eGospodarka.pl
bezpłatny program PIT 2019

eGospodarka.plPodatkiAktualności podatkowe › Podatek (ryczałt) od prywatnego najmu w 2020 r.

Podatek (ryczałt) od prywatnego najmu w 2020 r.

2019-12-19 10:47

Podatek (ryczałt) od prywatnego najmu w 2020 r.

Prywatny najem 2020: jak rozliczać podatki © Andrey Popov - Fotolia.com

Najem poza działalnością gospodarczą ma swoje zalety. Jedną z nich jest brak rejestracji firmy i odprowadzania z tego tytułu składek do ZUS. Ustawodawca daje też wynajmującym do wyboru różne formy opodatkowania przychodów z najmu. W roku 2020 będą stosowane te samy zasady rozliczania podatków co w roku 2019.
A przypomnijmy, że podatek dochodowy może być tutaj liczony w dwojaki sposób: wg skali podatkowej od uzyskanego dochodu bądź ryczałtem od uzyskanego przychodu.

Skala podatkowa


Każde z tych rozwiązań ma swoje wady jak i zalety. W przypadku skali podatkowej wynajmujący może bowiem uwzględniać w rachunku podatkowym ponoszone koszty w związku z najmem, w postaci chociażby remontu wynajmowanej nieruchomości, jej wyposażenia, sprzątania (gdy zajdzie taka konieczność) a nawet amortyzacji czy odsetek od kredytu.

Podatek jest tutaj rozliczany od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania (oczywiście należycie udokumentowanych) ustalanych stricte kasowo. Oznacza to że, w odróżnieniu od zasad obowiązujących w firmach, przychodem jest np. czynsz jedynie faktycznie otrzymany (a nie ten, który najemca powinien zapłacić), zaś kosztem wydatki faktycznie przez wynajmującego poniesione (czyli np. zapłacone faktury remont).
Czym jest zatem przychód? W przypadku najmu poza działalnością gospodarczą w uproszczeniu można przyjąć, że jest nim czynsz jaki wynajmujący otrzymuje od najemcy. Niemniej w zależności od kształtu zawartej umowy najmu, mogą w tym przychodzie mieścić się także dodatkowe opłaty (np. za media).

A ile podatku od dochodu z najmu w 2020 r. trzeba będzie oddać do skarbu państwa? W 2020 r. skala podatkowa będzie zawierać dwie stawki podatku: 17% dla dochodów nieprzekraczających 85 528 zł oraz 32% dla nadwyżki dochodów ponad ten limit. Ponieważ podatek jest tutaj liczony od dochodu, im wyższe będą koszty uzyskania przychodu, tym niższą daninę trzeba będzie oddać fiskusowi.

fot. Andrey Popov - Fotolia.com

Prywatny najem 2020: jak rozliczać podatki

Wynajmujący czy wydzierżawiający swoje prywatne nieruchomości poza działalnością gospodarczą, w 2020 r. będą mogli opodatkowywać uzyskiwane z tego tytułu przychody z fiskusem w dwojaki sposób: ryczałtem ewidencjonowanym bądź skalą podatkową. Wyboru formy opodatkowania dokonuje się poprzez dokonanie wpłaty w terminie pierwszej zaliczki na podatek.


Należy tutaj jednak pamiętać, że przy tej formie opodatkowania w rocznym PIT nastąpi zsumowanie wszystkich dochodów opodatkowanych w ten sposób i dopiero od ich sumy będzie liczony podatek dochodowy. A katalog takich dochodów jest naprawdę spory. Są to m.in. dochody z pracy, rent czy emerytur, działalności wykonywanej osobiście (np. umowy zlecenia, o dzieło, menadżerskie), a nawet z działalności gospodarczej czy szeroko rozumianych innych źródeł (w tym działalności nierejestrowej). W rezultacie może się zatem okazać, że pomimo relatywnie niskiego dochodu z samego najmu, obliczony podatek może być stosunkowo wysoki (gdy wpadniemy w drugi prób podatkowy).
Poczynając od 2019 r. warto też pamiętać o jeszcze jednym zagrożeniu – w przypadku osób zamożniejszych. Otóż zarabiający w skali roku powyżej 1 mln zł dochodu muszą od tej nadwyżki zapłacić nową daninę – podatek solidarnościowy. Podatek ten będzie występował także w 2020 r. – oczywiście zapłacić go za ten rok przyjdzie podatnikom dopiero w 2021 r., kiedy będzie znany ich finalny dochód.

Ryczałt ewidencjonowany


Fakultatywną formą opodatkowania przychodów z prywatnego najmu jest ryczałt ewidencjonowany. Tutaj podatek liczony jest od uzyskanego przychodu a nie dochodu. W rachunku podatkowym nie są w związku z tym uwzględniane koszty podatkowe. W zamian niższa jest stawka podatku: ryczałt z najmu od przychodu do 100.000 zł wynosi 8,5%, od nadwyżki ponad ten limit trzeba go będzie zapłacić w wysokości 12,5%. Przychody opodatkowane najmem nie są przy tym brane pod uwagę przy ustalaniu podatku solidarnościowego.
Ważna informacja dla małżonków
Zastosowanie ryczałtu ewidencjonowanego do przychodów z najmu nie pozbawia małżonków prawa do wspólnego rozliczenia dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych.
Z drugiej strony muszą oni jednak pamiętać, że mają jeden wspólny limit 100.000 zł a nie każdy z nich z osobna – i to nawet, gdy występuje u nich rozdzielność majątkowa.

W przypadku ryczałtu warto zadbać o to, aby umowa była skonstruowana w sposób, który określi wartość tego przychodu na jak najniższym poziomie (w szczególności zostaną z niego wyłączone opłaty związane z mediami czy też ponoszone na rzecz wspólnoty bądź spółdzielni mieszkaniowej). O ile bowiem w przypadku liczenia podatku na zasadach ogólnych wg skali podatkowej nie ma istotnego znaczenia, czy obowiązanym do regulowania np. mediów jest najemca czy wynajmujący, który temu pierwszemu doliczy te opłaty do czynszu, bo i tak podatek jest płacony od dochodu (a więc wartość zapłaconych rachunków za media znajdzie się w kosztach podatkowych), tak w przypadku ryczałtu brak wyraźnego wskazania, że opłaty te obciążają najemcę, może niekiedy skończyć się opodatkowaniem ich po stronie wynajmującego (jako jego przychodu z najmu).
W 2020 r. (podobnie jak i w roku 2019) korzystający z opodatkowania przychodów z najmu ryczałtem nie będą mieli obowiązku prowadzenia ewidencji przychodów. W latach wcześniejszych co do zasady ewidencja taka była wymagana (z nielicznymi wyjątkami).

Obecnie wartość przychodów oraz podatku jest ustalana na podstawie dowodów potwierdzających ich otrzymanie (w postaci chociażby przelewów na rachunek bankowy wynajmującego).

Jak wybrać opodatkowanie?


Jeden podatnik uzyskujący przychody z prywatnego najmu w ciągu danego roku może do nich stosować tylko jedną formę opodatkowania (czyli skalę podatkową albo ryczałt ewidencjonowany – nie jest możliwe łączenie tych form w ramach jednego źródła przychodu). Gdy wynajmujących jest kilku, każdy samodzielnie wybiera odpowiednią formę dla siebie. Jest tak nawet w przypadku małżonków, między którymi występuje wspólność majątkowa (chyba że podejmą oni decyzję o tym, że przychody z najmu będzie rozliczało tylko jedno z nich).

Podstawową formą opodatkowania jest tutaj skala podatkowa, zaś ryczałt jest fakultatywny. Jak zawiadomić o jego wybraniu fiskusa? W 2020 r. będą tutaj obowiązywać zasady wprowadzone w roku 2019, zgodnie z którymi o wybranej formie opodatkowania podatnik decyduje oraz zawiadamia fiskusa poprzez dokonanie pierwszej wpłaty na podatek dochodowy bądź złożenie PIT-a, gdy obowiązek wpłaty zaliczki nie wystąpił w trakcie roku.
W przypadku osiągania przychodów z prywatnego najmu/dzierżawy, za równoznaczne z dokonaniem wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na dany rok podatkowy uznaje się pierwszą w roku podatkowym wpłatę na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tego tytułu, a jeżeli pierwszy taki przychód podatnik osiągnął w grudniu roku podatkowego - złożenie zeznania rocznego.

Należy też pamiętać, że formę opodatkowania trzeba na każdy rok wybierać na nowo (poprzez zapłatę pierwszego podatku z odpowiednim tytułem). Warunkiem wyboru formy opodatkowania jest tutaj dokonanie wpłaty w ustawowymi terminie. Ten, kto z oświadczeniem takim się spóźni, automatycznie jest zobligowany do rozliczania podatku wg skali podatkowej.

Pisemne oświadczenia muszą natomiast nadal składać małżonkowie, gdy przychody będzie (bądź rezygnuje z takiej możliwości) rozliczał tylko jeden z małżonków. Oświadczenie należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymany zostanie pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód osiągnięty zostanie w grudniu roku podatkowego. W takim samym terminie wcześniejsze oświadczenie będzie można też odwołać. Wystarczy, że oświadczenie (lub odwołanie) takie podpisze tylko jeden z małżonków.

Oceń

0 0

Podziel się

Poleć na Wykopie

Poleć artykuł znajomemu Wydrukuj

Skomentuj artykuł Opcja dostępna dla zalogowanych użytkowników - ZALOGUJ SIĘ / ZAREJESTRUJ SIĘ

Komentarze (0)

DODAJ SWÓJ KOMENTARZ

bezpłatny program PIT 2019

Eksperci egospodarka.pl

1 1 1

Wpisz nazwę miasta, dla którego chcesz znaleźć urząd skarbowy lub izbę skarbową.

Wzory dokumentów

Bezpłatne wzory dokumentów i formularzy.
Wyszukaj i pobierz za darmo: