-
Dwa terminy zwrotu podatku VAT w deklaracji?
... wykazana kwota podatku należnego od tych transakcji W uproszczeniu mówiąc, zwrot podatku VAT w terminie 25 dni od daty złożenia rozliczenia przysługuje podatnikowi, który dokonał ... za następny okres rozliczeniowy. Przypomnijmy bowiem, że art. 86 ustawy o VAT pozwala podatnikom co do zasady odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów towarów i ...
-
Rejestracja VAT gdy gospodarstwo rolne małżonków
... prowadzący taką działalność, z wyjątkiem tych, którzy dobrowolnie dokonali rejestracji w zakresie VAT jako podatnicy VAT czynni oraz takich, którzy na podstawie odrębnych ... bądź świadcząc usługi rolnicze. Po analizie wyżej powołanych przepisów ustawy o VAT należy stwierdzić, że w zakresie objętym zapytaniem stanowisko Wnioskodawczyni jest prawidłowe ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... podatnicy A, B, C i D „wyprowadzają” z firmy wspomniane samochody i przekazują na cele prywatne. Aby ocenić czy w danym przypadku będziemy mieć do czynienia z czynnością podlegającą VAT należy zbadać czy: zamontowanie tych towarów w samochodzie nastąpiło w rezultacie dostawy towarów czy świadczenia usług (tylko w przypadku gdy miała miejsce dostawa ...
-
Stawka VAT na bilet do kina z okularami gdy film 3D
... , w tym w technologii 3D. Bilety kinowe są opodatkowane 8% stawką podatku VAT. Do biletów na seanse 3D doliczana jest opłata za korzystanie z ... . zm.), nie regulują kwestii czynności złożonych. Jednakże, zgodnie z zasadą powszechności opodatkowania podatkiem VAT oraz na podstawie polskiego i europejskiego orzecznictwa można stwierdzić, iż świadczenie ...
-
Powód zwolnienia z VAT na fakturze z 2014 r.?
... WDT nowych środków transportu oraz podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT zwolnieni (przy czym ci ostatni mogli w dalszym ciągu wystawiać rachunki a nie ... niektórych innych czynności). Pozostały katalog zwolnień określa art. 43 ustawy o VAT. Tutaj jednak zwolnienie dotyczy ściśle określonych czynności (wykonywanych niekiedy przez tylko ...
-
Zakup na raty w podatku VAT
... tu sprzedaż (dostawa) towaru. Zgodnie zatem z ogólną zasadą ustawy o VAT, podatnik może odliczyć VAT naliczony od zakupu takiego towaru w takim zakresie, w jakim jest ... w którym podatek naliczony będzie można odliczyć. Warto pamiętać Podatnik, który nie odliczy VAT naliczonego we wskazanym wyżej terminie, może tego dokonać w deklaracji za jeden z ...
-
Sprzedaż dzierżawionej nieruchomości w podatku VAT
... przychodu z firmy. Czy tak samo jest w podatku od towarów i usług? Niestety w VAT jest zupełnie inaczej. Najem czy dzierżawa spełnia bowiem definicję ... obowiązek zapłaty podatku, jak że sprzedaż taka może korzystać ze zwolnienia z VAT. Ze zwolnień jednak korzysta głównie sprzedaż nieruchomości (wykorzystywanych w działalności gospodarczej na ...
-
Podatek VAT - limity 2015
... w pln Kwota obrotu uprawniająca do korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT 150 000 Obrót uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika (1 200 tys. euro) 5 ... (45 tys. euro) 188 000 Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT 50 000 Limit dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju 160 000 Wysokość ...
-
Faktura VAT marża na sprzedaż środka trwałego - samochodu?
... podatkowych uległo jednak radykalnej zmianie w 2014 r., kiedy to w sposób istotny ustawodawca ograniczył stosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. I tak Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.04.2014 r. nr IPPP2/443-200/14-2/BH, uznał że podatnik może sprzedać w procedurze marży ...
-
Odliczenie VAT od remontu samochodu a podatek od marży przy sprzedaży
... naliczonego od zakupu części bądź usług remontowych? Sprzedaż VAT marża jest uregulowana w art. 120 ustawy o VAT. Ust. 4 tego przepisu mówi, że w przypadku podatnika ... .07.2015 r. nr IPTPP3/4512-147/15-4/MJ. Analizując interpretację można dojść do wniosku, że odliczenie VAT od części zamiennych oraz napraw samochodu (na co wskazała wnioskodawczyni w ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... i przekazany do majątku prywatnego przedsiębiorcy. Jak w takim przypadku prawidłowo rozliczyć podatek VAT od tej czynności? Przekazanie z podatkiem należnym... Ustawa o podatku od towarów ... odliczenia podatku naliczonego. Z drugiej strony wprowadził w art. 90b ustawy o VAT nowy system korekt, który jest stosowany w przypadku zmiany wykorzystywania ...
-
Odstępne w VAT: odliczenie podatku naliczonego
... od towarów i usług. Zawarcie takiej umowy na gruncie VAT stanowi świadczenie usług. Art. 8 ust. 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że przez świadczenie usług na ... przypadek spełnia definicję odpłatnego świadczenia usługi w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, który podlega opodatkowaniu VAT, wskazana wyżej regulacja nie ma tutaj zastosowania. Co za tym idzie ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... od takiego zakupu. Oczywiście VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego typu transakcjach, ... samochodu osobowego (za wyjątkiem, gdy auto służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym VAT, co będzie potwierdzone odpowiednią dokumentacją) po stronie podatku należnego ...
-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... Spółka zadała pytanie, czy w takim przypadku podstawą opodatkowania VAT sprzedawanych towarów w ramach strategii marketingowej będzie ich cena promocyjna - znacznie ... którą Wnioskodawca otrzymuje od nabywcy z tytułu sprzedaży ww. produktu, pomniejszone o kwotę podatku VAT. Zatem podstawą opodatkowania w przypadku sprzedaży wyrobów w ramach strategii ...
-
Podatek VAT: Zestawy przekąsek to nie świadczenie kompleksowe
... od tej reguły powinny być interpretowane w sposób ścisły, równocześnie zgodnie z celami realizowanymi przez te odstępstwa oraz zgodnie z zasadą neutralności i powszechności VAT. Wskazać należy, że sposób opodatkowania produktów (wysokość stawki podatku) uzależniony jest od prawidłowego zaliczenia danego produktu do odpowiedniego grupowania w PKWiU ...
-
Split payment 2019: stare faktury VAT płacone na starych zasadach
... oprócz kary karno-skarbowej, sprzedawca musi liczyć się z dodatkową sankcją w wysokości 30% VAT z takiej faktury, a nabywca obok sankcji będzie też (od przyszłego roku) ... za ten sam czyn otrzymają karę z kodeksu karnego skarbowego. Nadto sankcja VAT u nabywcy nie będzie stosowana, jeżeli dostawca/usługodawca rozliczy całą kwotę podatku wynikającą ...
-
Sankcje w PIT/CIT za brak zapłaty na rachunek (VAT) w 2020 r.
... Mimo że nie jesteś przedsiębiorcą, musisz mieć rachunek VAT, Podzielona płatność gdy nabywca zwolniony z VAT czy Obligatoryjna zapłata w mechanizmie podzielonej płatności. Gdy ... ”. Dodatkowo z początkiem września 2019 r. fiskus udostępnił tzw. białą listę podatników VAT, na której można bezpłatnie sprawdzić podstawowe dane o swoich kontrahentach, w ...
-
Sprzedaż ciągnika przez rolnika z VAT marżą?
... organ podatkowy? Wnioskodawca jest rolnikiem, który zarejestrował się do VAT w 2010 r. Do ewidencji środków trwałych wprowadził 15 letni ciągnik ... , agregat siewno-uprawowy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż może nastąpić w procedurze VAT marża? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko? „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... artykułu 19, przepisy określające moment powstania obowiązku podatkowego nadal wywołują spory na linii przedsiębiorcy – fiskus. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami ustawy o VAT obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług generalnie powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi. W niektórych przypadkach może on jednak ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... cele działalności charytatywnej prowadzonej przez tę organizację. Nieodpłatna dostawa a zwrot VAT Firma z branży rolnej trudniąca się m.in. produkcją owoców ... października 2020 r., sygn. akt VIII SA/Wa 400/20). Reprezentacja przy zwrocie VAT Każdy przedsiębiorca, któremu fiskus odmówi zwrotu VAT, powinien się dwa razy zastanowić, zanim z taką ...
-
Pełne odliczenie VAT: samochód osobowy może stać pod domem
... Przedstawiony poniżej przypadek podatnika, chcącego skorzystać z prawa do odliczenia pełnego VAT naliczonego w przypadku nabycia samochodu osobowego, pokazuje, że organy podatkowe często ... od spełnienia szeregu warunków formalnych. W art. 86a ust. 4 pkt 1) ustawy o VAT ustawodawca w jasny sposób wskazuje, że samochód jest wykorzystywany wyłącznie do ...
-
Bonusy za ilość: ujęcie w deklaracji VAT
... cen. Zasada wyrażona w art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT determinuje opodatkowanie podatkiem VAT realnej konsumpcji. Przepis ten można odczytać także w ten ... w takich przypadkach wystawienie faktury korygującej byłoby błędem. Jednocześnie należy wskazać, że ustawa o VAT nie przewiduje w takich przypadkach innego rozwiązania. Dlatego też należy wziąć ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... zarówno sądy administracyjne jak i organy podatkowe na ogół twierdzą w takich przypadkach, że VAT do usługi najmu trzeba doliczyć; por. m.in. interpretacje 13 listopada 2020 r. ... wynajem mieszkania czy domu firmie, która lokuje w nim swoich pracowników, jest z VAT zwolniony. Potem po rozstrzygnięciu NSA z 8 maja 2018 r. (sygn. akt I FSK 1182/16) ...
-
Sposób rozliczenia faktury korygującej zwiększającej VAT należny
... faktury. Spółka zadała pytanie, czy postępuje prawidłowo rozpoznając dla celów VAT korekty zwiększające podstawę opodatkowania (korekty in plus) wystawione w miesiącu, w którym ... 50 i 51 załącznika nr 3 do ustawy. Zgodnie z art. 29a ust. 17 ustawy o VAT, w przypadku, gdy podstawa opodatkowania uległa zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w ...
-
Darowizna na cele charytatywne a podatek VAT
... odliczenia podatku naliczonego. W tym miejscu należy przywołać art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w myśl którego, zasadniczo w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do ... . Końcowo, należy wspomnieć o istotnej regulacji z art. 86 ust. 8 pkt 3 ustawy o VAT, stosownie do którego podatnik ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o ...
Tematy: nieodpłatne przekazanie w vat, nieodpłatne przekazanie towarów, zwolnienia podatkowe, nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne świadczenie w vat, podatek vat, opodatkowanie vat, vat naliczony, vat należny, odliczenie podatku vat, odliczenie vat, zwolnienie z vat, pomoc dla Ukrainy, uchodźcy z Ukrainy, OPP, akcje charytatywne, pomoc charytatywna, przekazanie darowizny, darowizna -
Likwidacja działalności a optymalizacja podatku VAT
... (aporty) wnoszone do spółek prawa handlowego i cywilnego podlegają zwolnieniu od VAT na podstawie § 8 ust. 1 pkt 6 ruptu. Jest to niewątpliwie korzystniejszy dla ... czerwcu firma otrzymała faktury dokumentujące zakup towarów i usług, z których łączny VAT wynosił 8.000 zł. W deklaracji VAT za czerwiec odliczono z nich jednak tylko 5.000 zł. W ...
-
Anulowanie faktury VAT
... W takim przypadku ustawodawca wskazuje na możliwość skorygowania takiej faktury VAT poprzez wystawienie faktury korygującej. Z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja ... wprowadzona do obrotu prawnego (nabywca nie otrzymał oryginału faktury VAT). Spełnienie tych warunków umożliwia anulowanie wystawionej faktury. Anulowanie faktury ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... tym zamontował sprzęt audio oraz dodatkowe zabezpieczenia antywłamaniowe o łącznej wartości 6 000 zł netto. Czy z tego tytułu przysługuje podatnikowi odliczenie podatku VAT? Wątpliwości w powyższej sprawie mogą budzić dwie kwestie. Pierwsza dotyczy ograniczenia odliczenia podatku w przypadku nabycia bądź wytworzenia samochodów osobowych. Druga, to ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... r. Z dniem 1 lutego 2009 r. zrezygnował ze zwolnienia i stał się czynnym podatnikiem VAT. W miesiącu styczniu 2009 r. (tj. przed rezygnacją ze zwolnienia) ... Zatem prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur VAT, dokumentujących zakupy związane z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, wynika z samej ...
-
Obrót zwolniony z podatku a odliczenie VAT
... w przedmiocie prawa do częściowego odliczenia podatku od wartości dodanej (zwanego dalej „podatkiem VAT”) od jej kosztów ogólnych, o które ubiega się NCC. NCC jest przedsiębiorstwem ... określenia kwoty, do której odnosi się przysługujące jej prawo do odliczenia podatku VAT, w zakresie kosztów wspólnych dla obu rodzajów działalności (kosztów ogólnych). ...
-
Deklaracja VAT: rozliczenie WDT
... sierpnia 2010 r. W której deklaracji należy wykazać WDT? Art. 20 ust. 1 ustawy o VAT stanowi, że w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje co do zasady ... jest bardzo istotny z punktu widzenia momentu wykazania WDT w deklaracji VAT. Aby wykazać WDT ze stawką VAT 0% podatnik musi bowiem wejść w ich posiadanie przed terminem ...
-
Nowe stawki VAT problematyczne dla firm?
... do wyrobów ciastkarskich i ciastek świeżych, przy czym tu obowiązywać ma VAT 8-procentowy. Pozostałe pieczywo świeże oraz wyroby ciastkarskie i ciastka (świeże) o ... Usług (PKWiU) z 2008 r.(dotychczas stosowano tę z 1997 r.). Aby prawidłowo określić stawkę VAT na napoje, ich producenci będą zobligowani do dokonania samodzielnej oceny charakteru ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... drogowym, w której na okres dwóch lat znalazły się przepisy odnośnie odliczania podatku VAT od zakupu tudzież leasingu bądź najmu samochodów (oraz paliwa służącego ... 6.000 zł. Zgodnie z przytoczonym przepisem zatem prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu ubezpieczenia samochodu osobowego w leasingu (a także wszelkich innych opłat z tym leasingiem ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... niezbędna byłaby jasna i jednoznaczna podstawa prawna, lecz do obowiązku zwrotu jako zwykłej konsekwencji tego stwierdzenia, jako powodującego, iż odliczenia naliczonego VAT stają się w części lub w całości nienależne". W konsekwencji WSA we Wrocławiu stwierdził, że "transakcje, których dokonanie stanowi nadużycie, powinny zostać przedefiniowane ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... podatnika lub jego pracowników), jeżeli przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, w całości lub w części, przy nabyciu tych towarów. Tylko ... (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. ...