-
Sprzedaż majątku prywatnego a podatek VAT
... podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... zasady opodatkowaniu wg stawki podatku VAT w wysokości 0%. Aby jednak eksporter mógł ją zastosować, musi spełnić dodatkowe warunki. Szczegółowe regulacje w tym zakresie, dotyczące eksportu bezpośredniego, znalazły się w art. 41 ust. 4-9 ustawy o VAT. Zgodnie z nimi prawo do zastosowania zerowej stawki podatku przysługuje pod warunkiem posiadania ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT naliczony
... do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest bezpośredni i bezsporny związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi.(…) Do dnia 31 grudnia 2010 r., zasady odliczenia podatku VAT od nabycia i użytkowania samochodów regulowały przepisy art. 86 ust. 3-7a ...
-
Gdy faktura VAT-marża to brak odliczenia VAT
... nie może odliczyć podatku VAT Warte podkreślenia są także konsekwencje dla nabywającego wynikające z zastosowania tej formy faktury. Pewną niedogodnością dla nabywcy jest brak możliwości odliczenia podatku od towarów i usług, ponieważ dokument ten nie zawiera kwoty podatku. Taka faktura nie jest księgowana w ewidencji zakupów VAT, a w konsekwencji ...
-
Rozliczenie kwartalne VAT nie zawsze korzystne
... . mali podatnicy. Podstawowym obowiązkiem czynnych podatników VAT jest regularne składanie deklaracji i rozliczanie podatku za przyjęty okres rozliczeniowy. Można tego dokonywać w ... nie jest już ona tak swobodna. Przedsiębiorca, który wybrał rozliczanie podatku VAT co kwartał, może powrócić do miesięcznych deklaracji podatkowych, ale dopiero ...
-
Zwolnienie z VAT a zgłoszenie rejestracyjne VAT-R
... swoje towary lub świadczy usług bez naliczania podatku VAT ale z drugiej strony nie ma prawa do odliczenia VAT, jaki zapłacił dokonując zakupów na potrzeby ... 9 i ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług). Uwaga! Zgłoszenie rejestracyjne muszą złożyć podatnicy VAT czynni (którzy nie chcą skorzystać ze zwolnienia). Natomiast podatnicy VAT ...
-
Samochody z kratką nadal bez pełnego odliczenia VAT
... to z art. 3 tej ustawy. Podobne ograniczenie w odliczaniu VAT występuje w sytuacji, gdy podatnik wykorzystuje samochód osobowy (inny pojazd samochodowy) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu operacyjnego itp. Wówczas bowiem kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku VAT od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej ...
-
Ulga na złe długi: moment dokonania korekty VAT
... formie. Trzeba także pamiętać o art. 89a ust. 3 ustawy o VAT mówiącym, że korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął termin określony ... podatku należnego. Warto przy tym pamiętać, że termin ten jest określany w dwóch miejscach, tj. art. 89a ust. 2 pkt 6 i ust. 3 ustawy o VAT. Otóż korekta podatku VAT ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... złożenia deklaracji, a zobowiązanie podatkowe powstaje w sposób określony wyżej, podatek wykazany w deklaracji jest podatkiem do zapłaty. Tym samym zarówno przepisy ustawy o podatku VAT jak i Ordynacji wskazują, że co do zasady za prawidłowe należy przyjmować kwoty zobowiązań podatkowych zadeklarowane przez podatnika w składanych przez niego ...
-
Podatek VAT: właściwy urząd skarbowy
... urząd skarbowy jest właściwy dla rozliczeń podatku od towarów i usług. Przede wszystkim należy pamiętać, iż na potrzeby podatku VAT właściwość miejscową urzędu skarbowego określa się inaczej, aniżeli w podatku dochodowym. Podstawowe regulacje w tym zakresie znalazły się w art. 3 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis ten mówi ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... także szczególny sposób rozliczania tego podatku przez małych podatników, którzy wybrali metodę kasową. Jak zatem postąpić w sytuacji, gdy usługę budowlaną świadczy podatnik rozliczający się metodą kasową? Reguły określania momentu powstawania obowiązku podatkowego w podatku VAT zawiera art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług. Znalazły się ...
-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
... zostanie on zakwalifikowany do majątku prywatnego czy też firmy, w świetle podatku VAT, konsekwencje wynikające z nabycia urządzenia różnią się w znaczący sposób. Możliwość odliczenia VAT-u naliczonego Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług przewidują bowiem możliwość odliczenia VAT naliczonego od towarów i usług w zakresie, w jakim są one ...
-
Odliczenie VAT od wykupu samochodu osobowego z leasingu
... podatku VAT, do wysokości 6 000 zł. W lipcu 2012 r. spółdzielnia zadeklarowała chęć wykupu auta z leasingu, w związku z czym pomiędzy nią a firmą leasingową została zawarta umowa kupna sprzedaży. Zadano pytanie, czy spółdzielnią ma prawo do odliczenia 60% kwoty podatku VAT ...
-
Ulga na złe długi 2013 w VAT gdy sprzedaż dla kontrahenta z UE
... , które nie opuściły terytorium kraju, świadczenia usług tu opodatkowanych, tudzież gdy podatnik nie miał prawa do zastosowania 0% stawki VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów). Kontrahenci tacy bowiem także nie są podatnikami, o których mowa w art. 15 ust. 1 polskiej ustawy o podatku VAT, zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni.
-
Budownictwo mieszkaniowe: stawka VAT na roboty budowlane
... stosować niższą stawkę VAT. W swoim czerwcowym wyroku NSA o sygnaturze FPS 7/12 przyznał rację urzędom skarbowym, które pozwalają na obniżenie podatku VAT jedynie w przypadku robót wykonywanych wewnątrz budynków mieszkalnych. Stoi to w sprzeczności z podejściem części przedsiębiorców, którzy odprowadzali niższy VAT za roboty wykonywane również ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
... rozliczeń; regulacja ta nie obejmuje wydania towaru na podstawie umowy leasingu finansowego czy innych umów o podobnych charakterze, które na potrzeby podatku VAT uznawane są jako dostawa towarów; opisanych wyżej: a) dostaw energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego, b) świadczenia usług: telekomunikacyjnych ...
-
Stawka VAT na zabudowę meblową ze sprzętem AGD
... w nieruchomościach objętych społecznym programem mieszkaniowym. Wnioskodawca zadał pytanie, jaką stawkę podatku VAT winien do nich stosować? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze ...
-
Sprzedaż mieszkania: obowiązek podatkowy VAT
... po całkowitej zapłacie ceny dojdzie do podpisania ostatecznej umowy przeniesienia własności lokalu. Zadano pytanie, kiedy w takiej sytuacji powstanie obowiązek podatkowy w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie należy zaznaczyć, że ponieważ we wniosku z dnia 7 lutego 2014 r. (data wpływu ...
-
VAT od paliwa do samochodów z homologacją ciężarową 2014
... podatku naliczonego. Opierając się jedynie na przepisach ustawy o VAT można by zatem dojść do wniosku, że w zasadzie od każdego samochodu można odliczyć minimum połowę podatku VAT ... gospodarczej. W takich przypadkach nawet samochód osobowy daje pełne prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu paliwa służącego do jego napędu. Wskazane wyżej samochody ...
-
Wyłudzenia VAT jak budżet na wojsko
... jednak jasno powiedzieć, że VAT odwrócony - polegający na obciążeniu odpowiedzialnością za jego odprowadzenie stronę kupującą transakcji - ma jedynie działanie doraźne „post factum”, jest działaniem punktowym a nie systemowym i nie może stanowić jedynego długotrwałego rozwiązania przeciwdziałającego nadużyciom w podatku VAT – wskazuje Jan Tokarski ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego = podatek VAT i kasa fiskalna
... nie jest ewidencjonowana). Brak zwolnienia (podmiotowego) z podatku VAT Świadczenie przez biuro rachunkowe usług polegających na wypełnianiu zeznań rocznych skutkuje brakiem prawa do skorzystania ze zwolnienia z podatku od towarów i usług z uwagi na obroty, określonego w art. 113 ustawy o VAT? – wydaje się że takie stwierdzenie jest prawdziwe ...
-
Odwrócony VAT na komórki i tablety od lipca. Prezydent podpisał ustawę
... nowelizację ustawy o podatku VAT, rozszerzający stosowanie mechanizmu tzw. odwróconego obciążenia VAT. Od lipca mechanizmem tym zostaną objęte telefony komórkowe, laptopy, tablety i konsole do gier. Zmiana ma ograniczyć skalę wyłudzeń podatku VAT. Odwrócone obciążenie VAT polega na przeniesieniu obowiązku rozliczenia tego podatku z dostawcy na ...
-
Rozwiązanie spółki jawnej bez likwidacyjnego spisu z natury w VAT?
... z natury na potrzeby podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. ... 5 ustawy, ponieważ na dzień zaprzestania działalności nie wystąpią towary podlegające opodatkowaniu oraz do zapłaty podatku VAT. ...
-
Usługi stolarskie z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... VAT na usługi budowlane, które w rozpatrywanej sprawie także zostały spełnione. Otóż pierwszy z nich wskazuje, że stronami transakcji muszą być czynni podatnicy VAT zaś sama usługa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku ... powinna być w niej zawarta zarówno stawka jak i kwota podatku. Cena winna tutaj być wyrażona wyłącznie w wartości bez podatku ...
-
Call center i "inne" usługi ubezpieczeniowe i finansowe z podatkiem VAT
... podatku VAT. Z początkiem lipca 2017 r. powyższe się zmieni, w związku z czym do sporej części tych usług VAT trzeba będzie doliczać i to wg stawki podatkowej. Art. 43 ust. 1 pkt 7, 37-41 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się od podatku ...
-
Faktura VAT nie do każdego paragonu z kasy fiskalnej
... podatku VAT, mimo że w rzeczywistości nie nabyły towarów lub usług oraz zawyżają koszty podatkowe. Projektodawcy wskazują, że nadużycia takie mają miejsce głównie w branży paliwowej i budowlanej. Zwróć uwagę. Nowa regulacje mówi o sposobie wystawiania faktur do paragonów fiskalnych na rzecz podatników VAT ...
-
Warunki zabudowy i podział działki = zapłata VAT od sprzedaży?
... działającego w takim charakterze w odniesieniu do danej transakcji. Istotnym dla określenia, że w odniesieniu do konkretnej dostawy, mamy do czynienia z podatnikiem podatku VAT jest stwierdzenie, że prowadzi on działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy. Właściwe zatem jest wykluczenie osób fizycznych z grona podatników w przypadku, gdy ...
-
Pakiet VAT e-commerce - objaśnienia podatkowe
... występuje korzyść dla podatników w postaci możliwości wystawienia faktury w oparciu o polskie przepisy ustawy o VAT. Zwolnienie podmiotowe z VAT, a WSTO Sprzedaż WSTO może dotyczyć także podatników zwolnionych podmiotowo z podatku VAT w Polsce (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT) w sytuacji, gdy ich sprzedaż WSTO do krajów UE przekroczy próg 42 tys ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie vat, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie vat, vat od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... podatku VAT Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej. W myśl art. 29a ust. 6 ustawy o VAT ...
-
SLIM VAT 2 zmienia zasady ulgi na złe długi
... podatku VAT należnego od faktur rejestracji wierzyciela jako podatnika VAT czynnego. W ocenie TSUE taki warunek nie jest konieczny dla osiągnięcia celów przewidzianych w dyrektywie VAT. Podsumowując, TSUE stwierdził, że ulga na złe długi nie powinna być zależna od statusu VAT wierzyciela i dłużnika. Zmiany przewidziane w SLIM VAT ...
-
SLIM VAT 3 ułatwi rozliczanie podatku
... ustawy o podatku od towarów i usług, tzw. SLIM VAT 3. Od 2023 roku nie będzie już wymogu posiadania faktury przy odliczeniu podatku naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Propozycje zmian przepisów zawarte w trzecim już pakiecie SLIM VAT przyczynią się do ułatwienia i uproszczenia rozliczania podatku VAT. Są odpowiedzią ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe -
VAT a przebudowa linii wysokiego napięcia
... być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, z wyjątkiem przypadków, gdy brak możliwości zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów pozostaje w bezpośrednim związku ze zwolnieniem od podatku dochodowego. W myśl art. 88 ust. 3 ustawy o podatku VAT cytowany wyżej przepis art. 88 ust. 1 pkt ...
-
Zwrot VAT a zniszczenie samochodu
... VAT, a następnie uczestniczył tym samochodem w wypadku drogowym, w skutek czego auto to uległo zniszczeniu, to podatnik nie ma obowiązku korygowania kwoty podatku ... zwrot podatku VAT od jego zakupu? W powyższej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 86 ust.1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i ...
-
Niższy VAT na niektóre mieszkania
... Nowelizacja wprowadza m.in. definicję budownictwa społecznego, co ma zapobiec podwyżce podatku VAT z 7 do 22 proc. na mieszkania i domy mieszkalne. Najważniejsze zmiany wprowadzone do ustawy o podatku od towarów i usług umożliwią stosowanie preferencyjnej 7 proc. stawki VAT na nowe mieszkania o powierzchni użytkowej do 120 mkw i jednorodzinne domy ...
-
Remanent likwidacyjny a obowiązek w VAT
... byli podatnikami VAT, wiąże się ze sporządzeniem spisu z natury oraz jego opodatkowaniem. Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, co w takim spisie znaleźć się powinno, w jakim terminie powinien zostać sporządzony oraz jakie obowiązki ma podatnik. Większość regulacji w zakresie obowiązku podatkowego w podatku VAT przy likwidacji bądź ...