu oddania takiego środka trwałego ... VAT czy też nie. W pierwszym przypadku odpisuje sobie całą wartość zakupionego towaru, w drugim zaś – cenę pomniejszoną o VAT. Przydatne narzędzia: ...
-
Hala magazynowa w leasingu operacyjnym: trwały związek z gruntem
... odpowiadać co najmniej wartości początkowej środka trwałego. Opłata wstępna wynosić będzie od 10%-20% wartości hali, zaś wartość wykupu pomiędzy 15 ... środka trwałego wynosi 2,5%. Po otrzymaniu pozwolenia na użytkowanie, hala zostanie wprowadzona do środków trwałych, analitycznie w dwóch pozycjach: fundamenty (koszty inwestycji) oraz hala - wartość ...
-
Sprzedaż prywatnego samochodu osobowego z podatkiem od firmy?
... amortyzować z uwagi na to, że ich wartość początkowanie przekracza 3 500 zł), z wyłączeniem składników, których wartość początkowa nie przekracza 1.500 zł ... samochód osobowy wykorzystywany na potrzeby związane z działalnością gospodarczą spełnia definicję środka trwałego, przychód z jego odpłatnego zbycia podlega regulacjom art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. ...
-
Jak przyspieszyć amortyzację środków trwałych?
... , począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji, z zastrzeżeniem art. 16e, do końca tego miesiąca, ... w art. 16i ust. 2 updop i są uzależnione m.in. od rodzaju środka trwałego i warunków, w których jest on użytkowany. Częstotliwość dokonywania zmian stawek amortyzacyjnych ( ...
-
Amortyzacja środków trwałych w darowiźnie przed 2018 r.
... przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4. Z przepisu ... od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z zastrzeżeniem art. 22e, do końca ...
-
Polski Ład ogranicza amortyzację w spółkach nieruchomościowych
... pośrednio, stanowi wartość bilansowa nieruchomości położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw do takich nieruchomości i wartość bilansowa tych ... środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym właściwym miernikiem, prawne lub inne ograniczenia czasu używania środka trwałego. ...
Tematy: spółka nieruchomościowa, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, koszty uzyskania przychodu, środki trwałe, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... zł. Wartością początkową zakupionego środka trwałego jest jego cena nabycia. Za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka do używania, np. koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji, odsetek, prowizji. Wartość tę zmniejsza się ...
-
Zwrot samochodu w leasingu w podatku dochodowym
... wykorzystać przejęty przedmiot leasingu jako środek trwały od podatnika, który od razu planuje zbycie takiego środka trwałego. Koszty uzyskania przychodów u tego drugiego podmiotu nie powinny być wyższe niż wartość początkowa przyjmowana przez pierwszy z nich. W tych okolicznościach, zasadne wydaje się, aby kosztem uzyskania przychodów ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... ich wartości, która nie została przekazana na utworzenie lub podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej. Oznacza to, że jeśli wartość początkowa środka trwałego jest wyższa niż wartość nominalna wydanych w zamian udziałów, to spółka otrzymująca aport może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wyłącznie odpisy amortyzacyjne dokonane ...