-
Wypłata dywidendy pomiędzy spółkami w podatku dochodowym
... spółki szwajcarskiej), nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na źródło ich osiągania. Warunki te muszą być spełnione łącznie. Trzeba przy tym dodatkowo pamiętać, że spółka uzyskująca przychody z dywidendy musi posiadać wymaganą wartość ...
-
Certyfikaty inwestycyjne to nie udziały w spółce: brak podatku u źródła
... z tego udziału, w tym także przychód z umorzenia akcji, wartość majątku otrzymanego w związku z likwidacją osoby prawnej, wartość niepodzielonego zysku. Brzmienie tego przepisu, ... określonej części aktywów funduszu. Wobec tego, że konstrukcja FIZ oraz spółki kapitałowej zasadniczo się różni, przychodów z uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym nie ...
-
Zwrot kosztów dojazdu dla rady nadzorczej w podatku dochodowym
... nadzorczą. Jej akcjonariusze w umowie spółki znacznie rozszerzyli uprawnienia rady nadzorczej, poprzez m.in. zobowiązanie zarządu spółki do uzyskania zgód rady ... lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Przepis art. 10 ust ...
-
Zaliczka na podatek CIT w 2019 r. u małego podatnika
... małego podatnika (w 2019 r. status ten przysługuje podatnikowi, u którego wartość przychodu ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego podatku VAT, nie ... grupy kapitałowe, a także przez określony czas spółki dzielone, utworzone w wyniku działań restrukturyzacyjnych itp. (za wyjątkiem przekształcenia spółki w inną spółkę). Podsumowując spółka, która ...
-
(Pod)najem domu/mieszkania w podatku VAT
... w okresie od dnia 1 stycznia 2019 r. do końca roku następującego po roku, dla którego wartość relacji, o której mowa w art. 38a pkt 4 ustawy z dnia 27 ... Spółce z o.o. (wynajętego uprzednio przez Wnioskodawcę) celem zakwaterowania pracowników tej Spółki, spełnia wymienione wyżej przesłanki do zastosowania zwolnienia od podatku VAT przewidzianego w ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... okresie osiągnął EBIT 2,34%. W opinii organu spółka zaniżyła dochód W oparciu o powyższe ustalenia naczelnik urzędu celno-skarbowego stwierdził, że właściwa wartość marży spółki, należnej z tytułu dystrybucji na polskim rynku produktów nabywanych od szwajcarskiego podmiotu powiązanego, powinna mieścić się w granicach 2% a 2,34%. Uwzględniając ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... wartość podatku naliczonego do odliczenia z tytułu nabycia tej nieruchomości. Firma zastosowała się do ustaleń kontroli i skorygowała złożoną deklarację VAT wg wskazań organu. Ale mimo to naczelnik urzędu skarbowego wszczął wobec spółki ... podatkowej urzędnicy skarbówki ustalili, że firma zawyżyła wartość VAT naliczonego, odliczając 23% tego podatku z ...
-
Zatrudnienie żony wspólnika a koszty firmy
Ustawodawca wyłącza z kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wartość pracy własnej podatnika jego małżonka (małżonki) oraz małoletnich dzieci. Obostrzenie to występuje także w przypadku prowadzenia firmy w postaci spółki cywilnej. Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka cywilna, której wspólnikami są trzej wspólnicy, ...
-
Księgi rachunkowe: remanent a zaliczka na podatek
... zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych wspólnika spółki jawnej. Tak stwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 2 maja 2011 r., nr ILPB1/415-138/11-2/AO. Spółka jawna, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, odpisywała w koszty wartość materiałów (towarów) z chwilą zakupu, a wyrobów gotowych z chwilą ...
-
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT w 2012 r.
... prowadzącym działalność gospodarczą, u których wartość ... wartość uzyskanych obrotów. Mamy tu bowiem do czynienia z tym samym podatnikiem, legitymującym się tym samym numerem identyfikacji podatkowej. Warto zwrócić uwagę, że inaczej będzie w sytuacji, gdy podmiotem gospodarczym będzie spółka cywilna. Likwidacja, a następnie uruchomienie nowej spółki ...
-
Cienka kapitalizacja: kompensata należności a koszty
... . przepisach. Ma to miejsce wtedy, gdy wartość zadłużenia spółki otrzymującej pożyczkę (kredyt) osiągnie łącznie trzykrotność wartości kapitału zakładowego spółki. Kosztem podatkowym nie są wówczas odsetki od pożyczki (kredytu) w części, w jakiej pożyczka (kredyt) przekracza tę wartość zadłużenia, określoną na dzień zapłaty odsetek. W rozpatrywanej ...
-
Książka Przychodów i Rozchodów: jak prowadzić?
... przez osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie: ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z art. 22n ust. 2-6 ustawy o podatku dochodowym; ewidencji wyposażenia. Ewidencją wyposażenia obejmuje się wyposażenie, którego wartość początkowa, w rozumieniu ...
-
Obniżona stawka CIT: ważne przychody zwolnione i opodatkowane
Spółka może zastosować 9% stawkę CIT, jeżeli wartość jej przychodów osiągniętych w roku podatkowym nie przekracza równowartości 1 200 000 euro. Pod uwagę należy tutaj brać wszystkie przychody spółki, czyli także te, których uzyskanie skutkuje osiągnięciem dochodu korzystającego ze zwolnienia z opodatkowania - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
Przekazanie firmy a podatek VAT
... bilans. Z opisanego przez podatnika trybu postępowania w tej sprawie wynika, że wniesienie przedsiębiorstwa do spółki cywilnej nastąpi przed dniem likwidacji działalności gospodarczej prowadzonej jednoosobowo, więc tym samym wartość tego przedsiębiorstwa nie będzie podlegała opodatkowaniu na podstawie art. 14 ustawy o podatku od towarów ...
-
Otrzymane odszkodowanie a podatek dochodowy
... 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Opodatkowaniu podatkiem ... prawa należy stwierdzić, iż odszkodowanie jakie w 2008 r. otrzymał Pan od Spółki za zacienienie jego mieszkania z powodu budowy przez Spółkę ...
-
Mieszkanie dla Prezesa a koszty firmy
... zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika, * jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona, * pozostaje w ... prawnych nie będą miały zastosowania, bowiem Prezes Zarządu Spółki nie jest udziałowcem, lecz pracownikiem Spółki. Natomiast Zarząd nie jest organem stanowiącym, lecz ...
-
Wydatki na wyjazdy służbowe a koszty firmy
... osoby inne niż podatnik), - jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona, - pozostaje w ... z powyższym, rozpatrując zasadność zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków Spółki ponoszonych w związku z pracą przedstawicieli handlowych takich jak: wydatki na noclegi w ...
-
Roczny spis z natury a zaliczka na podatek
... spisu z natury raz w roku i korygowanie kosztów o wartość niesprzedanych towarów i wyrobów gotowych oraz nieużytych materiałów, itd. na koniec roku podatkowego (kalendarzowego) jest wystarczające dla prawidłowego ustalania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych wspólnika spółki jawnej. Podkreślić należy, że cytowany powyżej ...
-
Forma opodatkowania: podatek liniowy w 2014 r.
... Jego zaletą jest jedna, stała stawka podatku bez względu na wartość dochodu. Niestety z drugiej strony ustawodawca zabrał preferencje, a także ulgi oraz odliczenia podatkowe ... , uzyska z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niemającej osobowości prawnej przychody ze świadczenia usług na rzecz ...
-
Karta podatkowa - stawki 2014
... jest od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej czy liczby zatrudnianych osób. Jej wartość na rok 2014 została zawarta poniżej. Część I. Działalność usługowa oraz ... się lekarza weterynarii. Stawki nie dotyczą działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych. Stawka określona w lit. b dotyczy wyłącznie podatników, którzy ...
-
Karta podatkowa: stawki podatku na rok 2015
... gospodarczej czy liczby zatrudnianych pracowników (wyłącznie w oparciu o umowę o pracę). Jej wartość na rok 2015 została zawarta poniżej. Wskazane kwoty to maksymalne stawki ... się lekarza weterynarii. Stawki nie dotyczą działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych. Stawka określona w lit. b dotyczy wyłącznie podatników, którzy ...
-
Zapłata wierzytelności nieściągalnej uznanej za koszty podatkowe
... , co także wyżej zostało przedstawione. Brak majątku dłużnika (w postaci spółki z o.o.) upoważnia bowiem wierzyciela do egzekwowania swoich wierzytelności od członków ... zapłaty (czyli np. w dacie wpłynięcia środków pieniężnych na rachunek bankowy). Wartość takiego przychodu ustala się w wartości zaliczonej wcześniej do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Karta podatkowa - stawki podatku na rok 2016
... gospodarczej czy liczby zatrudnianych pracowników (wyłącznie w oparciu o umowę o pracę). Jej wartość na rok 2016 została zawarta poniżej. Wskazane kwoty to maksymalne ... się lekarza weterynarii. 3. Stawki nie dotyczą działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych. 4. Stawka określona w lit. b dotyczy wyłącznie podatników, którzy ...
-
Podatek bankowy w kosztach uzyskania przychodu?
... , miała miejsce z dniem 1 lutego 2016 r. W związku z tym już w roku 2016 wartość tego podatku nie może zostać zaliczona do kosztów podatkowych mimo wejścia w ... modyfikacji katalog kosztów uzyskania przychodu oraz odliczeń od dochodu. W konsekwencji, stanowisko Spółki, zgodnie z którym ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów podatek bankowy, ...
-
Co grozi przedsiębiorcy za niezłożenie sprawozdania finansowego w terminie?
... , np. sprawozdań finansowych, danych co do sytuacji majątkowej i gospodarczej spółki, zgodnych z rzeczywistym stanem. Na podstawie informacji pochodzących ze sprawozdań finansowych ... okres czterech lat, łączną karę grzywny w wysokości 3.000,00 zł. Prezesa Zarządu spółki, który nie dopełnił omawianej powinności przez okres pięciu lat, Sąd Okręgowy w ...
-
Podatek u źródła może być kosztem podatkowym
... na niego takiego obowiązku w umowie, w sytuacji gdy potrącony jest on z majątku spółki i nie zostaje jej w żaden sposób zwrócona, można zaliczyć do kosztów uzyskania ... mają możliwości ubiegania się o zwrot zapłaconego podatku. Spółka zadała pytanie, czy wartość płaconego z własnych środków podatku u źródła może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, rok 2019, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... są z jego magazynów usytuowanych w Krajach UE oraz Wielkiej Brytanii (spoza siedziby spółki). Spółka została zarejestrowana jako czynny podatnik od wartości dodanej na ... , przychodem Wnioskodawcy uzyskanym ze sprzedaży towarów na terytorium Wielkiej Brytanii będzie wartość brutto, tj. razem z podatkiem od wartości dodanej, bowiem art. 12 ust. 4 pkt ...
-
Prokurent a księgi rachunkowe
... i rozliczenia podatkowe w siedzibie spółki na podstawie umowy o pracę bądź umowy cywilnoprawnej: zlecenia lub o dzieło. Uwaga Ważnym jest, aby prokurent otrzymywał wynagrodzenie z tytułu świadczonej pracy. W przeciwnym razie wspólnicy będą musieli rozpoznać u siebie nieodpłatne świadczenie i opodatkować wartość wynagrodzenia, jakie spółka musiałaby ...
-
Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychody podatkowe
... zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Z powyższych względów w przypadku zwolnienia Spółki z zapłaty odsetek nie ma zastosowania także przepis art. 12 pkt 3 lit. a) Ustawy CIT, który stanowi, że przychodem jest wartość umorzonych lub przedawnionych zobowiązań. Odmienna interpretacja stanowiłaby nieuprawnioną modyfikację przepisu art. 12 ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy: źródła przychodów
... nr IPPB1/415-735/10-6/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 1997 roku wspólnicy spółki cywilnej zakupili do majątku wspólnego nieruchomość niezabudowaną. Postanowieniem Sądu ... składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa, ustalona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 1500 zł, 3. ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na księgę podatkową
... tej księgi. Co istotne, w przypadku spółki cywilnej osób fizycznych, spółki jawnej osób fizycznych lub spółki partnerskiej - zawiadomienie to składają wszyscy wspólnicy ... art. 22n ust. 2-6 ustawy o PDOF, ewidencję wyposażenia, którego wartość początkowa przekracza 1.500 zł (§ 4 ust. 2 i 3 ww. rozporządzenia), imienne karty przychodów pracowników (§ 5 ...
-
Pożyczka hipoteczna: odsetki w koszty firmy
... . Prawo własności nieruchomości zostało przeniesione aktem notarialnym na trzech wspólników spółki w sierpniu 2011 r. Lokal ten został uznany jako środek trwały, od ... odsetki zapłacone do dnia przekazania lokalu do używania zwiększają jego wartość początkową i będą zaliczane do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne. W związku ...
-
Księgi rachunkowe: spis z natury raz do roku?
... spółce spisu z natury raz w roku i korygowanie kosztów o wartość niezużytych materiałów, niesprzedanych towarów i wyrobów gotowych na koniec roku podatkowego (kalendarzowego) jest wystarczające dla prawidłowego ustalania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych wspólnika spółki jawnej. Podkreślić należy, że cytowany powyżej art ...
-
Wyżywienie pracownika w podróży służbowej
... pracownik odbywa podróż służbową, która jest związana z osiągnięciem przychodu Spółki, dokonane wypłaty za czas tych podróży mogą zostać zaliczone przez ... powinna być opodatkowana. Podatnicy uważali natomiast, że zwolnienie obejmuje pełną wartość wyżywienia. Niestety spór ten wygrał fiskus. Ostatecznie ugruntowała się linia orzecznicza, zgodnie ...
-
Amortyzacja po przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.
... tego majątek przedsiębiorstwa, w tym jego majątek trwały, stanie się majątkiem spółki. Czy w tym przypadku nowo utworzona spółka będzie mogła kontynuować przyjętą w ... metodą przyjętą przez przekształcaną JDG. Pozwoli to spółce uwzględniać dotychczas rozliczoną wartość odpisów amortyzacyjnych. Podstawę tego przekonania stanowi przepis art. 16h ust. 3 ...
Tematy: działalność gospodarcza, jednoosobowa działalność gospodarcza, forma prawna działalności gospodarczej, przekształcenie w spółkę, spółka, przekształcenie działalności w spółkę, spółka z o.o., spółka kapitałowa, amortyzacja środków trwałych, amortyzacja, odpisy amortyzacyjne, wydatki a koszty, koszty uzyskania przychodu