-
Wydatki na gadżety reklamowe a koszty firmy
... targów, spotkań z kontrahentami, itp. Wartość jednostkowa przekazywanych przedmiotów nie przekracza kwoty 100 zł brutto. Czy wydatki na takie gadżety reklamowe stanowią koszt podatkowy? Odpowiedź Tak, wydatki tego rodzaju stanowią koszty o charakterze reklamowym, które można uznać za koszt uzyskania przychodu firmy. Koszty reklamowe ...
-
Wydatki na ozdoby świąteczne w koszty firmy
... gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Konsekwencją takiego zapisu jest wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów wszystkich wydatków na reprezentację. Zatem wydatki spółki na wystawne dekoracje, nie mogłyby zostać uznane przez Spółkę za koszty uzyskania przychodów. Podstawa prawna: • art. 15 ust. 1, art ...
-
Podatki 2009: ważne zmiany dla przedsiębiorstw
... się spodziewać, ze wielu przedsiębiorców będzie przerywać rozpoczęte inwestycje. Do końca 2008 r. pory wydatki poniesione na takie zaniechane inwestycje nie mogły stanowić kosztu uzyskania przychodu. Zgodnie z nowymi regulacjami wydatki takie będą zaliczane do kosztów w dacie zbycia lub likwidacji takich inwestycji. Podatek od ...
-
Społeczna odpowiedzialność biznesu a koszty podatkowe firmy
... wydatki, przekłada się na koszty podatkowe. Czy przedsiębiorcy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na działalność CSR? Jakiego rodzaju wydatki dotyczą ... r., sygn. akt IBPB-1-3/4510-690/16-2/JKT). Podsumowując, organy podatkowe akceptują podejście, zgodnie z którym wydatki na działalność w zakresie CSR mogą być zaliczane do kosztów ...
-
Koszty aportu przedsiębiorstwa a koszty podatkowe
... Obie firmy prowadzą tożsame działalności. Wnioskodawczyni planuje wniesienie swojego przedsiębiorstw w formie wkładu niepieniężnego do tej spółki. Wniesiony ... 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że nie wszystkie wydatki ponoszone przez podatnika w związku z prowadzonym przedsiębiorstwem podlegają odliczeniu od podstawy ...
-
Niska innowacja firm mimo ulg podatkowych i nie tylko
... . w 2016 r.). Dla porównania wydatki na B+R to 3,25 proc. PKB Szwecji, pierwszego kraju w rankingu i 1,68 proc. PKB Czech. Sąsiad Polski ma najmocniejszą pozycję w grupie umiarkowanych innowatorów i osiągnął najlepszy wskaźnik innowacji w naszym regionie Europy. – Relacja nakładów wewnętrznych na B+R w sektorze przedsiębiorstw do nakładów krajowych ...
-
Nawet 200% ulga podatkowa dla kosztów poniesionych na wdrożenie KSeF
... . Co istotne, wbrew wcześniejszym założeniom, wydatki na wdrożenie systemu KSeF w firmach mają być traktowane jak wydatki na badania i rozwój. Pozwoli to na ... , KSeF jest przede wszystkim kolejnym znaczącym krokiem w procesie cyfryzacji polskich przedsiębiorstw. Przynosi także szereg wymiernych korzyści: uproszczenia w rozliczeniach pozwolą ...
-
Proces konsolidacji a koszty uzyskania przychodów
... kosztów uzyskania przychodów. W przedstawionej sprawie wydatki spółek przejmowanych nie pozostawały w związku z działalnością gospodarczą tych podmiotów. Nie mogły więc mieć wpływu na przychody osiągnięte przez te spółki, ponieważ ich celem było doprowadzenie do ich likwidacji i efektywnego włączenia przedsiębiorstw tych spółek w struktury spółki ...
-
Koszty firmy: imprezy integracyjne dla pracowników z rodzinami
... z kosztów podatkowych są – jak napisali urzędnicy – wydatki pracownicze, związane z wynagrodzeniami, premiami, szkoleniami. Wśród nich zaś mogą być także wydatki na organizację imprez integracyjnych, jako że ich ... może zwiększyć zainteresowanie firm tą formą zacieśniania więzi pracowników z firmą. Wcześniej bowiem wiele przedsiębiorstw ze względów ...
-
Kredyt dla firm: płacone odsetki nie są kosztem podatkowym?
... zawieszeniem działalności spółki cywilnej, a zatem już wcześniej nie był wykorzystywany na potrzeby tej spółki i przestał być jej składnikiem majątku. Zatem wydatki z tego tytułu poniesione po wniesieniu skanera do spółki komandytowej, a wiec i w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej nie mają ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... ). Mają one m.in. wprowadzić duch świąt także do przedsiębiorstw, zaś przede wszystkim budować miłą atmosferę w relacjach z klientami w celu wzrostu sprzedaży oferowanych towarów i usług, czy kształtować lepszą atmosferę pracy pomiędzy pracownikami. Przedsiębiorcy zatem chcieliby takie wydatki rozliczać w kosztach rachunku podatkowego. Czy jest to ...
-
Podwyżka VAT to koszty dla firm
... . Konsekwencje podwyżki VAT dla przedsiębiorstw są następujące: Jednorazowe wydatki administracyjne i/lub informatyczne W IV kw. 2010 roku przedsiębiorstwa poniosą znaczące jednorazowe wydatki na pokrycie kosztów administracyjnych i informatycznych, znacząco wpływające na ich rentowność sprzedaży. Wydatki te związane będą z koniecznością ...
-
Darowizna firmy a korekta kosztów uzyskania przychodu
... 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów darowizn i ofiar wszelkiego rodzaju (...). W świetle powyższego, wydatki na nabycie towarów handlowych, nie będą stanowić z chwilą ich przekazania w formie darowizny kosztów uzyskania przychodów u darczyńcy. Z chwilą przekazania towarów w drodze ...
-
Użyczenie lokalu związkom zawodowym w podatku CIT
... związku z brzmieniem powyżej przywołanych przepisów, ponoszone przez nią wydatki powinny stanowić koszty uzyskania przychodu. Organy podatkowe stanęły jednak na stanowisku, iż ponoszone przez Spółkę wydatki pod kątem ich celowości nie prowadzą do osiągnięcia przychodu. Wydatki te wprost dotyczą funkcjonowania związków zawodowych postrzeganych jako ...
-
Koszty uzyskania przychodów a emisja akcji
... Ordynacji podatkowej, jedynie dokładne wskazanie podstawy prawnej oraz jej wyczerpujące uzasadnienie należy uznać za satysfakcjonujące. Organy podatkowe zgodnie uważają, że wydatki poniesione w związku z emisją akcji nie mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, bowiem są bezpośrednio związane z przychodami otrzymanymi na powiększenie ...
-
Księga podatkowa: czesne za studia
... , ale także w zakresie wiedzy bardziej ogólnej np. z zarządzania i organizacji przedsiębiorstw czy marketingu, która także jest bardzo potrzebna w przedsiębiorstwie. Prawidłowo ... do kosztów uzyskania przychodów. Obydwa te wydatki należy ująć w kolumnie 13 podatkowej księgi przychodów i rozchodów: „Pozostałe wydatki”. Wpisu dokonuje się na ...
-
Zaniechane inwestycje jako koszty podatkowe firmy
... sytuacji, w której ze względu na utratę płynności finansowej, przedsiębiorstwa są zmuszone zaprzestać jej kontynuacji. W takim przypadku pojawiają się wątpliwości czy wydatki poniesione na zaniechaną inwestycję można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Pojęcie zaniechanej inwestycji. Przepisy ustawy o podatku dochodowym nie definiują pojęcia ...
-
Aport przedsiębiorstwa z kredytem a koszty firmy
... : • został poniesiony przez podatnika, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, które zostały poniesione na działalność podatnika przez osoby inne niż podatnik), • jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została ...
-
Przejęcie nieodpłatne towarów handlowych od męża w kosztach podatkowych
... wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje się, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością, których celem jest osiągnięcie przychodów lub zabezpieczenie albo zachowanie źródła przychodów, tak aby to źródło przynosiło przychody ...
-
Dotacja a przychody i koszty podatkowe
... odrębnych ustaw w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, jednostek badawczo-rozwojowych, banków i spółek prawa handlowego. W myśl art. 400 ust. ... 47a, 47c, 47d, 116, 122 i 129. Wobec powyższego, wydatki poniesione na zakup wyposażenia, sprzętów niebędących środkami trwałymi, wydatki związane z bieżącym funkcjonowaniem ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... w kosztach tego roku, w którym nastąpiła sprzedaż. Jednak koszty to nie tylko cena nabycia papierów wartościowych. Zaliczyć do nich można także wydatki związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie (np. prowizje zapłacone przy kupnie i sprzedaży papierów wartościowych, opłaty związane z prowadzeniem lub założeniem rachunku ...
-
Ubezpieczenie OC członków zarządu i spółki a koszty podatkowe
... przychodów. Niezależnie od powołanych przepisów szczegółowych wskazać należy, iż według przeważającej i utrwalonej linii orzeczniczej, zarówno sądów administracyjnych jak i organów podatkowych, wydatki, na ubezpieczenie OC członków zarządu (niezależnie od stosunku prawnego, który łączy ich ze spółką) nie mają na celu osiągnięcia przychodów ...
-
Sprzedaż nieruchomości w podatku VAT
... budowli lub ich części, po ich: a) wybudowaniu, lub b) ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30 ... do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Podatnicy, ...
-
Samochód (nie)firmowy: ewidencja przebiegu pojazdu
... gospodarczą, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, ale tylko do wysokości limitu, popularnie określanego mianem „kilometrówki”. Limit do którego wydatki poniesione w związku z eksploatacją prywatnego samochodu (nie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych) na cele działalności gospodarczej, ustala się na koniec każdego ...
-
Kilometrówka 2014 gdy (nie) firmowy samochód osobowy
... . Otóż w art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca wskazał, że kosztami uzyskania przychodów nie są wydatki z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności ...
-
Znaki towarowe czyli amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
... znak towarowy staje się wartością wytworzoną, a nie nabytą. Oznacza to, że wydatki, które przedsiębiorca poniósł przy wytwarzaniu prawa do znaku (czyli rejestracji), można ... zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku podmiotów zwolnionych z VAT). Wydatki, które przedsiębiorca poniósł na ich nabycie, kwalifikuje się wówczas jako ...
-
Ulga na nowe technologie spisana na nowo
... działalnością, która uprawnia do odliczeń, decydują wpisane do ustaw podatkowych definicje. I tak – odliczać (z odpowiednią w stosunku do wielkości firmy premią) można wydatki poniesione na działalność badawczo-rozwojową, na badania naukowe – i to zarówno takie, które prowadzone są z myślą o zastosowaniu komercyjnym, jak i takie, które celu ...
-
Darowizna firmy a koszty podatkowe obdarowanego
... osobę (podmiot), która wydatek ten poniosła. Mając na uwadze przedstawiony we wniosku stan faktyczny oraz powołane przepisy należy stwierdzić, iż wydatki wynikające z ww., a wystawionych na darczyńcę przedsiębiorstwa faktur nie mogą stanowić dla nabywcy tego przedsiębiorstwa (obdarowanego) kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej ...
-
Bezpłatny przewóz pracowników a ich przychód podatkowy
... 29 listopada 2004 r. (nr PB I-3/4150/44/04/PM). Czytamy w nim, że: "W przypadku gdy wydatki na sfinansowanie (dofinansowanie) dojazdów do pracy pracowników są imiennie adresowane ... wystawia imiennych rachunków za korzystanie z usług przez konkretnych pracowników - lecz pracodawca wydatki te pokrywa w formie ryczałtu bez względu na to, czy pracownik ...
-
Kiedy aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... , budowli lub ich części, po ich: a) wybudowaniu lub b) ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej ... do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów (lub budynki ...
-
Opłata wstępna umowy leasingu operacyjnego rozłożona w czasie?
... bowiem zasadne z uwagi na zasadę istotności. Zadano pytanie, czy w podatku dochodowym wydatki na wstępne opłaty leasingowe stanowią koszt uzyskania przychodu w momencie ... art. 16 ust. 1 (…). Oznacza to, że zasadniczo wszystkie poniesione wydatki, a więc bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwaniem przychodów, po wyłączeniu wydatków wymienionych ...
-
Kontynuacja przyjętej metody amortyzacji środków trwałych
... kosztem Zgodnie z uregulowaniami Ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawy o PIT) kosztem uzyskania przychodów są wydatki, które mają związek z uzyskanym przychodem - w szczególności służą uzyskaniu przychodu lub zabezpieczeniu bądź zachowaniu jego źródła. Użytkowanie w przedsiębiorstwie sprzętów, maszyn lub ...
-
Prezenty świąteczne: koszty dla firmy ale z podatkiem dochodowym?
... kalendarze, kubki, słodycze, etc.), które będą opatrzone stosownymi znakami identyfikacyjnymi (firma, logo) przedsiębiorcy – mówi doradca podatkowy GRUPY Leader. W przeciwnym wypadku – wydatki te, jako koszty reprezentacji – nie będą podlegały zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Czy jednak gadżet wręczony pracownikowi również pełni funkcję ...
-
Znaki towarowe z amortyzacją jako wartości niematerialne i prawne
... . Warto zaznaczyć, że podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł. Wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Mogą również dokonać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych ...
-
Własna firma i spółka osobowa: rozliczanie kosztów podatkowych
Wydatki spółki cywilnej na usługi innych podmiotów stanowią koszt uzyskania przychodu. Ale jak będzie wyglądać sytuacja, jeśli wydatek zostanie poniesiony na ...