-
Ulga na Internet: jak dokumentować?
... listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. §20 tego rozporządzenia wskazuje, że jeżeli oryginał faktury ulegnie zniszczeniu albo zaginie, sprzedawca na ...
-
Samochody sprzed 2011 r.: odliczenie VAT od paliwa
... 247, poz. 1652). Stosownie do art. 4 tej ustawy w okresie od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r. odliczenie VAT nie ma zastosowania do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych, o których ...
-
Współwłasność środka trwałego a amortyzacja
... ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku. Zasada ta nie ma zastosowania jedynie do składników majątku stanowiących wspólność majątkową małżonków, chyba że małżonkowie wykorzystują składnik majątku w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie. Brat przedsiębiorca ...
-
WNT na przełomie roku: stawka VAT
... znacznie różni się od pozostałych, gdzie de facto decydował moment wykonania czynności, a nie powstania obowiązku podatkowego od nich. Dla celów zastosowania prawidłowej stawki podatku przy WNT konieczne jest zatem prawidłowe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego, a ten w zależności od okoliczności może być ...
-
Cudzoziemiec a księga przychodów i rozchodów
... wprost z traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej. Istotne są tutaj dwa artykuły tego traktatu. Art. 18 zdanie pierwsze traktatu stanowi, że „W zakresie zastosowania Traktatów i bez uszczerbku dla postanowień szczególnych, które one przewidują, zakazana jest wszelka dyskryminacja ze względu na przynależność państwową.” Art. 49 ...
-
Umowa o dzieło - podatek zryczałtowany
... ogólnych? Załóżmy, że strony umówiły wysokość wynagrodzenia brutto za wykonane dzieło na kwotę 200 zł. Spełnione zostały ponadto pozostałe przesłanki zastosowania art. 30 ust. 1 pkt 5a updof. Wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło co do zasady nie podlegają składkom ZUS. Rozliczenie tej umowy ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... 1 ustawy o VAT, który to mówi, że w przypadku gdy ustalony wskaźnik proporcji przekroczył 98% oraz kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zastosowania tej proporcji, w skali roku, była mniejsza niż 500 zł - podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 100%. Przed dniem ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... VAT, a co za tym idzie, podetka ten nie powinien także zostać naliczony na wystawionej fakturze. Powyższa zasada nie ma jednak zastosowania w każdej sytuacji. Otóż w art. 17 ust. 3a ustwy o VAT mówi, że przepisu ust. 1 pkt 4 (czyli odnoszącego się do świadczenia usług ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
... z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Niestety nie ma ona zastosowania przy najmie Art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT, który jest przepisem szczególnym do przytoczonych wyżej art. 19 ust. 1 i 4, mówi ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Od reguły tej ustawodawca przewidział kilka wyjątków, jednakże żaden z nich nie ma zastosowania w naszym przypadku. Podatnik z naszego przykładu wszedł w posiadanie potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez kontrahenta w miesiącu jej wystawienia, czyli czerwcu 2011 r. Co ...
-
Pomyłka w cenie a zbiorcza faktura VAT korygująca
... marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., nr 69, poz. 360, dalej zwane: Rozporządzeniem) kwestię możliwości wystawienia zbiorczej faktury ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa
... wyłączenia z podstawy opodatkowania należności w wysokości przekraczającej wymienione limity. Pozostałe warunki zwolnienia Nieprzekroczenie ustawowych limitów nie jest jedynym warunkiem do zastosowania zwolnienia od podatku w stosunku do omawianych należności. Aby nie były one opodatkowane, muszą dodatkowo spełnić warunki określone w art. 21 ...
-
Samochód osobowy i ciężarowy: metody amortyzacji
... . W ten sposób należy amortyzować nowe samochody osobowe – w stosunku do tych pojazdów podatnik nie ma prawa wyboru innej metody (za wyjątkiem zastosowania współczynnika podwyższającego w przypadku używania go bardziej intensywnie aniżeli w warunkach przeciętnych, o czym będzie mowa dalej). Inaczej jest w przypadku samochodów osobowych uznawanych ...
-
Optymalizacja wynagrodzenia członków zarządu
... . W świetle najnowszego orzecznictwa w takim przypadku uzyskiwane wynagrodzenie przez świadczącego usługi menadżera musi zostać opodatkowane według skali podatkowej (nie ma możliwości zastosowania podatku liniowego). Zdaniem NSA (uchwała w składzie 7 sędziów NSA z dnia 26 kwietnia 2010 r., sygn. II FPS 10/09) czynności menadżerskie (i inne tego ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... , oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych wskazanych wyżej. Powyższe ograniczenia nie mają jednak zastosowania do pojazdów określonych w art. 3 ust. 2 tejże ustawy, a tutaj w pkt 1 ustawodawca wskazał pojazdy samochodowe mające jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest ...
-
Podatek VAT w 2012 r.: nowe stawki?
... 5%, a zryczałtowanego zwrotu podatku dla rolników ryczałtowych 7,5%. Jeżeli podwyżka wystąpi, oprócz dodatkowego obciążenia fiskalnego dla społeczeństwa, wrócą wątpliwości co do właściwego zastosowania tychże stawek, z którymi borykaliśmy się na początku 2011 r., kiedy to nastąpiła ich pierwsza zmian (przypomnijmy, że do końca 2010 r. stawki ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... przedsiębiorcy przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z budową sprzedawanych budynków czy budowli to warunki dotyczące zastosowania zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy VAT nie zostaną spełnione. Podsumowując, jeżeli podatnikowi nie przysługuje żadne z powyższych zwolnień ...
-
Leasing operacyjny motocykla: odliczenie VAT
... obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z takiej umowy i do których nie miał zastosowania art. 86 ust. 7 ustawy zmienianej w art. 1. W myśl art. 6 ust. 2 ustawy nowelizującej, przepis ust. 1 ma zastosowanie: 1. w odniesieniu do umowy zawartej przed ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... tym idzie, nie może też być zaliczony do samochodów osobowych), wskazane wyżej ograniczenia w odliczeniu podatku VAT nie mają do nich zastosowania. Jeżeli zatem ciągnik taki służy jedynie wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT-em, podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu jego ...
-
NSA: ubezpieczenia w zagranicznej podróży służbowej
... budżetową określa się w układzie zbiorowym pracy, w regulaminie wynagradzania albo w umowie o pracę (art. 775 § 3 Kodeksu pracy), to wydaje się, że dla zastosowania zwolnienia takich świadczeń od podatku (jako kosztów podróży służbowej pracownika), konieczna jest odpowiednia konstrukcja zakładowych przepisów prawa pracy. Ubezpieczenie pracownika ...
-
PIT: Likwidacja firmy i przekazanie towarów żonie
... - spełniały bowiem przesłanki określone w art. 22 ust. 1 updof. Natomiast dyspozycja art. 23 ust. 1 pkt 11 updof nie będzie miała tu zastosowania, z uwagi na to, że w rozpatrywanym stanie faktycznym przekazanie towarów pomiędzy małżonkami pozostającymi we wspólnocie majątkowej nie stanowi darowizny, w rozumieniu art ...
-
Z jakich faktur nie można odliczyć podatku VAT?
... wystawcy spornych faktur nie jest wystarczający do pozbawienia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego. Faktury dokumentujące transakcje niepodlegające opodatkowaniu Obowiązek zastosowania prawidłowej stawki VAT dla sprzedawanego towaru lub usługi ciąży na sprzedawcy. W praktyce zdarza się, że transakcja, która nie podlega opodatkowaniu ...
-
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
... marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług). Faktury dokumentujące sprzedaż paliw silnikowych benzynowych, oleju napędowego oraz gazu, wlewanych do baku samochodu ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy zwolnienie z VAT
... w ustawie o VAT wprowadzane są obecnie zmiany, na podstawie których art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT nie będzie miał zastosowania do samochodów osobowych innych niż nowe środki transportu, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... z tego podatku (ust. 9). Niemniej, z uwagi na brzmienie ust. 13 pkt 2 ww. przepisu ustawy o VAT - świadczenie usług w zakresie doradztwa wyłącza możliwość zastosowania ww. zwolnienia. Rozważmy zatem co należy rozumieć przez termin „usługi w zakresie doradztwa”. Zarówno ustawa VAT, jak i przepisy wykonawcze do tej ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... dopuszczalne przepisami dyrektywy), ale jednakże w sytuacji, kiedy w tym terminie sprzedawca nie otrzymał zapłaty (czego dyrektywa już nie przewiduje - bowiem dla zastosowania tego przepisu dyrektywy niezbędne jest wystąpienie jednej w dwóch okoliczności: braku wystawienia faktury lub wystawienie jej z opóźnieniem). Z powyższego więc wynika, że ...
-
Przekształcenie spółki i zbycie akcji: podatek dochodowy
... art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy. Organ podatkowy wskazał przy tym, że przepis art. 22 ust. 1f ustawy nie znajdzie zastosowania przy określeniu kosztów uzyskania przychodu ze zbycia akcji otrzymanych w wyniku przekształcenia spółki z o.o. w spółkę osobową. Zastosowanie w tym przypadku znajdzie przepis art ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania WNT
... tutaj zobowiązany do rozliczenia podatku w kraju od wartości brutto (czyli uwzględniającej unijny podatek od wartości dodanej). Reguła ta nie ma zastosowania jedynie wówczas, gdy nabywca dla wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów podał numer przyznany mu na potrzeby tych transakcji na terytorium państwa członkowskiego ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 68, poz. 360). Z przepisu § 13 ust. 1 ww. rozporządzenia (analogiczny przepis zawarty był ...
-
Ograniczone 50% koszty uzyskania przychodu w 2013 r.
... przychodu nie mogą przekroczyć 42 764 zł. Art. 22 ust. 9 pkt 1-3 mówi natomiast, w jakich przypadkach podatnik ma prawo do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów. Określa się je w tej wysokości: z tytułu zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego ...
-
Ordynacja podatkowa: podmioty powiązane i ORD-W1
... pracodawcę zagranicznego jest jedynie jednym ze składników wynagrodzenia ustalonego w umowie między podmiotem polskim i zagranicznym. Artykuł 14 nie będzie zatem miał zastosowania, jeżeli polska spółka opłacać będzie tylko koszty wynagrodzeń pracownika (stałaby się bowiem wtedy pracodawcą w sensie ekonomicznym). Uwzględniając powyższe, jeżeli ...
-
Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym
... ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi natomiast, że wskazane wcześniej przepisy art. 10 ust. 1 pkt 8 nie mają zastosowania do składników majątku, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 (czyli środków trwałych firmy) i to nawet wówczas, gdy przed zbyciem zostały ...
-
Środki trwałe stanowiące współwłasność małżeńską
... składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej pozostaje udział podatnika we własności tego składnika majątku; zasada ta nie ma zastosowania do składników majątku stanowiących wspólność majątkową małżonków, chyba że małżonkowie wykorzystują składnik majątku w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie. Gdy tylko jeden ...
-
Kasa fiskalna jako środek trwały firmy?
... zwrotu na jego rachunek bankowy. Należy przy tym pamiętać, że do podatników korzystających z ulgi na zakup kasy rejestrującej nie ma zastosowania przepis art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który stanowi, że kosztem uzyskania przychodów nie są ...
-
Kasy fiskalne: paragony od października 2013 r.
... . Inaczej nieco przedstawia się sytuacja w przypadku jeśli sprzedaż określonego towaru wiąże się z zastosowaniem różnych stawek podatku VAT. Wówczas przyczyna (powód) zastosowania stawki np. 8% czy 5% podatku VAT musi znaleźć swoje odzwierciedlenie także w opisie towaru na paragonie fiskalnym. Wobec tego dokonując zakupów na ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]