-
Sprzedaż nieruchomości: jakie źródło przychodu?
... różnica między przychodem z odpłatnego zbycia a wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem pkt 2, powiększona o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od tych środków i wartości. Odnosząc się natomiast do kwestii związanych ze zbyciem ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja a odliczenie VAT
... na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... .000 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Powyższy przepis wskazuje, że na gruncie prawa podatkowego ...
-
Remont i ulepszenie obcego środka trwałego
... ? Również zasady amortyzacji inwestycji w obcych środkach trwałych są takie same, jak dla samych środków trwałych. Zgodnie z objaśnieniami wstępnymi do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) - ulepszenia w obcych środkach trwałych należy klasyfikować do odpowiednich grup KŚT ...
-
Szacowanie wartości początkowej mieszkania na potrzeby amortyzacji
... nie można ustalić ceny nabycia środków trwałych lub ich części nabytych przez podatników przed dniem założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu, o których mowa w art. 22n, wartość początkową tych środków przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju ...
-
Rynkowa wartość początkowa mieszkania
... nie można ustalić ceny nabycia środków trwałych lub ich części nabytych przez podatników przed dniem założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu, o których mowa w art. 22n, wartość początkową tych środków przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków trwałych tego samego rodzaju ...
-
Aport a odliczenie VAT
... , które na podstawie przepisów o podatku dochodowym, są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł ...
-
Sprzedaż gruntów a zwolnienie podmiotowe z VAT
... dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Odwołanie się do przepisów dotyczących zaliczania towarów do środków trwałych powoduje, że zasada ta nie ma zastosowania do składników majątku, które są zaliczane do środków trwałych lecz amortyzacji nie podlegają, np ...
-
Leasing operacyjny: skrócenie okresu a sprzedaż
... korzystającego własność środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem tej umowy: 1. przychodem ze sprzedaży środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie sprzedaży; jeżeli jednak cena ta jest niższa od hipotetycznej wartości netto środków trwałych lub ...
-
Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
... , w którym dany środek trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Stawki amortyzacji są określone w Wykazie Rocznych Stawek Amortyzacyjnych, który stanowi załącznik nr 1 do ustawy. Warto w tym miejscu dodać, iż do środków trwałych nabytych w drodze darowizny, mają zastosowania inne preferencje ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
... Wnioskodawca wyliczył proporcję jako udział sumy obrotu opodatkowanego w kraju i za granicą z tytułu czynności z prawem do odliczenia (bez środków trwałych i nieruchomości) w sumie obrotu ogółem (bez środków trwałych i nieruchomości; wliczając tu dodatkowo dotacje tzw. do ceny). Do obrotu opodatkowanego za granicą z tytułu czynności z prawem do ...
-
Ujawniony środek trwały: odsetki a koszty firmy
... krótszy niż rok nie zaliczą ich do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych, a faktyczny okres ich używania przekroczy rok, podatnicy są obowiązani, w pierwszym miesiącu następującym po miesiącu, w którym ten rok upłynął: 1. zaliczyć te składniki do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych, przyjmując je do ...
-
Samochód firmowy a ewidencja przebiegu pojazdu
... mu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania do używania i nie wprowadzać do ewidencji środków trwałych. Zgodnie z przytoczonymi przepisami można wprowadzić zakupiony samochód osobowy do ewidencji środków trwałych i w miesiącu oddania do używania naliczyć jednorazowy 100% odpis amortyzacyjny. Takie postępowanie pozwoli podatnikowi ...
-
Wydatki inwestycyjne a wartość początkowa środka trwałego
... nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za pracę wraz z pochodnymi, i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Tym samym wszelkie koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych (czyli wszelkie nakłady ...
-
Wartość księgowa nieruchomości spółki: podwyższenie
... 654 ze zm., dalej: updop). Ostatnia aktualizacja wyceny środków trwałych miała miejsce w 1995 r. Wówczas minister finansów wydał 20 stycznia 1995 r. rozporządzenie w sprawie amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także aktualizacji wyceny środków trwałych. Od tamtej pory aktualizacja wyceny nie była przeprowadzana ...
-
Wkład niepieniężny: wartość początkowa
... przez wspólników na dzień wniesienia wkładu lub udziału, wartość poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, nie wyższą jednak od ich wartości rynkowej, z dnia wniesienia wkładu. Przy ustalaniu wartości początkowej poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zgodnie z ust. 1 pkt 3-5 oraz ...
-
Rolnik na VAT: powrót do zwolnienia
... licząc od roku, w którym zostały one oddane do użytkowania. W przypadku pozostałych środków trwałych (ruchomych) okres korekty wynosi 5 lat. Roczna korekta w każdym kolejnym roku dotyczy w przypadku nieruchomości 1/10 a w przypadku pozostałych środków trwałych 1/5 kwoty podatku odliczonego przy ich nabyciu lub wytworzeniu. Korekty takiej dokonuje ...
-
Metoda amortyzacji: zmiana niemożliwa
... kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a – 22o, z uwzględnieniem art. 23. Stosownie do art. 22i ust. 1 cytowanej ustawy, odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, z zastrzeżeniem art. 22j-22ł, dokonuje się przy ...
-
Odpisy amortyzacyjne nie zawsze w koszty podatkowe
... Gdy zwrot wydatku ma miejsce po wprowadzeniu składnika majątku do ewidencji środków trwałych i rozpoczęciu jego amortyzacji, wówczas korekty kosztów o odpowiednią część odpisów należy ... marca 2011 r. i 10 marca przekazano do używania oraz wprowadzono do ewidencji środków trwałych. Jego wartość początkową ustalono na kwotę 96.000 zł i przyjęto ...
-
Środki trwałe: remont a modernizacja
... następuje przebudowa, rozbudowa, rekonstrukcja, adaptacja lub modernizacja środków trwałych, i suma poniesionych wydatków na ten cel przekracza w roku podatkowym 3.500 zł, i następuje wzrost wartości użytkowej środków trwałych w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania. Wzrost wartości użytkowej mierzy się w szczególności ...
-
Aport przedsiębiorstwa: roczna korekta VAT
... towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym, są zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość początkowa nie przekracza 15.000 zł ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... pojazdu wykupionego z leasingu nie przekracza 3.500 zł, podatnik może: zaliczyć samochód do środków trwałych i: dokonywać odpisów amortyzacyjnych na zasadach ogólnych, dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego; nie zaliczać samochodu do środków trwałych, a wydatek poniesiony na jego nabycie zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Amortyzacja jednorazowa: de minimis od 2012 r.
... . W 2012 r. limit ten będzie zatem wynosił 222.000 zł. Jednorazowych odpisów amortyzacyjnych dokonujemy od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych z wyłączeniem samochodów osobowych, tj.: grupa 3 - kotły i maszyny energetyczne, grupa 4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, grupa ...
-
Amortyzacja znaku towarowego w darowiźnie
... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W myśl art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Zgodnie z art. 22b ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Cło i akcyza a wartość początkowa środka trwałego
... Środki trwałe otrzymane w związku z likwidacją osoby prawnej wycenia się w wartości początkowej określonej w ewidencji środków trwałych. Należy jednak pamiętać, że zasady tej nie stosuje się w odniesieniu do środków trwałych, uprzednio wniesionych do osoby prawnej jako wkłady niepieniężne w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... uzyskania przychodów w miesiącu oddania do używania i nie wprowadzać do ewidencji środków trwałych takiego składnika. Zgodnie z wyżej wymienionymi przepisami proponuję wprowadzić zakupiony samochód osobowy do ewidencji środków trwałych, w miesiącu oddania do używania naliczyć jednorazowy 100-procentowy odpis amortyzacyjny. Takie postępowanie ...
-
Dotacja z Urzędu Pracy zwolniona z podatku?
... środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których, zgodnie z art. 22a-22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych (art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy). Z drugiej strony art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy mówi, że do kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się odpisów z tytułu zużycia środków trwałych ...
-
Lokal mieszkalny jako wyposażenie firmy?
... . 1475 ze zm.) przez wyposażenie rozumieć należy - rzeczowe składniki majątku, związane z wykonywaną działalnością, niezaliczone zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym, do środków trwałych. Stosownie zaś do treści § 4 ust. 1 pkt 2 ww. rozporządzenia, osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... następnym. Przepis art. 22h ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem art. 22k, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono ...
-
Zakup na raty środka trwałego a korekta kosztów
... kosztem uzyskania przychodów, w przypadku odpłatnego zbycia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na czas ich poniesienia. Jednocześnie w myśl art. 15 ust. 6 ww. ustawy, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane ...
-
Praca rodziny a wartość początkowa środka trwałego
... tak kosztem wytworzenia jest wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się jednak wartości własnej pracy ...
-
Kaucja gwarancyjna a korekta kosztów w podatku dochodowym
... wprowadzenia środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Stosownie do treści art. 15b ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w przypadku nabycia lub wytworzenia środków trwałych albo nabycia wartości niematerialnych i prawnych, jeżeli termin, o którym ...
-
Aport prawa użytkowania wieczystego: sprzedaż a podatek CIT
... zakresie innych niż wymienione w lit. a) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części, c. ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. 16g ust. 13 powiększają wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu w podatku dochodowym
... 500 zł, c) wartości niematerialnych i prawnych - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, składników majątku wymienionych w lit. b, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Skoro po wykupie skarżący nie ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]