-
Podatek od zbycia akcji po zmianach
Ze skutkiem od dnia 1 stycznia 2011 r. zmienione zostały przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dzięki czemu tzw. "wymiana udziałów" w spółce stanowi koszt uzyskania przychodów również dla osób fizycznych. Nowa regulacja jest niezwykle korzystna i zapewne będzie powszechnie wykorzystywana jako element optymalizacji podatkowych, ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
W rzeczywistości gospodarczej nie da się uniknąć sytuacji wymagających skorygowania wcześniej wykazanej sprzedaży. Powody korekt mogą być różne: dodatkowe rabaty, zwroty towarów, błąd ludzki i wiele innych. Korektę taką należy oczywiście ująć w rachunku podatkowym. W praktyce powstają jednak istotne wątpliwości, kiedy powyższe winno być wykazane ...
-
Zaległość podatkowa = odsetki za zwłokę?
Brak zapłaty podatku na czas kosztuje. Ten koszt to przede wszystkim odsetki od zaległości podatkowych. Podatnik sam musi je wyliczyć i wpłacić wraz z zobowiązaniem głównym. W niektórych sytuacjach można jednak odsetek uniknąć. Zwlekając z uregulowaniem zobowiązania podatkowego podatnik może ponieść określone sankcje. Brak zapłaty podatku może ...
-
WNT: miejsce świadczenia (opodatkowania) VAT
Z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów mamy do czynienia ogólnie rzecz biorąc w sytuacji, gdy podatnik krajowy nabywa od podatnika unijnego z innego państwa prawo do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku sprzedaży są wysyłane lub transportowane z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa ...
-
Zeznanie roczne po terminie: czynny żal
Podatnicy mieli w tym roku więcej czasu na rozliczenie się z fiskusem w porównaniu do kilku ostatnich lat, gdyż termin rozliczenia przesunął się na 2 maja. Nie wszyscy jednak zdołali uporać się z rozliczeniem do tego czasu. Termin rozliczenia się z tytułu podatku dochodowego za ubiegły rok wprawdzie już minął, fiskus nie może jednak odmówić ...
-
Cudzoziemiec a księga przychodów i rozchodów
Nie ma większych przeszkód, aby obywatel innego państwa otworzył działalność gospodarcza w Polsce. Osoby takie muszą jednak liczyć się z tym, że zostaną na nich nałożone istotne obowiązki w zakresie prowadzonych urządzeń księgowych. Wyjątkiem są obywatele innych krajów unijnych. W art. 24a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Import towarów i WNT w VAT
Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega m.in. import towarów z krajów trzecich do Polski. Sytuacja wygląda inaczej, gdy import towarów ma miejsce na terytorium innego kraju unijnego i następnie jest przewożony do Polski. 1. Import towaru na terytorium innego państwa członkowskiego UE Przez import towarów rozumie się przywóz towarów z ...
-
Zakup towaru z UE a obowiązek rozliczenia WNT
W przypadku, gdy osoba prawna niebędąca podatnikiem VAT dokonuje zakupu od kontrahenta unijnego, co do zasady, nie musi rozliczać wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Jeżeli jednak wartość tych zakupów przekroczy 50.000 zł, musi rozliczyć WNT od całej transakcji, która spowodowała przekroczenie tego limitu (a nie jedynie od nadwyżki ponad 50.000 ...
-
Spóźniony PIT-39 a ulga podatkowa
Sprzedając nieruchomość od uzyskanego z tego tytułu dochodu niekiedy trzeba zapłacić podatek. Oprócz tego składa się w urzędzie skarbowym we wskazanym terminie także zeznanie opatrzone symbolem PIT-39. Ustawodawca przewidział tutaj jednak pewną ulgę, która pozwala na częściowe lub całkowite uniknięcie podatku. Czy na powyższe ma wpływ nieterminowe ...
-
Podatek PCC: korzystna pożyczka od rodziny
Bank odmówił ci kredytu i myślisz o zadłużeniu się u rodziny lub znajomych? Lepiej pożycz pieniądze od rodziców czy rodzeństwa niż od przyjaciela - w ten sposób unikniesz podatku. Od znajomych lepsza jest nawet teściowa. Świeżo upieczeni przedsiębiorcy często mają ogromne problemy z pozyskaniem pieniędzy na rozwój firmy z instytucji komercyjnych – ...
-
Nagroda w konkursie: zbycie a podatek
Niechcianej nagrody można się pozbyć na różne sposoby. Jednym z nich jest darowizna. W tym przypadku podatek nie pojawi się po stronie darczyńcy. Trzeba się jednak liczyć z podatkiem po stronie obdarowanego. Prezent dla najbliższej rodziny będzie jednak zwolniony z podatku. Nagroda może zostać także sprzedana. Aby uniknąć podatku od sprzedaży ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym: likwidacja
Użyte w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych sformułowanie "likwidacja" w zakresie likwidacji środków trwałych obejmuje nie tylko fizyczne unicestwienie danego środka trwałego ale też jego wycofanie z ewidencji na skutek rozwiązania zawartej umowy najmu. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Jak uniknąć podatku od spadków i darowizn?
Darowizny podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Możliwe jest jednak uniknięcie daniny dla fiskusa w przypadku darowizn udzielanych w ramach najbliższej rodziny. Konieczne jest jednak spełnienie kilku warunków, których niedotrzymanie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i utratą zwolnienia. Generalną zasadą jest, że ...
-
Import usług: rozliczenie a rejestracja VAT
Podatnicy, zarówno nabywający jak i świadczący usługi na rzecz kontrahentów unijnych, muszą pamiętać o tym, aby zarejestrować się na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Brak tej rejestracji jednak nie powoduje innego sposobu opodatkowania tychże usług. Art. 97 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy VAT czynni są ...
-
Informacja podsumowująca: świadczenie usług
Zmiany wprowadzone w podatku od towarów i usług z dniem 01 stycznia 2010 r. spowodowały, że w informacjach podsumowujących obecnie podatnicy wykazują już nie tylko wewnątrzwspólnotową dostawę i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, ale także wartość świadczonych usług na rzecz unijnych kontrahentów. Należy tutaj jednak pamiętać, że nie wszystkie ...
-
Zaliczki na podatek dochodowy w 2012 r.
Obecne przepisy podatkowe dotyczące płatności zaliczek na podatek dochodowy z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej nie są korzystne dla podatników. Płatność zaliczki grudniowej przypada miesiąc wcześniej i jest uzależniona nie od dochodu grudniowego a od listopadowego. Od 2012r. przepisy w tym zakresie ulegną zmianie. Zniknie podwójna ...
-
Pracownik z Ukrainy: zaliczka na podatek dochodowy
Sposób opodatkowania przychodów uzyskanych przez obywatela Ukrainy (który nie jest polskim rezydentem podatkowym) różni się w zależności od tego, na podstawie jakiego tytułu wynagrodzenie jest osiągane. Gdy będzie to umowa zlecenie - konieczne jest stosowanie zasad zryczałtowanych, biorąc ewentualnie pod uwagę postanowienia stosownej umowy o ...
-
Kto pokrywa koszty postępowania podatkowego?
Wydatki związane z prowadzeniem postępowania podatkowego obciążają w zasadzie Skarb Państwa. Nie oznacza to, że podatnik uniknie sięgania do własnej kieszeni. Sam musi sfinansować honorarium pełnomocnika, zapłacić za kopie akt sprawy, pokryć koszty nieobowiązkowych wizyt w urzędzie. Fiskus zwróci mu tylko niewielką część tego, co wyłoży. Na koszt ...
-
Eksport pośredni w VAT: potrzebne dokumenty
Przepis art. 41 ust. 11 ustawy o VAT stanowi, iż prawo do zastosowania 0% stawki VAT w eksporcie pośrednim przysługuje, gdy podatnik posiada kopię dokumentu, w którym urząd celny potwierdził wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej. Zgodnie z wyjaśnieniem Ministerstwa Finansów zamieszczonym na stronie internetowej Służby celnej odnośnie ...
-
Umorzenie udziałów w spółce: podatek dochodowy
Umorzenie udziałów w spółce z o.o. polega na ich prawnym unicestwieniu, co skutkuje wygaśnięciem praw i obowiązków majątkowych przysługujących wspólnikom związanych z tymi udziałami. Pytanie: Wspólnik jest dłużnikiem spółki z o.o. i wystąpił z propozycją umorzenia części jego udziałów i zaliczenia należnych mu środków z umorzenia na poczet spłaty ...
-
Stawka VAT na "spóźniony" eksport towaru
Z przepisów nie wynika wprost, kiedy musi nastąpić wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, aby dostawa towarów mogła zostać uznana za eksport towarów. Zdaniem organów podatkowych wywóz ten powinien być bezpośrednim następstwem dokonanej przez podatnika dostawy towarów. Inne zdanie wyraził Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w ...
-
Kradzież towaru a koszty firmy
Kradzieże, kataklizmy, pożary, wyłudzenia to wszystko może być przyczyną strat w środkach obrotowych. Są one nieuniknionym elementem towarzyszącym działalności gospodarczej. Jednak nie zawsze poniesione straty będą kosztem uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia ...
-
Dłużne papiery wartościowe a podatek u źródła
23 listopada 2011 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną o numerze DD7/8213/154/KSU/11/DD-418/2011, w której to wskazał, że zgodnie z niektórymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania odsetki z tytułu dłużnych papierów wartościowych nabywanych przez banki korzystają ze zwolnienia z podatku u źródła. „(…) Na podstawie art. 21 ust. 1 ...
-
Stypendium unijne zwolnione z podatku
Polska coraz częściej korzysta ze wsparcia finansowego Unii Europejskiej, co znajduje również wyraz w przyznawanych dotacjach na stypendia naukowe dla studentów, doktorantów, czy też pracowników naukowych. Wypłacające tego rodzaju stypendia stają niejednokrotnie przed dylematem, czy powinno się od nich pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób ...
-
Podatek VAT w 2012 r.: nowe stawki?
Z dniem 01 stycznia 2012 r. nie czekają nas zbyt duże zawirowania w podatku VAT. Zmianie ulegnie jego stawka na ubrania dla niemowląt oraz buty dziecięce z preferencyjnej na podstawową. A to dlatego, że polskie przepisy w tym zakresie nie były zgodnie z prawem unijnym. W trakcie roku jednak stawki VAT mogą ulec zwiększeniu o 1%. 01 stycznia 2012 ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
Prowadzisz firmę, ale z powodu problemów finansowych nie masz z czego zapłacić podatków? To jeszcze nie koniec świata. Ustawy podatkowe przewidują różne rozwiązania, aby zmniejszyć ciężar zobowiązań na rzecz fiskusa. Warto rozważyć m.in. przesunięcie daty wystawienia faktury, zmianę zasady rozliczania VAT, a gdy już pojawią się zaległości, ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
Prowadzę z synem działalność gospodarczą w formie dwuosobowej spółki cywilnej. Z końcem roku zamierzam wystąpić ze spółki, a dzień wcześniej przystąpi do niej nowy wspólnik (moja synowa), co pozwoli uniknąć rozwiązania spółki. Synowa aktualnie prowadzi samodzielną działalność gospodarczą w podobnym zakresie jak spółka i na koniec roku będzie ...
-
2012 r. bez 10% podatku od sprzedaży nieruchomości
Od 1 stycznia zasady opodatkowania sprzedaży nieruchomości są prostsze. Nie ma już możliwości zastosowania 10-proc. stawki od przychodu. Wobec nieruchomości sprzedanych w 2012 roku o wysokości podatku decydować będzie już tylko dochód ze sprzedaży. Podatku można uniknąć na przykład wydatkując pieniądze na zakup innej nieruchomości. W polskim ...
-
Wyższy VAT na niezdrową żywność?
Proponowana podwyżka podatku VAT na niezdrową żywność z 8% do 23% spowodowałaby, że paczka chpisów, która dziś kosztuje 3,8 zł zdrożałaby do 4,33 zł, czyli o 53 grosze (14%). Innym rozwiązaniem może być podatek "tłuszczowy", który już funkcjonuje np. na Węgrzech, w Danii i w Rumunii. Poseł Abraham Godston (PO) w trosce o finanse państwa i zdrowie ...
-
Kasy fiskalne: warto złożyć czynny żal?
Przepisy dotyczące ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych za pomocą kasy rejestrującej (zwanej potocznie fiskalną) mimo, iż są powszechnie stosowane ciągle nastręczają problemów interpretacyjnych, co niejednokrotnie prowadzi do braku fiskalizacji transakcji, w stosunku do których należało zastosować kasę. Opisywana sytuacja może ...
-
Interpretacja ogólna na wniosek podatnika
Interpretacja podatkowa to najbezpieczniejsze dla podatnika źródło informacji. Zastosowanie się do wydanej przez Ministra Finansów interpretacji pozwala uniknąć negatywnych konsekwencji zarówno na gruncie podatkowym, jak i karnoskarbowym. W związku z nowelizacją Ordynacji Podatkowej, w razie rozbieżności w stanowiskach organów podatkowych, można ...
-
Zwolnienie podmiotowe a odliczenie VAT
Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego nie ma prawa do odzyskania podatku naliczonego z tytułu dokonanych zakupów związanych z realizacją projektu unijnego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 17.01.2012 r. nr IPTPP4/443-130/11-4/ALN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Pracownicze koszty uzyskania przychodu 2012
Jeżeli pracujesz na umowę o pracę koszt uzyskania przychodu jest określony we wskazanych w ustawie kwotach. Ale uwaga, gdy dojeżdżasz do pracy np. środkami komunikacji miejskiej albo pociągiem i posiadasz imienny bilet okresowy a Twoje wydatki na ten cel były wyższe niż wskazane w ustawie możesz uwzględnić faktycznie wydaną kwotę. Koszty podatkowe ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
Dotacje w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki, finansowane ze środków unijnych, korzystają ze zwolnienia w podatku dochodowym. Z dotacji tych można kupić m.in. środki trwałe. W takim przypadku także dotacja ta nie stanowi przychodu. Czy obejmuje ona jednak także podatek VAT? To, że wsparcie finansowe przyznane na rozpoczęcie działalności ...
-
Kontrola podatkowa: korekta rozliczeń podatkowych
Po zakończeniu kontroli prowadzonej przez pracowników urzędu skarbowego można poprawić błędy wykryte w weryfikowanych rozliczeniach. Trzeba sporządzić deklaracje korygujące, napisać wyjaśnienie przyczyn dokonania zmian i wpłacić uszczuplony podatek. Podatnik, który uwzględni wszystkie zastrzeżenia urzędników, uniknie postępowania podatkowego. ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem