-
Indywidualna interpretacja podatkowa: kogo chroni, ile kosztuje i jak ją otrzymać?
Podatnicy niejednokrotnie zastanawiają się, czy poprawnie interpretują i stosują przepisy prawa podatkowego. Naprzeciw wychodzi im indywidualna interpretacja prawa podatkowego udzielana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Daje ona podatnikom odpowiedź na pytania, czy zgodnie z prawem skorzystali z ulgi podatkowej lub czy powinni ...
-
Polscy podatnicy mogą domagać się większych odsetek od nadpłaconych podatków
Trybunał Sprawiedliwości UE wydał w czerwcu 2023 r. wyrok potwierdzający, że polskie przepisy ograniczające prawo podatników do odsetek od nienależnie pobranych podatków są sprzeczne z prawem UE. Podatnik może żądać zwrotu nadpłaty wraz z odsetkami liczonymi od dnia pobrania do dnia zwrotu, a nie za krótszy okres, jak chciał tego fiskus (sprawa ...
-
Poznaj 4 sposoby, jak sprawdzić wiarygodność firmy/kontrahenta
Prowadzenie firmy wymaga cierpliwości, zaangażowania, nakładów pracy i niesie za sobą wiele wyzwań. Decydując się na założenie działalności gospodarczej, należy mieć na uwadze podstawowe koszty z tym związane takie jak podatki, składki ZUS, koszty pracownicze czy koszty obsługi administracyjnej, księgowej i prawnej. Warto pamiętać, że na ...
-
Co musisz wiedzieć o kontroli podatkowej?
- Kontrola podatkowa to procedura, podczas której urząd skarbowy sprawdza, czy przedsiębiorca prawidłowo wywiązuje się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Dotyczy ona każdej firmy. Ważne by na możliwość kontroli być przygotowanym i mieć świadomość swoich obowiązków oraz praw - zaznacza Beata Tęgowska, ekspertka ds. księgowości ...
-
Zwrot akcyzy za samochód
Europejski Trybunał Sprawiedliwości w wyroku z dnia 18 stycznia 2007 roku w sprawie C 313/05 uznał, iż obowiązujące w Polsce przepisy prawne zakresie akcyzy na samochody dyskryminują tych, którzy sprowadzają samochody używane starsze niż 2 lata. Już dziś polscy podatnicy mogą ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku akcyzowego od sprowadzonych ...
-
PCC od podwyższenia kapitału spółki
Podwyższenie kapitału zakładowego spółki wskutek konwersji wierzytelności na akcje w trybie art. 294 ust. 3 ustawy Prawo upadłościowe i naprawcze podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych - takie stanowisko zajął Pierwszy Urząd Skarbowy Łódź-Górna w postanowieniu z dnia 28.12.2006 r. nr IV-436/9/06. Podatnik w skierowanym do ...
-
Decyzja administracyjna wydana z urzędu bez opłat
Decyzje administracyjne w sprawie wydania prawa jazdy lub dowodu rejestracji pojazdu nie podlega opłacie skarbowej. Jest bowiem wydana z urzędu, gdyż potwierdza uprawnienia osoby. Stanowisko takie zajął Burmistrz Mrągowa w postanowieniu z dnia 22.02.2007 r. nr OPZ-0550/2/2006. Tym razem z pytaniem w zakresie stosowania prawa podatkowego wystąpił ...
-
Wartość rynkowa w PCC
Podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych stanowi przy umowie sprzedaży wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego. Nie oznacza to jednak, że cena rynkowa w rozumieniu ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych jest tożsama z ceną rynkową rozumianą w znaczeniu potocznym. Nie decyduje tutaj też cena, za jaką została dana ...
-
Interpretacje podatkowe nie dla wszystkich
Strona, która nie spełnia żadnej przesłanki wynikającej z art. 14a §1 ustawy Ordynacja podatkowa - czyli nie jest podatnikiem danego podatku, określonym w przepisach prawa materialnego, które zakreślają krąg podmiotów, na których ciąży obowiązek podatkowy w danym podatku - nie może skutecznie żądać udzielenia pisemnej interpretacji co do zakresu ...
-
Interpretacje VAT w Dzienniku Urzędowym MF-u
Czwarty numer Dziennika Urzędowego Ministra Finansów zawiera interpretacje prawa podatkowego wydane przez Ministerstwo Finansów w sprawie podatku VAT przy użytkowaniu wieczystym, korekty tego podatku przy wniesieniu towarów lub środków trwałych aportem do spółki oraz w zakresie statusu prawno-podatkowego oddziału podmiotu zagranicznego. Dziennik ...
-
Interpretacje wyda izba skarbowa
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt rozporządzenia w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji indywidualnych oraz rozporządzenia w sprawie wzoru wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej oraz sposobu uiszczenia opłaty za wniosek. Rozporządzenia mają zacząć obowiązywać od 1 lipca 2007 r. Od tego dnia interpretacje w zakresie prawa ...
-
Podatnik VAT a podatek PCC
Przy dokonywaniu czynności cywilnoprawnych, czyli wszelkiego rodzaju umowach kupna-sprzedaży rzeczy, praw, umowy pożyczki i innych, należy opłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Przewiduje on jednak szereg zwolnień. Jedno z nich dotyczy podatników podatku VAT. Czynności opodatkowane podatkiem PCC zostały określone w art. 1 ustawy z dnia 9 ...
-
Ulga na rehabilitację a prawo do opieki
Dziadkowie, którzy sfinansowali zakup pompy insulinowej dla swojego niepełnosprawnego wnuka w części niesfinansowanej przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie, gdy nie posiadają prawa do opieki nad wnukiem - nie mają prawa do odliczenia od swojego dochodu wydatku poniesionego na zakup tego urządzenia. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w ...
-
Tytuł prawny do lokalu a zwrot części podatku VAT
Ustawa o zwrocie niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym odnosi pojęcia do posiadania prawa do dysponowania nieruchomością, pozwolenia na budowę czy tytułu prawnego do momentu składania wniosku o zwrot a nie prawa do dokonania zakupów. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Poznaniu Ośrodek Zamiejscowy w Pile w decyzji z dnia ...
-
Tylko deklaracje określone przez radę gminy
Tylko rada gminy określa wzory formularzy w zakresie podatku od nieruchomości, w drodze uchwały stanowiącej akt prawa miejscowego. Tym samym podatnik nie posiada uprawnień do sporządzenia własnego wzoru tych deklaracji. Jednakże złożenie deklaracji w sprawie podatku od nieruchomości na formularzu innym, niż określonym przez radę, jeżenie nie ...
-
Odprawa emerytalna a koszty pracownicze
Odprawa emerytalna jest wypłacana pracownikom, u których ustaje stosunek pracy w związku z przejściem na emeryturę. Wypłaca ją pracodawca. Odprawa taka podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Czy jednak przy ustalaniu zaliczki na podatek dochodowy od tej odprawy pracodawca powinien uwzględniać jakieś koszty jej uzyskania? Przepisy w zakresie ...
-
Ulga meldunkowa: ważna data faktycznego zameldowania
Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną z dnia 19.02.2008 r. nr DD2/033/0557/SKT/07/1682 w sprawie okresu zameldowania branego pod uwagę przy uldze meldunkowej. Resort wskazał w niej, że przy ustalaniu prawa do ulgi meldunkowej bierze się pod uwagę cały okres zameldowania, czyli także okres przed 01 stycznia 2007 r. jak i przed datą ...
-
Spadki i darowizny: ustawa do zmiany?
Ostatnia nowelizacja prawa o notariacie wprowadziła przepisy w zakresie poświadczania dziedziczenia przez notariusza. Nowe prawo może nastręczyć urzędom skarbowym problemów interpretacyjnych, gdyż, przy okazji zmiany prawa o notariacie, nie znowelizowano ustawy o spadkach i darowiznach. Jak tłumaczy, w rozmowie z Gazetą Prawną, Elżbieta Mucha ...
-
Napoje dla pracowników a koszty i przychody podatkowe
Pracodawcy bardzo często oprócz wody mineralnej kupują swoim pracownikom także kawę, herbatę, cukier czy śmietankę. Niestety zakupy takie bardzo często wywołują u nich wątpliwości, czy stanowią one koszty podatkowe. Sprawa jest oczywista, gdy obowiązki powyższych zakupów nakładają na nich przepisy prawne (np. przepisy w sprawie BHP). Niestety nie ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wynajmuje lokal o powierzchni 400 m². Przed budynkiem znajduje się zaniedbany trawnik. Właściciel budynku nie chce go uporządkować, dlatego podatnik zamierza założyć nowy trawnik na koszt swojej firmy. Wartość renowacji to 3.600 zł (plus VAT). Czy może on z faktury za założenie nowego trawnika odliczyć VAT ...
-
Upadłość konsumencka a podatek dochodowy
Rząd przyjął projekt zmian do ustawy "Prawo o postępowaniu upadłościowym i naprawczym", zgodnie z którym w prawie polskim pojawić się ma instytucja upadłości konsumenckiej. Oznacza to możliwość ogłoszenia upadłości przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej Ochrona dłużnika, ułatwienia dla wierzyciela Planowana regulacja ma ...
-
Odliczenie podatku VAT: czekamy na wyrok ETS
Wczoraj, 25 września 2008 r. odbyła się rozprawa przed Europejskim Trybunałem Sprawiedliwości w Luksemburgu w sprawie C-414/07 (Magoora Sp. z o.o. przeciw Dyrektorowi Izby Skarbowej w Krakowie) w zakresie odliczenia podatku VAT. Według doradców podatkowych z kancelarii Baker & McKenzie orzeczenie ETS będzie korzystne dla polskich podatników VAT. ...
-
Aport przedsiębiorstwa a koszty podatkowe spółki
W przypadku wniesienia przez podatnika aportem przedsiębiorstwa do spółki z o.o. nie mają zastosowania unormowania w zakresie sukcesji prawnej, a przez to nie jest ona następcą prawnym podatnika. W związku z tym spółka ta nie będzie miała prawa do zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków poniesionych przez podatnika, wystawionych na jego firmę ...
-
Jakie powinny być sprawozdania finansowe?
Sprawozdanie finansowe stosuje się w procesie podejmowania decyzji finansowych w przedsiębiorstwie, często w sprawach ważnych strategicznie i finansowo. Dlatego trzeba mieć pewność co do słuszności i rzetelności zawartych w nich informacji. Jakie atrybuty jakościowe muszą posiadać sprawozdania finansowe, aby były pomocne w zarządzaniu firmą? ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
Każdy rozliczający VAT (nawet obudzony w środku nocy) na pytanie o prawo do odliczenia podatku naliczonego z pewnością odpowie, iż można to zrobić wtedy, gdy jest się czynnym podatnikiem VAT. To oczywiście prawda, jednak całkiem legalnie można odliczyć VAT także z faktur otrzymanych w czasie, kiedy korzystało się ze zwolnienia podmiotowego od VAT. ...
-
MF: VAT naliczony od zakupu paliwa i samochodów
W celu ujednolicenia stosowania prawa podatkowego w zakresie odliczania podatku VAT od paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych w związku z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Wspólnot Europejskich (TSWE) z dnia 22 grudnia 2008r. w sprawie C-414/07 Magoora sp. z o.o. przeciwko Dyrektorowi Izby Skarbowej w Krakowie, Minister Finansów ...
-
Ulga rehabilitacyjna: wydatki na samochód a dokumentacja
Konieczność poniesienia wydatków z tytułu przewozu na zabiegi rehabilitacyjne powinna być co najmniej uprawdopodobniona. Organ podatkowy bowiem ma prawo kwestionować wydatki na używanie samochodu jeśli okaże się, że zabiegi nie były konieczne lub dana osoba wcale z nich nie korzystała. W takiej sytuacji organowi podatkowemu można przedstawić każdy ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
Prawidłowe określenie przychodów i kosztów mających wpływ na wysokość zobowiązania w podatku dochodowym sprawia podatnikom spore trudności. Poniżej, dzięki uprzejmości pracowników Ministerstwa Finansów, prezentujemy te, które najczęściej trapią firmy opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych. 1. Czy wydatki związane z procesem ...
-
Faktura na inną firmę a koszty uzyskania przychodu
Spółce, która wchodzi we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki innej spółki, przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków pozostających w związku z przydzielonym jej majątkiem, nawet jeśli wydatki te dokumentowane są fakturami wystawionymi na tę drugą. Takie stanowisko podatnika ...
-
Czynności prawne należy prawidłowo zidentyfikować
W dniu 27 maja 2009 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (zwany dalej "WSA") wydał wyrok w sprawie do sygn. III SA/Wa 524/09, w którym stwierdził, że urząd skarbowy nie może jednostronnie przesądzać, że pomiędzy przedsiębiorcami doszło do zawarcia umowy pożyczki, jeśli nie wynika to z okoliczności sprawy. Jeśli istnieje w tym zakresie ...
-
Sprawozdanie finansowe: badanie a koszty firmy
W dniu 17 lipca 2009 r. Izba Skarbowa w Warszawie wydała interpretację w sprawie numer IPPB3/423-204/09-3/JG, w której potwierdziła, że spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione przez nią na badanie sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta. Co więcej - ma do tego prawo również wówczas, gdy ustawa o ...
-
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona
Wnioskodawca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego z tytułu nabytej usługi pośrednictwa, w części, w jakiej sprzedaż prawa wieczystego użytkowania była opodatkowana, natomiast nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w części, w jakiej ta sprzedaż była zwolniona z opodatkowania. Stanowisko takie zajął ...
-
Obrót zwolniony z podatku a odliczenie VAT
W dniu 29 października 2009 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości (dalej "ETS") wydał wyrok w sprawie o sygnaturze akt C‑174/08 (dalej "wyrok"), dotyczący art. 19 ust. 2 szóstej dyrektywy Rady 77/388/EWG z dnia 17 maja 1977 r. w sprawie harmonizacji ustawodawstw państw członkowskich w odniesieniu do podatków obrotowych - wspólny system podatku od ...
-
Dane finansowe w sprawozdaniu spółki przejmującej
Spółka zastosowała postanowienia MSSF 3 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym po raz pierwszy w 2006 r., kiedy nastąpiło pierwsze połączenie, w wyniku którego doszło faktycznie do powstania relacji jednostka dominująca - jednostka zależna. Pierwsze połączenie zostało rozliczone metodą nabycia, a jej efekty zostały zaprezentowane w ...
-
Zagraniczne składki ZUS a podatek w Polsce
Dnia 19 listopada 2009 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości (dalej "ETS") wydał wyrok w sprawie o sygn. akt C-314/08 (dalej "wyrok"), którego przedmiotem jest rozstrzygnięcie pytania prejudycjalnego w sprawie odmowy przyznania korzyści podatkowych związanych z zapłatą składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w innym państwie członkowskim ...