-
Hipoteka przymusowa w Ordynacji podatkowej
Na mocy art. 244 Kodeksu Cywilnego hipoteka zalicza się do zamkniętego katalogu ograniczonych praw rzeczowych. Cechą charakterystyczną tego typu praw jest to, że przyznają one osobie niebędącej właścicielem uprawnienia do rzeczy cudzej, które są skuteczne wobec osób trzecich (erga omnes). Zakres tych uprawnień jest każdorazowo definiowany w ...
-
Podział spółki w Ordynacji podatkowej
Ordynacja podatkowa w art. 93c wprowadza zasadę sukcesji generalnej w przypadku podziału osoby prawnej w sytuacji, gdy majątek osoby prawnej dzielonej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W takich przypadkach osoby prawne przejmujące lub osoby prawne powstałe w wyniku podziału wstępują z dniem podziału lub z dniem wydzielenia we wszelkie ...
-
Prokurent a księgi rachunkowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Księgi rachunkowe spółki prowadzi prokurent spółki będący prawnikiem, który nie posiada jednak wykształcenia ekonomicznego. Księgowa z uprawnieniami przyjeżdża raz w miesiącu na 2-3 godziny i sprawdza zgodność zapisów dokonywanych w księgach z zapisami w programie magazynowym i ewidencji VAT. Całość sprawozdań ...
-
Doradca podatkowy: niezgodność z prawem wyroku sądu
W niektórych przypadkach podatnicy mają prawo domagać się stwierdzenia niezgodności z prawem prawomocnego orzeczenia w sprawie podatkowej. Niedawno NSA orzekł, że doradcy podatkowi nie mogą w imieniu podatników wnosić skarg w sprawie niezgodności z prawem prawomocnych orzeczeń. W sprawie, która stała się podstawą do wydania przez NSA ...
-
Gdy spadkodawca nabył prawo do zwolnienia z podatku
„(...) z art. 97 § 1 O.p. wynika, iż "spadkobiercy podatnika z zastrzeżeniem § 2, przejmują przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe prawa i obowiązki spadkodawcy". Prawem podatnika (tu: spadkodawcy) przejmowanym przez spadkobierców było prawo do wyłączenia przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości (z opodatkowania – ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy nabywca nie jest czynnym podatnikiem VAT
8 maja 2019 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał kolejny wyrok (sprawa C-127/18), który może potwierdzić nieprawidłową implementację dyrektywy 2006/112 w sprawie podatku VAT do polskiego porządku prawnego. Powyżej celowo użyto zwrotu „może”, ponieważ orzeczenie TSUE zostało wydane na gruncie ustawy VAT obowiązującej w Republice ...
-
Darowizna znaku towarowego bez podatku
Przekazanie prawa do własności intelektualnej w drodze darowizny nie podlega opodatkowaniu – wynika z interpretacji podatkowej. A pod pojęciem praw do własności intelektualnej rozumie się prawa autorskie i pokrewne, prawa do projektów wynalazczych, wzorów zdobniczych oraz – jak w sprawie poruszonej w interpretacji – prawa do znaków towarowych. ...
-
Amortyzacja praw do znaku towarowego
Przepisy regulujące instytucje podatku dochodowego od osób fizycznych oraz od osób prawnych wśród praw podlegających amortyzacji przewidują zarówno autorskie lub pokrewne prawa majątkowe, licencje, jak i inne prawa określone przez Prawo własności przemysłowej. Nie ulega wątpliwości, że do tego katalogu zaliczyć należy również prawo autorskie do ...
-
Postępowanie podatkowe: dostęp do akt sprawy
Prawo wglądu do akt sprawy podatkowej jest dla strony kontroli/postępowania prawem fundamentalnym, urzeczywistniającym prawo do czynnego udziału w tej sprawie. Prawo to nie jest jednak absolutne i podlega pewnym ograniczeniom. Ograniczeniom, których organy nadużywają. Kto ma prawo do wglądu w akta sprawy podatkowej? Postępowanie podatkowe, ...
-
Uzgodnienia podatkowe a tajemnica klienta
Przepis nakazujący pośrednikom ujawnianie organom informacji o transgranicznych uzgodnieniach podatkowych narusza szeroko rozumiane prawo do poszanowania prywatności klienta. W celu ochrony tajemnicy zawodowej z tego obowiązku zwolnić się może prawnik, jednak warunkiem jest poinformowanie o tym innego pośrednika. Wyrokiem z 29 lipca 2024 r. ...
-
Podróbki przekazane za zgodą właściciela praw
Resort Finansów wyjaśnia: "Przekazanie ruchomości, które naruszałoby prawo autorskie lub prawo pokrewne albo prawo własności przemysłowej, może dojść do skutku, jeżeli właściciel prawa wyrazi na to zgodę lub gdy podmiot, na rzecz którego ma nastąpić przekazanie, zobowiąże się do usunięcia z niej znamion naruszonego prawa, o ile jest to możliwe". W ...
-
Kiedy podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)?
Zawarcie umowy kupna-sprzedaży z reguły podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Podobnie jest m.in. w przypadku umowy pożyczki. Opodatkowane tym podatkiem są także inne czynności cywilnoprawne. Zasady ustalania tego podatku reguluje ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych. Jej prawidłowa interpretacja sprawia podatnikom ...
-
Zatrudnienie pracownika: koszty podatkowe pracodawcy
Zatrudnienie nowego pracownika w firmie jest uregulowanie zarówno przepisami prawa pracy oraz ubezpieczeń społecznych jak również prawa podatkowego. Sprawdź jakie podatkowe konsekwencje ma zatrudnienie nowej osoby. Pamiętaj że wykonywanie pracy zarobkowej może być realizowane w różnorodnych formach prawnych, takich jak umowa o pracę, umowa ...
-
Korekta deklaracji VAT a odliczenie podatku naliczonego
Podatnik, który nie dokonał odliczenia podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym wystąpiło prawo do odliczenia podatku naliczonego lub odpowiednio za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych, ma prawo do dokonania korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do obniżenia, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, ...
-
Zmiany w MSSF gwarantują przejrzysty bilans spółki
Obowiązująca od tego roku nowa definicja kontroli w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) jest szersza i bardziej szczegółowa od tej obowiązującej w dotychczasowym polskim prawodawstwie. Zmiany w MSSF 10, 11 i 12, które muszą być stosowane we wszystkich krajach Unii Europejskiej w sprawozdaniach finansowych sporządzanych ...
-
Ograniczone prawo rzeczowe: postępowanie egzekucyjne z podatkiem PCC
Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu jest ograniczonym prawem rzeczowym, a nie rzeczą. Takie prawo majątkowe podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Ponieważ prawo takie nie jest rzeczą, nie korzysta ze zwolnienia w przypadku sprzedaży w postępowaniu egzekucyjnym - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Zakup laptopa jako odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej?
Niepełnosprawny, ponoszący różnego rodzaju wydatki związane z posiadaną niepełnosprawnością, może je uwzględnić w rocznym PIT, zmniejszając należną fiskusowi daninę z tytułu podatku dochodowego. Prawo takie przysługuje także podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne. Co można odliczyć? - m.in. sprzęt, urządzenia i narzędzia techniczne ...
-
Złożenie do KRS i urzędu skarbowego sprawozdania finansowego bez podpisu
Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości roczne sprawozdanie finansowe powinno być po jego sporządzeniu podpisane przez uprawnione osoby. Podpisanie sprawozdania finansowego przez wszystkie upoważnione do tego osoby oznacza potwierdzenie z ich strony, że sprawozdanie to jest kompletne, przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny ...
-
Oskarżenia o oszustwa podatkowe a prawo do obrony
Prawo do odliczenia VAT stanowi podstawową zasadę wspólnego systemu podatku od towarów i usług. Jednak organy podatkowe odbierają przedsiębiorcom to uprawnienie, gdy tylko stwierdzą, że któryś z ich kontrahentów brał udział w oszustwach VAT. 16 października 2019 r. Trybunał Sprawiedliwości UE wydał niezwykle istotny dla przedsiębiorców wyrok, w ...
-
Uchylenie uchwały a zwrot zapłaconego podatku PCC
"Jeżeli dojdzie do ubezskutecznienia takiej czynności prawnej, uważa się ją za nieważną, i to od chwili jej dokonania, a nie od chwili ubezskutecznienia (…) Organ błędnie wskazywał przesłanki prawne do zwrotu podatku, które nie miały związku z okolicznościami faktycznymi i prawnymi" - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie, uchylając ...
-
Skarbówka może zabrać ulgi podatkowe, jeżeli rodzic okaże się "niewystarczająco samotny"
Do prawników trafia coraz więcej spraw, dotyczących konsultacji w sprawie definicji samotnego rodzica. Istota sporu dotyczy uprawnień podatnika do korzystania z preferencyjnych form rozliczania podatku, w sytuacji gdy jest się rodzicem samotnie wychowującym dziecko. Z tym, że w opinii organów podatkowych "samotne wychowywanie" dzieci należy ...
-
Nowe zasady opodatkowania pożyczek
Od 1 stycznia 2007 r. obowiązują nowe zasady opodatkowania pożyczek podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Jednym aktem razem z ustawą o podatku od spadków i darowizn została znowelizowana ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych. Zmiany ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczą w dużej części opodatkowania pożyczek. Od 2007 r. ...
-
Odliczenia VAT za usługi powszechne
Podstawowym prawem podatnika podatku od towarów i usług jest obniżenie podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur zakupowych związanych z czynnościami opodatkowanymi. Co do zasady, podatnik dokonuje takiego odliczenia w miesiącu wystawienia faktury lub miesiącu następnym. Natomiast w sytuacji, gdy fakturę otrzymano przed nabyciem ...
-
Podatek CIT - podstawowe wiadomości
Podatek dochodowy od osób prawnych (ang. CIT - Corporate Income Tax - podatek od dochodów spółek (przedsiębiorstw)) - jest podatkiem bezpośrednim obciążającym dochody uzyskiwane przez osoby prawne. Podstawowym aktem prawnym, który reguluje podatek CIT, jest ustawa z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Zakres podmiotowy ...
-
Prowadzenie ksiąg rachunkowych: nowe rozporządzenie
W dniu 6 maja 2009 r. zaczęło obowiązywać nowe rozporządzenie Ministra Finansów z 8 kwietnia 2009 r. w sprawie uprawnień do usługowego prowadzenia ksiąg. Zastąpiło ono rozporządzenie Ministra Finansów z 18 lipca 2002 r. w sprawie uprawnień do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Nowe rozporządzenie ma nieco inny charakter niż jego poprzednik ...
-
Wyrok TK: Podmiot podatku akcyzowego tylko w ustawie
W dniu 7 lipca 2009 r. Trybunał Konstytucyjny (zwany dalej: "TK") wydał wyrok w sprawie o sygnaturze akt SK 49/06, dalej "wyrok", w którym stwierdził, że §18 ust. 1 pkt 10 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie podatku akcyzowego z dnia 16 grudnia 1998 r. (Dz. U. nr 57, poz. 1035 ze zm.), §18 ust. l pkt 11 rozporządzenia Ministra Finansów w ...
-
Samochody z kratką w VAT: leasing w 2010 r.
Przedsiębiorca biorący samochód z tzw. kratką w leasing uprawniony jest do odliczenia 100% podatku naliczonego od towarów i usług. Możliwość taką otworzyło orzeczenie Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w sprawie Magoora (sygn. C¬-414/07). Trybunał stwierdził, iż Polska nie miała prawa wprowadzenia bardziej rygorystycznych zasad odliczania ...
-
Nowelizacja CIT czyli kolejne zaostrzenia
Polskie prawo podatkowe ma to do siebie, że jest nieustannie nowelizowane. Co prawda w literaturze podkreśla się rolę stabilności prawa podatkowego jako jednego z filarów pewności obrotu i prawidłowo funkcjonującej gospodarki, ale zanim ów mityczny stan osiągniemy (o ile osiągniemy go kiedykolwiek), czeka nas jeszcze sporo nowelizacji. Wszystko to ...
-
Publikacja artykułu: brak zgody a skutki podatkowe
Powszechnym zjawiskiem w sieci stało się publikowanie na stronach internetowych utworów, np. artykułów, skopiowanych z innych stron czy innych źródeł. Niestety, często tego rodzaju działanie odbywa się bez zgody autora bądź innej osoby, której przysługują majątkowe prawa autorskie do tego utworu. W odróżnieniu od osobistych praw autorskich, ...
-
Urząd skarbowy sprawdzi zeznanie roczne
Podatnicy rozliczyli się już z fiskusem z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za ubiegły rok. Urzędnicy mają jednak prawo sprawdzić, czy zrobili to prawidłowo. Niekiedy oznacza to konieczność stawienia się w urzędzie skarbowym, aby wytłumaczyć nieścisłości, przedstawić dowody na zasadność odliczeń, poprawić błędy. Kontrola terminowości ...
-
Stawka VAT na prace remontowe w bloku
W języku potocznym wymiana polega na zastąpieniu czegoś czymś innym, natomiast naprawa to reperacja usterki w urządzeniu, zmiana na lepsze. Jednakże w odniesieniu do prawa budowlanego zarówno naprawa jak i wymiana instalacji elektrycznej jest zaliczana do remontu, bowiem prowadzi do odtworzenia stanu pierwotnego i przywróceniu prawidłowego ...
-
Załatwianie spraw: wszczęcie w urzędzie skarbowym
Organy podatkowe działają na podstawie przepisów prawa w zakresie oraz terminach także określonych przez przepisy prawa. Te zostały zawarte w ustawie Ordynacja podatkowa. Jeżeli organ podatkowy nie załatwi sprawy podatnika w określonym terminie, ten ostatni ma prawne narzędzia umożliwiające mu ponaglenie organu . Naczelna zasada, wyrażona w art. ...
-
Dywidenda rzeczowa w podatku dochodowym i VAT
Jednym z podstawowych uprawnień akcjonariusza spółki akcyjnej lub komandytowo-akcyjnej czy wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest prawo do zysku. Prawo to realizowane jest poprzez wypłatę dywidendy. Dywidendą jest ta część zysku wykazanego za dany rok obrotowy w sprawozdaniu finansowym zbadanym przez biegłego rewidenta i ...
-
Ordynacja podatkowa: ukryta czynność prawna
Urzędnicy skarbowi mają prawo oceniać nie tylko treść umowy cywilnoprawnej, ale także zamiar stron transakcji. Nie zawsze jednak mogą ustalać to "na własną rękę". Jeżeli zebrane w sprawie dowody nie dają jednoznacznej odpowiedzi na pytanie o istnienie lub nieistnienie stosunku prawnego, potrzebna jest ingerencja sądu. Ocena umowy Pracownicy ...
-
Podatek dochodowy: użytkowanie wieczyste a prawo własności
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności jest jedynie zmianą formy prawnej faktycznego prawa do nieruchomości, którego nie należy utożsamiać z datą nabycia nieruchomości, o której mowa w art. 10 ust 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...