-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Na podstawie art. 86a ust. 2 wskazanej ustawy do wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, o których mowa w ust. 1, zalicza się wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na podstawie umowy ...
-
Mikrofirmy powinny docenić nową ulgę na badania i rozwój
... limit odliczeń od podstawy opodatkowania oraz możliwość uznania za wydatek kwalifikowany wynagrodzeń z tytułu umów cywilnoprawnych (osób zatrudnionych w celu realizacji działalności B+R). – Wydatki kwalifikowane można teraz odliczać w 100% ich wartości. W poprzednich latach było to maksymalnie: 10, 20, 30 lub 50%, w zależności od rodzaju ...
-
Amortyzacja po przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.
... dniem przekształcenia. Stwierdził, że nowo utworzona spółka będzie mieć możliwość uwzględnienia w kosztach wydatków poniesionych przed dniem przekształcenia, które to wydatki podlegają potrąceniu dopiero po dniu przekształcenia, w tym także kwot wynikających z faktur VAT wystawionych przed dniem przekształcenia, a związanych z przychodem powstałym ...
Tematy: działalność gospodarcza, jednoosobowa działalność gospodarcza, forma prawna działalności gospodarczej, przekształcenie w spółkę, spółka, przekształcenie działalności w spółkę, spółka z o.o., spółka kapitałowa, amortyzacja środków trwałych, amortyzacja, odpisy amortyzacyjne, wydatki a koszty, koszty uzyskania przychodu -
Czy zwrot nadpłaty składki zdrowotnej jest przychodem podatkowym?
... podatnik będzie musiał wykazać 1000 zł do opodatkowania, w zależności od tego, czy zaliczał te wydatki do kosztów uzyskania przychodu, czy odliczał od dochodu. Jeśli podatnik zaliczał te wydatki jako koszty uzyskania, będzie musiał pomniejszyć swoje koszty w dacie zwrotu. Jeśli koszty nie dają ...
Tematy: nadpłata składki zdrowotnej, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, powstanie przychodu, podatek od firmy, wniosek RZS-R, nadpłata w ZUS, wniosek o zwrot nadpłaty, składka zdrowotna, składka na ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie zdrowotne, składki ZUS, składki ZUS dla przedsiębiorców -
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... Ustawodawca zamierza w ten sposób uchronić się przed rozliczaniem tzw. niematerialnym przedsiębiorstw, które do tej pory takie usługi uwzględniały w kosztach. Druga ... złotych, mogłaby zakwalifikować koszty wynajmu jako koszty uzyskania przychodu, w przypadku gdyby łączne wydatki (wynajem lokalu i za pozostałe koszty wymienione w pkt. B lub C) nie ...
-
Odliczenie VAT a zakupy na potrzeb firmy i osobiste
... ) i działalność nienależącą do zakresu tego podatku (zakresu stosowania dyrektywy) – odliczenie VAT naliczonego od wydatków jest dopuszczalne tylko w takim zakresie, w jakim wydatki te można przyporządkować działalności gospodarczej podatnika. Reasumując, należy uznać, iż art. 6 ust. 2 lit. a VI Dyrektywy nie może być traktowany jako ...
-
Leasing samochodu: "korzystny" wykup?
... dokumentującej wykup samochodu, brak możliwości zaliczenia wydatku na wykup samochodu do kosztów uzyskania przychodów, konieczność prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (jeśli wydatki związane z używaniem samochodu dla potrzeb działalności gospodarczej mają być rozliczane w kosztach uzyskania przychodów - zob. art. 23 ust. 1 pkt 46 oraz ...
-
Nieodpłatne przekazanie nieruchomości w VAT
... , w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich: a) wybudowaniu lub b) ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30 % wartości początkowej. Do pierwszego zasiedlenia dochodzi zatem m.in ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
... . Warto więc poznać, w jaki sposób zoptymalizować podatek dochodowy w przypadku używania samochodów osobowych o wartości początkowej przekraczającej 20.000 euro. Wydatki związane z eksploatacją samochodów osobowych a koszty podatkowe Ustawy o podatku dochodowym nakładają na podatnika kilka ważnych ograniczeń w zakresie zaliczania do kosztów ...
-
Będzie kasowy VAT dla małych firm
... Waldemara Pawlaka ustawy, mającej wprowadzić kasowe rozliczanie VAT dla małych przedsiębiorstw. Zmiany mają poprawić warunki prowadzenia działalności gospodarczej, w szczególności mają poprawić ... płatności. Rozwiązanie takie ma eliminować zachowanie nieuczciwych przedsiębiorców, dopisujących do kosztów uzyskania przychodu wydatki, których ...
-
Ceny transferowe: ważna dokumentacja podatkowa
... na rzecz podmiotów należących do tej samej międzynarodowej grupy kapitałowej m. in. opłaty dywizji, opłaty grupowe oraz opłaty country fees. Przedmiotowe wydatki zostały zakwestionowane przez organ kontrolujący jako koszty podatkowe. Wniesiona przez spółkę skarga została oddalona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu ...
-
Rachunek bankowy a koszty i przychody firmy
... bankowe nie są dokumentowane fakturami czy rachunkami - ich wykaz przedsiębiorca może znaleźć na wyciągu bankowym. Dlatego też zdarza się, że wydatki takie nie są ujmowane w kosztach firmy. Czasem natomiast warto zwrócić na nie uwagę - po podsumowaniu może okazać się, że koszty ...
-
Wyroby gotowe do KPiR poprzez spis z natury
... „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”. Zewnętrzne usługi wykorzystane do wytworzenia wyrobów ujmowane są z kolei w kolumnie 13 księgi „Pozostałe wydatki” (chociaż niektóre organy mają w tej materii inne zdanie nakazując ujmowanie tych kosztów w kolumnie 10). Wypłacane wynagrodzenia pracownikom produkcyjnym wytwarzającym dane ...
-
Komu się opłaca outsourcing usług księgowych?
... połowa przedsiębiorstw. Decydują się na to głównie mikro- i małe firmy, które rozliczają się na podstawie księgi przychodów i ... Pierwszy element, jaki należy wziąć pod uwagę to koszty zatrudnienia księgowej. Obejmują one nie tylko wydatki związane z etatem, czyli z wynagrodzeniem i składkami na ZUS, NFZ i Fundusz Pracy. Koszty pracownicze to w tym ...
-
Zapłacone odsetki w kosztach podatkowych od cudzego kredytu?
... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ust. 1. Z przepisu tego wynika, że wszystkie poniesione wydatki, po wyłączeniu zastrzeżonych w ustawie, są kosztami uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku przyczynowym z przychodami, w tym służą zabezpieczeniu funkcjonowania źródła ...
-
Oddelegowanie a podróż służbowa w podatku dochodowym
... z tytułu podróży służbowej jest limitowana . Nadwyżka diety wypłaconej pracownikowi ponad wskazany limit podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu. Z punktu widzenia przedsiębiorcy wszelkie wydatki na podróże służbowe pracowników, w tym zwolnione z podatku diety oraz zwrot kosztów: przejazdów, dojazdów środkami komunikacji miejscowej, noclegów oraz ...
-
Nowe zasady rozliczania kosztów firmowych samochodów w 2019 r.
... same stawki, tj. 150 000 złotych dla aut spalinowych oraz 225 000 złotych dla pojazdów elektrycznych. W praktyce oznacza to, że wydatki poczynione na leasing albo wynajem, które przekroczą te kwoty graniczne, nie będą mogły być w całości wliczone do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Podatek u źródła: usługi ubezpieczeniowe to gwarancyjne?
... . Przedsiębiorstwo było przekonane o braku podatku u źródła Spółka zwróciła się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o potwierdzenie, że ponoszone przez nią wydatki na rzecz zagranicznych ubezpieczycieli z tytułu polis ubezpieczeniowych, zarówno bezpośrednio, jak i za pośrednictwem agentów i brokerów, nie stanowią dla ich beneficjentów ...
-
Opłaty za leasing zorganizowanej części przedsiębiorstwa (w tym z tytułu goodwill) bez podatku
... początkowej, jaką ustaliłby finansujący, gdyby składnik majątku uznawał za własną wartość niematerialną i prawną. Zdaniem organu, po stronie korzystającego mogą wystąpić wydatki niemożliwe do ustalenia na etapie zawarcia umowy leasingu. Stąd, w momencie zawierania umowy leasingu możliwe jest wyłącznie ustalenie wartości początkowej, jaką ...
-
Jak rozliczyć współpracę z freelancerem? Analiza przypadków
... zapewnienia zgodności z przepisami podatkowymi i uniknięcia kosztownych błędów, zarówno dla przedsiębiorstw, jak i dla freelancerów. Warto jednak pamiętać, że rozliczenia mogą ... podatkowe – pracodawca powinien uwzględnić w swoim rocznym zeznaniu podatkowym wydatki poniesione na wynagrodzenia freelancerów jako koszty uzyskania przychodu. Rozliczenie ...
-
Raport o sukcesji spółek nie jest kosztem podatkowym tych spółek
... scenariusza sukcesji umożliwiającego zachowanie trwałości przedsiębiorstw obu spółek (zdiagnozowanie stanu faktycznego przedsiębiorstw spółek w zakresie sytuacji biznesowej pod ... udziałowcami Spółek (Zainteresowanych) oraz osób będących ich sukcesorami. Tego typu wydatki bardziej są bowiem związane ze stosunkami rodzinnymi/osobistymi ww. osób niż z ...
-
Ile podatków Kowalski płaci do Budżetu Państwa?
... rodziny, osiągającej dochód na poziomie dwukrotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, które wyniosło w listopadzie 3 898 zł brutto. ... to ok. 244 zł. Rekreacja i kultura Rekreacja i kultura to zarówno wydatki na sprzęt audiowizualny, fotograficzny i informatyczny (np. odtwarzacze płyt kompaktowych, słuchawki, odbiorniki ...
-
Fiskus daje ulgi podatkowe i pozbawia do nich prawa
... cel. Obecnie właściciele firm mogą odliczyć 30% (w przypadku dużych przedsiębiorstw) oraz 50% (w przypadku MŚP) kosztów związanych z B+R. Natomiast bez względu ... . Przede wszystkim wydatki przez niego dokonane muszą dotyczyć inwestycji i innowacji realizowanych w przedsiębiorstwie. Minimalny nakład przedsiębiorcy na te wydatki musi wynieść 10 tys ...
Tematy: amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego, remont środków trwałych, amortyzacja jednorazowa, rok 2017, rok 2018, ulgi podatkowe, ulga na nowe technologie, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, preferencje podatkowe, ułatwienia dla przedsiębiorców, ulga B+R, ulga na badania i rozwój -
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... od dochodu dodatkowo 50% powyżej wskazanych kosztów. Aby skorzystać z tej ulgi, wydatki powinny być poniesione po 1 stycznia 2022 r. Odliczenie pilotażowo będzie miało ... ocenić pozytywnie, jest zniesienie obowiązku dokumentacyjnego dla mikro- oraz małych przedsiębiorstw w rozumieniu ustawy Prawo przedsiębiorców. Przedsiębiorstwa te będą zwolnione ...
-
Podróże służbowe (wakacyjne) a koszty firmy
... uczestniczących w nim kontrahentów (jako delegacje ze swoich jednostkowych przedsiębiorstw). Szkolenie nie jest stricte wyjazdem służbowym, ponieważ w trakcie jego ... (przejazd, wiza, pobyt w hotelu, wycieczki). W koszty szkolenia wliczamy po pierwsze wydatki związane stricte z konferencją, tj. materiały, wynajem sal konferencyjnych. Dojazd odliczamy ...
-
Dotacja na instalację fotowoltaiczną z podatkiem dochodowym
... na podstawie odrębnych ustaw w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, instytutów badawczych, banków i spółek prawa handlowego (pkt 14). Na podstawie art ... tych pożyczek (kredytów), z tym że kosztem uzyskania przychodów są wydatki na spłatę pożyczki (kredytu) w przypadku, gdy pożyczka (kredyt) była waloryzowana kursem ...
-
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
... 3 miliony przedsiębiorstw jednoosobowych. Właściciele znacznej większości z nich korzystają w swojej działalności z samochodów. Zmiany dotyczą każdego, kto łączy przejazdy służbowe z prywatnymi. Jak to jest teraz? Do tej pory sprawa była prosta. Jeśli jesteś przedsiębiorcą i masz samochód w ewidencji firmy, możesz wrzucać w koszty wydatki, związane ...
-
Nowy Ład i ukryta dywidenda - czy przedsiębiorcy mają się czego obawiać?
... mogły zakwestionować wydatki spółki ... wydatki nie będą stanowić kosztów dla spółki. W rezultacie zysk do opodatkowania przez spółkę wyniesie 440 tys. zł. W przypadku, gdyby te wydatki nie przekroczyły kwoty 200 tys. zł stanowiłyby koszt dla spółki. Nasuwa się także kolejna wątpliwość, dotycząca wielu początkujących start-upów lub przedsiębiorstw ...
-
Rozliczenie w KUP odpisów na fundusz na cele inwestycyjne
... 28k ustawy o PDOP, czyli m.in. podatników korzystających ze zwolnień strefowych, przedsiębiorstw finansowych, podatników w stanie upadłości lub likwidacji. Zgodnie z brzmieniem art. ... określonymi już planami inwestycyjnymi. Należy zaznaczyć, że pewne wydatki związane z funduszem na cele inwestycyjne zostały wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. ...
-
Rozliczenie PIT za 2023 rok. Uwaga na zmiany w ulgach podatkowych
... podatkowa obejmuje tylko te wydatki, które są objęte pozwoleniem wydanym przez wojewódzkiego konserwatora zabytków. Wydatki przekraczające ten zakres nie ... zatrudnienie pracowników działających w dziedzinie badań i rozwoju (B+R) ma na celu wsparcie przedsiębiorstw zatrudniających pracowników do prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej. Dotyczy to ...
Tematy: PIT 2023, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, jak rozliczyć PIT, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, e-deklaracje, rozliczenie roczne 2023, PIT-2, PIT-28, PIT-36, PIT-37, ulga prorodzinna, kwota wolna od podatku, ulga na zabytki, ulga na innowacyjnych pracowników, ulga rehabilitacyjna -
Wynajem nieruchomości od wspólnika poza cenami transferowymi?
... : „Ceny transferowe są znaczące zarówno dla podatników, jak i administracji podatkowych, gdyż determinują w dużej części dochód oraz wydatki, a tym samym zyski opodatkowane przedsiębiorstw powiązanych w różnych jurysdykcjach podatkowych”. Dodatkowo wykładnię językową i funkcjonalną potwierdza wykładnia systemowa. Wszystkie regulacje OECD, o które ...
-
System kompensat (Netting) nie pozbawia kosztów podatkowych
... wzajemnych kompensat dokonywanych pomiędzy rachunkami bankowymi przedsiębiorstw powiązanych i jest jedną z transakcji wewnątrzgrupowych nieunormowanych jednoznacznie ... na uwadze, kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie, ...
-
Estoński CIT: alternatywa dla tradycyjnego CIT
... które nie będą udziałowcami lub akcjonariuszami. Dodatkowym kryterium są miesięczne wydatki na wynagrodzenia w wysokości stanowiącej co najmniej trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w 2020 r. wyniosło zgodnie z danymi GUS 5411,45 zł. Kolejne ograniczenie ...
-
Firmowa karta kredytowa: koszty podatkowe
... firmowe karty płatnicze. Obecnie używa ich już ok. 41 proc. przedsiębiorstw z tego segmentu, podczas gdy w 2007 r. firmowych płatności za pomocą karty ... uzyskania przychodu firmy. Pod warunkiem jednak, że kartą zostaną opłacone wydatki związane z firmą, a sama kwota zapłaconych odsetek zostanie wyraźnie wyodrębniona w dokumentach księgowych. … ...
-
Przenośny garaż jako środek trwały firmy?
... i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstw lub jego zorganizowanych części, c. ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. 22g ust. 17 powiększają wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych - wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę ...