-
Split payment czyli czym jest rachunek VAT?
Z początkiem lipca 2018 r. do ustawy o VAT trafią przepisy o podzielonej płatności, które wprowadzą do niej pojęcie rachunku VAT. Będzie to odrębny rachunek bankowy przewidziany dla ściśle określonych operacji. Wprawdzie środki zgromadzone na tym rachunku będą należeć do podatnika, ale korzystanie z nich zostanie istotnie ograniczone a wręcz ...
-
Konstytucja dla biznesu: działalność nierejestrowana staje się faktem
Dnia 6 marca 2018 r. sejm uchwalił tzw. Konstytucję dla biznesu. Jest to pakiet ustaw mających na celu ułatwić przedsiębiorcom podejmowanie i wykonywanie działalności gospodarczej, zachęcić do rozwijania działalności oraz stworzyć większą pewność i bezpieczeństwo prawne. Pakiet ustaw wprowadza do polskiego porządku prawnego nową definicję, tzw. ...
-
Fiskus łamie prawo częściej niż przedsiębiorcy?
Nieznajomość prawa szkodzi - to reguła, która obowiązuje, ale chyba tylko samych podatników, którzy z przypadkami łamania przepisów bądź ich niewłaściwej interpretacji przez organy podatkowe stykają się każdego dnia. Sądy mają pełne ręce roboty, bo walka z hipokryzją fiskusa i ochrona przed bezprawiem urzędniczym to dziś podstawowe zwroty w ...
-
Pułapka podatkowa przy umowach darowizny w rodzinie
Nieznajomość prawa szkodzi, również podatkowego. Dogłębna analiza przepisów jest niestety czaso- i pracochłonna. Dodatkowo wymaga też często specjalistycznej wiedzy i obycia z daną dziedziną prawa. Dlatego często lubimy opierać się na informacjach przeczytanych bądź zasłyszanych, selekcjonować je i interpretować według własnego uznania. To nie ...
-
Ulgi mieszkaniowej nie można odziedziczyć?
Spadkobierca nie może skorzystać z przysługującego zmarłemu zwolnienia przedmiotowego - ulgi mieszkaniowej określonej w ustawie o PIT - skoro spadkodawca nie spełnił warunków zwolnienia, czyli nie poniósł wydatku na własne cele mieszkaniowe. Prawo do tej ulgi nie jest prawem dziedzicznym, gdyż przysługuje wyłącznie podatnikowi, który spełni ...
-
Budowa sieci wodno-kanalizacyjnej przez gminę z odliczeniem VAT
W pogoni za pieniędzmi fiskus jest gotów odgryźć własny ogon - dla zaspokojenia fiskalnego apetytu Minister Finansów chciał odmówić jednej z gmin prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT. Na szczęście sądy po raz kolejny powstrzymują zapędy MF, przypominając o naczelnych zasadach prawa. 13 lutego 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny oddalił ...
-
Jak uniknąć wysokiego podatku PIT od odpraw i odszkodowań menedżerów
Obowiązujące od 1 stycznia 2016 r. przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidują opodatkowanie odpraw i odszkodowań z tytułu zakazu konkurencji członków zarządu spółek Skarbu Państwa drakońskim 70% podatkiem. Pospiesznie uchwalony projekt mający w założeniu zwalczać patologie w przyznawaniu wysokich odpraw odchodzącym ...
-
Klauzula obejścia prawa podatkowego daje fiskusowi pole do nadużyć
Podejrzenie dokonywania w polskim obrocie prawnym legalnych czynności, służących jednak zmniejszeniu zobowiązań fiskalnych, skłoniło ustawodawcę do wprowadzenia regulacji mających temu zapobiec. Nowelizacją Ordynacji podatkowej, 15 lipca 2016 r. weszła w życie tzw. klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania. Po blisko półtorarocznym okresie ...
-
Wystawienie faktury VAT sprzedaży dla dwóch nabywców
Umowa sprzedaży jest umową cywilnoprawną, którą regulują przepisy Kodeksu cywilnego. To właśnie te umowy są przede wszystkim przedmiotem opodatkowania VAT, jeżeli oczywiście sprzedawcą jest podmiot będący podatnikiem VAT. Przepisy prawa cywilnego nie wymagają przy tym, aby kupujący był tylko jeden. Jak jednak powyższe ma się do wystawienia faktury ...
-
Rzecznik Praw Podatnika, czyli koń trojański fiskusa
"Timeo Danaos et dona ferentes" - tymi łacińskimi słowami, które znaczą: "boję się Greków nawet, gdy składają dary", kapłan Laokoon ostrzegał Trojan przed prezentem, jaki w postaci drewnianego konia sprawili im Grecy. Idealnie oddają one też nastawienie podatników do pomysłu nowej minister finansów o powołaniu instytucji Rzecznika Praw Podatnika. ...
-
Ulga rehabilitacyjna na samochód przy kilku osobach niepełnosprawnych
Ojciec będący osobą niepełnosprawną, który ma na utrzymaniu także swojego niepełnosprawnego syna, może w PIT za 2017 r. odliczyć ulgę rehabilitacyjną na samochód jedynie do kwoty 2 280 zł, a nie w podwójnej wysokości - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 30.04.2018 r. nr 0115-KDIT2-2.4011.113.2018.1.ŁS ...
-
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
Wydatki na usługi noclegowe w firmach to w zasadzie chleb powszedni. Te są ponoszone w związku z podróżami samego właściciela jak też pracowników firmy, w tym zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych. Zakup takich usług w praktyce należy prawidłowo rozliczyć i to nie tylko po stronie odliczenia VAT czy kosztów podatkowych. Niekiedy - ...
-
Nowa strategia: Fiskus będzie kupował puste faktury
Być ponad prawem w imieniu prawa - fiskus chce kupować faktury dokumentujące fikcyjne transakcje, czyli w praktyce brać czynny udział w nielegalnym obrocie tzw. pustymi fakturami. Jak duże mogą być konsekwencje balansowania na granicy nakłaniania przedsiębiorców do popełnienia przestępstwa? Od 1 marca 2017 r. obowiązują w Polsce przepisy ...
-
Fiskus bierze się za kontrolę handlu kryptowalutami
Na początku 2018 r. premier Mateusz Morawiecki zapowiadał zdecydowane działania polskiego rządu wobec kryptowalut, porównując technologię blockchain do piramid finansowych typu Amber Gold. Ogłoszono powołanie zespołu składającego się z przedstawiciela Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów, szefa Komisji Nadzoru Finansowego, a także koordynatora ...
-
STIR: czy uczciwi podatnicy muszą obawiać się blokady konta bankowego?
Od prawie miesiąca fiskus bez większych trudności może blokować rachunki bankowe podatników, jeżeli tylko uzna (a mówiąc dokładniej będzie miał podejrzenia), że te są wykorzystywane do wyłudzeń skarbowych. Duża „elastyczność” przepisów sprawia, że w zasadzie każdy może spodziewać się takiej blokady. Resort finansów jednak uspokaja wskazując, że ...
-
Renta rodzinna dziecka a prawo do ulgi rehabilitacyjnej u rodzica
Gdy ZUS kwalifikuje wypłacaną rentę rodzinną na małoletnie dziecko (z tytułu śmierci jednego z rodziców) do dochodów rodzica i to na niego jest wystawiony PIT-40A, to renta ta stanowi dochód tego rodzica i w efekcie nie podnosi dochodów dziecka branych pod uwagę przy ustalaniu prawa do ulgi rehabilitacyjnej u opiekuna osoby niepełnosprawnej - ...
-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
Prawo do odliczenia podatku naliczonego jest jednym z najistotniejszych uprawnień podatnika VAT, stanowiących wyraz fundamentalnej zasady neutralności podatku od towarów i usług. Należy pamiętać, że przysługuje ono tylko w przypadku, gdy nabywane towary i usługi mają związek z czynnościami opodatkowanymi. Kwestia ta często jest przedmiotem sporów ...
-
JPK_VAT poprawił komunikację z urzędami skarbowymi
Składanie przez wszystkich przedsiębiorców comiesięcznych sprawozdań JPK_VAT miało ułatwić Krajowej Administracji Skarbowej wykrywanie podejrzanych faktur. Tymczasem według księgowych obsługujących 20 000 klientów największego w Polsce biura rachunkowego Tax Care, nowe rozporządzenie przyczyniło się do poprawy komunikacji z Urzędami Skarbowymi, ...
-
Ulga prorodzinna: ważne wychowywanie dziecka
Jeżeli to na matce córki ciążą obowiązki związane z jego wychowaniem, to ona sprawuje nad nią samodzielną pieczę, zaspakaja jej wszystkie potrzeby od bytowych po edukacyjne, rozwojowe, zdrowotne i emocjonalne, natomiast ojciec córki, nie uczestniczy w jej wychowywaniu, nie interesuje się nią, nie utrzymuje żadnych kontaktów, a ogranicza się ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
Z dniem 1 lipca 2018 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o VAT oraz ustawy Prawo bankowe, która to wprowadziła do polskiego porządku prawnego mechanizm podzielonej płatności (MPP). Resort finansów przygotował i udostępnił na swojej stronie internetowej objaśnienia podatkowe wyjaśniając jak stosować nowe rozwiązania. 1. Mechanizm podzielonej ...
-
Przestępstwa gospodarcze: Fałszerze faktur karani jak zabójcy
W marcu 2018 r. prokuratorzy otrzymali wytyczne: żądać surowych kar za przestępstwa gospodarcze i finansowe. Miesiąc później Ministerstwo Sprawiedliwości ogłosiło program reform „Sprawiedliwość i bezpieczeństwo”, który jeszcze bardziej zaostrza sankcje grożące za przestępstwa popełnione w obrocie gospodarczym. Fałszerze faktur narażający Skarb ...
-
Elektroniczna dokumentacja podatnika zamiast papierowej
Przywiązanie organów podatkowych do dokumentów w wersji papierowej to tylko jeden z argumentów, iż fiskus mentalnie nadal tkwi w poprzednim stuleciu. Na szczęście z duchem czasu coraz częściej idą sądy administracyjne, które w tego typu sprawach stają po stronie podatników. Przykładem może być sprawa pewnej spółki obciążonej karą porządkową za ...
-
Ulga prorodzinna na niepełnosprawne dziecko
Osoby, które wykonują obowiązek alimentacyjny względem pełnoletniego dziecka, otrzymującego rentę socjalną, legitymującego się orzeczeniem o niepełnosprawności, utrzymując je, a ponadto zapewniając stałą lub długotrwałą opiekę, uprawnione są do skorzystania z tzw. ulgi prorodzinnej - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ...
-
Usługi projektowe z 8% stawką VAT?
Gdy projekt elewacji budynku czy jego aranżacji jest utworem posiadającym indywidualny charakter własnego pomysłu, to wynagradzane w formie honorariów za przekazanie lub udzielenie licencji do praw autorskich lub praw do artystycznego wykonania tego utworu jest opodatkowane 8% stawką VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Prewspółczynnik VAT: Fiskus interpretuje przepisy na swoją korzyść
"Samorząd terytorialny uczestniczy w sprawowaniu władzy publicznej" (art. 16 ust. 2 Konstytucji RP). Jego jednostki organizacyjne, świadcząc odpłatne usługi, stają się podatnikami VAT. Część usług wykonują jednak nieodpłatnie, w ramach realizacji zadań publicznoprawnych. Rozdzieleniu dla potrzeb podatku VAT działalności w ramach tych dwóch sfer ...
-
TK: organy podatkowe mają prawo do skargi pauliańskiej
W orzecznictwie Sądu Najwyższego oraz sądów powszechnych ukształtował się pogląd, zgodnie z którym organy podatkowe mogą wykorzystywać instytucję skargi pauliańskiej w celu dochodzenia wierzytelności publicznoprawnych. Egzekwowanie przez fiskusa należności podatkowych poprzez stosowanie środka charakterystycznego dla stosunków cywilnoprawnych – ...
-
Bitcoin i inne kryptowaluty przez rok bez PCC
19 czerwca 2018 r. Minister Finansów przedłożył projekt rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy sprzedaży lub zamiany waluty wirtualnej. Podatkowa abolicja dla tysięcy, a nawet milionów kryptowalutowych transakcji ma potrwać od 13 lipca 2018 r. do 30 czerwca 2019 r. W wyroku z 6 marca 2018 r. ...
-
Danina solidarnościowa: nowy podatek dla najbogatszych
W lipcu br. zaprezentowano projekt ustawy o Solidarnościowym Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych, która ma na celu zapewnić wsparcie finansowe osobom niepełnosprawnym. Środki te mają pochodzić m.in. z nowych obowiązkowych składek oraz nowego podatku. Przychodami tworzonego Funduszu, którego dysponentem będzie minister właściwy do spraw ...
-
Fundusz solidarnościowy czyli nowa danina od pracodawców i przedsiębiorców
Zgodnie z projektem ustawy o Solidarnościowym Funduszu Wsparcia Osób Niepełnosprawnych, na to nowe narzędzie, mające być wsparciem dla niepełnosprawnych, będą musieli się zrzucić przede wszystkim podatnicy. Z jednej strony do ustawy o podatku dochodowym trafi nowa danina solidarnościowa dla najbogatszych, z drugiej przedsiębiorcy zapłacą nową ...
-
Konstytucja Biznesu: fiskus zapomina o klauzuli pewności prawa
"Konstytucja Biznesu" to jeden z głównych projektów prawnych obecnego rządu. Jego celem jest ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Jednym z jej kluczowych filarów jest klauzula pewności prawa, która gwarantuje właściwą ochronę przedsiębiorcom stosującym w swojej działalności utrwaloną dotąd praktykę. Jednak czy rzeczywiście ...
-
Wyższe kary dla firm i przepadek mienia
Ministerstwo Sprawiedliwości ujawniło nowy projekt ustawy nakładający na podmioty zbiorowe surowe kary za przestępstwa lub przestępstwa skarbowe. Wykrycie nieprawidłowości w przedsiębiorstwie może wkrótce skutkować nie tylko wysokimi karami finansowymi, ale także jego likwidacją oraz przepadkiem mienia na rzecz Skarbu Państwa - czyli ...
-
Nieprawidłowości w rozliczeniach VAT: odpowiedzialność w firmie
Ustawa o podatku od towarów i usług nakłada na przedsiębiorstwa szereg obowiązków, których niewłaściwe wykonanie powoduje określone skutki na gruncie prawa podatkowego. Należy jednak mieć świadomość, że błędy podatników w zakresie realizacji ich ustawowych obowiązków, mogą skutkować pociągnięciem do odpowiedzialności karnej osób zarządzających ...
-
Zniesienie współwłasności spadku w podatku PCC
W przypadku umowy o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych ciąży na podmiocie nabywającym rzecz lub prawa majątkowe ponad udział we współwłasności. Jeżeli w wyniku zniesienia współwłasności nie dochodzi do nabycia rzeczy ponad wartość przysługującego majątku ...
-
Działalność nierejestrowa: prawa i obowiązki
Działalność nierejestrowa, czyli możliwość prowadzenia działalności na niewielką skalę bez wpisu do CEIDG (czyli jej rejestrowania), występuje w polskim system prawnym od 30 kwietnia 2018 r. Nie każdy jest jednak do niej uprawniony. Ma ona też określone ograniczenia. Przychód należny – to podstawowa bariera istotnie zawężająca krąg podmiotów ...
-
Fiskus nie może po latach zaskakiwać postępowaniem podatkowym
Podatnik nie może być wiecznym dłużnikiem Skarbu Państwa, zaskakiwanym działaniami organów podatkowych - tak orzekł sąd w sprawie dochodzenia przez fiskusa od przedsiębiorcy zobowiązań podatkowych sprzed ponad 10 lat. "Jeżeli organy podatkowe w okresie biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego nie wykonały w stosunku do podatnika żadnych ...