-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
Dokonując zakupów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą np. aparatu fotograficznego, trzeba pamiętać, że korzystanie z nich na cele prywatne podlega opodatkowaniu VAT-em, gdy na etapie zakupu przysługiwało prawo do odliczenia. Dodatkowo konieczność rozliczenia z fiskusem pojawi się na etapie sprzedaży. Zdarza się, że nabyte w związku z ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
Transport drogowy towarów co do zasady podlega opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT. Jeżeli jednak mamy do czynienia z transportem międzynarodowym, może być on opodatkowany VAT-em w wysokości 0%. Aby stawkę tę zastosować, konieczne oczywiście jest spełnienie pewnych wymogów dokumentacyjnych. Niezwykle ważne jest tutaj także prawidłowe ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
Podstawowym dokumentem, na podstawie którego podatnik dokonuje odliczenia podatku naliczonego, jest faktura VAT. Trzeba jednak pamiętać, iż samo jej posiadanie nie jest wystarczające w celu odliczenia tego podatku. Ustawodawca w większości przypadków wymaga bowiem tego, aby posiadać prawo dysponowania towarem jak właściciel tudzież aby usługa ...
-
Podatek dochodowy: dzień poniesienia kosztu
Przez dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów należy rozumieć dzień wpisania wydatku do ksiąg rachunkowych na podstawie faktury, a nie dzień ujęcia wydatku jako kosztu w księgach rachunkowych (wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z 14 sierpnia 2012 r., sygn. akt I SA/Bd 631/12 - orzeczenie nieprawomocne). Spór dotyczył ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
Ułatwienia w zakresie fakturowania, uproszczony sposób rozpoznawania obowiązku podatkowego, ale z drugiej strony utrzymanie obecnego, bardzo niskiego limitu prezentów, które można przekazać bez VAT, czy podwyższenie stawek na niektóre produkty - po pierwszym czytaniu w Sejmie projekt nowelizacji ustawy o VAT najprawdopodobniej zostanie skierowany ...
-
Koszty firmy gdy likwidacja środka trwałego
Przepisy prawa podatkowego są na tyle skomplikowane, że nawet sędziowie nie są jednomyślni co do ich wykładni. Z pomocą tutaj przychodzą jednakże wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego w składzie siedmiu sędziów. W ostatnim czasie wydał on dwa istotne orzeczenia. Jedno dotyczy zaliczania w ciężar kosztów uzyskania przychodów wartości ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: limit proporcjonalny
Drobnym przedsiębiorcom, u których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 150 000 zł, z zasady przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od towarów i usług. Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku muszą samodzielnie wyliczyć przysługujący im limit. Przepisy prawa podatkowego przewidują ...
-
Przekształcenie spółki i zbycie akcji: podatek dochodowy
W dniu 5 marca 2012 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów (dalej "organ podatkowy") wydał interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego dotyczącą podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia przychodu oraz kosztów uzyskania przychodów w przypadku sprzedaży akcji przez przekształconą ...
-
Podatek dochodowy gdy firma zagraniczna
Uczestnictwo osoby fizycznej będącej polskim rezydentem podatkowym w spółce z siedzibą w Luksemburgu będzie stanowić Luksemburski zakład tej osoby w rozumieniu art. 5 ust. 1 Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.10.2012 ...
-
Kurs prawa jazdy a koszty firmy
Czy mogę wliczyć do kosztów uzyskania przychodu opłatę za jazdy doszkalające wykupione w szkole jazdy? Mam prawo jazdy, ale nie jeździłam często, a w mojej działalności będę musiała używać samochodu - jestem handlowcem. Organy podatkowe nie zezwalają na zaliczanie opłat dotyczących uprawnień do kierowania samochodami osobowymi do kosztów ...
-
Skarga do sądu na interpretację podatkową
Interpretację przepisów podatkowych, w której fiskus tylko częściowo zaakceptował stanowisko podatnika, można zaskarżyć do sądu administracyjnego. Trzeba jednak liczyć się z utratą całej wykładni - także tego fragmentu, który był dla jej adresata korzystny. Sądy administracyjne nie dają bowiem jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, czy w sprawach ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej gdy zwolnienie z VAT
Podatnik, który w obowiązującym terminie rozpocznie po raz pierwszy ewidencjonowanie sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej, ma prawo do skorzystania z ulgi na zakup tego urządzenia. W przypadku podatników VAT czynnych ulgę tę rozlicza się w składanej deklaracji VAT. Inaczej jest, gdy podatnik korzysta ze zwolnienia. Podatnicy, którzy rozpoczną ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT najmu lokalu?
Wynajem lokali użytkowych stanowi jedną z form działalności gospodarczej, podlegającej opodatkowaniu VAT. Istnieje co prawda możliwość wyboru zwolnienia podmiotowego, pozwalającym drobnym przedsiębiorcom uniknąć konieczności odprowadzenia podatku do urzędu skarbowego. Warto jednak zastanowić się, czy jest to faktycznie korzystne rozwiązanie. ...
-
Aport akcji i udziałów do SKA a podatek PIT
Wniesienie przez osobę fizyczną aportu do spółki komandytowo-akcyjnej w postaci udziałów w spółce z o.o. oraz akcji w spółce akcyjnej nie rodzi obowiązku podatkowego. Na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych jest to czynność prawna neutralna podatkowo. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Kradzież towarów nie wymaga korekty VAT-u?
Podatnikom VAT z zasady przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Możliwość ta jest jednak uzależniona od przeznaczenia danego towaru do wykonywania czynności opodatkowanych. Czy zatem w przypadku kradzieży towarów, przeznaczonych do sprzedaży, przedsiębiorca musi dokonać korekty dokonanego już odliczania ...
-
Podatek VAT i CIT gdy najem maszyny z zagranicy
Często w praktyce obrotu gospodarczego zdarza się, że przedsiębiorca decyduje się na najem maszyny z zagranicy. Taki najem należy oczywiście prawidłowo rozliczyć. O czym należy w takim przypadku pamiętać? Przykładowo, spółka będzie wynajmować maszynę od niemieckiego kontrahenta. Jak rozliczyć taką transakcję dla potrzeb VAT? Czy są jakieś ...
-
Podatek PIT: zmiany od 2013 r.
Sejm po rozpatrzeniu poprawek Senatu przyjął nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przewiduje ona zmiany w zakresie dwóch ulg, tj. internetowej oraz tzw. prorodzinnej, jak również wprowadzenie ograniczeń w zakresie stosowania tzw. kosztów autorskich. Ulga na dzieci - kto zyska, a kto straci? Zagadnieniem objętym nowelizacją, ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Zawarcie umowy spółki cywilnej: podatek PCC
Zawiązując spółkę cywilną tworzący ją przedsiębiorcy muszą pamiętać o konieczności zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, z tytułu zawarcia umowy spółki. Wartość zobowiązania względem organu podatkowego z zasady wynosi 0,5% wniesionych wkładów. Podstawą zawiązania spółki cywilnej jest zawarcie, przez tworzących ją wspólników, umowy spółki, ...
-
Niższa stawka VAT na demontaż eternitu
Przedsiębiorcom świadczącym usługi polegające na demontażu eternitu z dachów, przysługuje prawo zastosowania preferencyjnej stawki VAT w wysokości 8%. Preferencja ta stanowi głównie korzyść dla odbiorców usług, którzy dzięki temu mogą mniej zapłacić za usunięcie szkodliwych materiałów. Choć od 2002 roku w Polsce nieprzerwalnie realizowany jest ...
-
Likwidacja i wytworzenie środka trwałego
Wytworzenie jednego środka trwałego niekiedy wymaga likwidacji innego. Tak często jest w przypadku nieruchomości, gdzie nowy budynek ma stanąć na miejscu starego. Działanie takie związane często jest z poniesieniem dodatkowych nakładów związanych z wyburzeniem starej nieruchomości, pracami porządkowymi. Może ona także nie być jeszcze w całości ...
-
Jak zmienią się zasady wystawiania faktur w 2013 r.?
Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacyjnego zamieszczono projekt rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie m.in. wystawiania faktur. Zmiany te mają na celu dostosowanie przepisów do zmian wprowadzonych dyrektywą Rady 210/45/UE i mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2013 r. Wystawianie faktur Jedną z ...
Tematy: zasady wystawiania faktur, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, faktura VAT, faktury VAT, VAT naliczony, VAT należny, obowiązek podatkowy VAT, rozliczenie VAT, rok 2013, odwrotne obciążenie, procedura marży, metoda kasowa, samofakturowanie, faktura uproszczona, termin wystawienia faktury -
Odwlekana ulga na złe długi w podatku PIT, CIT i VAT
W poselskim projekcie ustawy nowelizującej PIT, CIT i VAT, złożonym dnia 31 sierpnia 2012 r., posłowie przedstawili propozycję modyfikacji zasad rozliczania ulgi na złe długi w podatku VAT oraz jej rozszerzenie w niemalże takim samym kształcie na podatki dochodowe. Niestety na chwilę obecną na projekcie się skończyło. Póki co nie został jeszcze mu ...
-
Koszty firmy: odszkodowanie dla ex-pracownika?
Poniesiony przez podatnika wydatek na wypłatę odszkodowania byłemu pracownikowi na mocy ugody sądowej wiąże się pośrednio z działalnością gospodarczą firmy. Jednak wypłata ta ma charakter odszkodowawczy więc trudno jest wskazać związek przyczynowy pomiędzy taką wypłatą a możliwością osiągnięcia przychodu przez spółkę. Dlatego zaliczenie jej do ...
-
Kupno samochodu przez niepełnosprawnego bez podatku PCC
Umowy nie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, w tym także umowy sprzedaży, z zasady skutkują powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych. Od tej generalnej zasady istnieją jednak pewne odstępstwa, o których wato pamiętać. Zwolnieniem został objęty między innymi zakup sprzętu rehabilitacyjnego, ...
-
Opony zimowe do (nie) firmowego samochodu
Przedsiębiorcy planując wymianę opon w autach firmowych powinni pamiętać że rozliczenie związanych z tym wydatków będzie zależało od tego czy auto to jest środkiem trwałym firmy, czy też nie zostało zaliczone do środków trwałych. Sprawdź, w jaki sposób rozliczyć wydatek związany z wymianą opon poniesiony w serwisie. Wydatki ponoszone na nabycie ...
-
Dojazd do pracy: jakie podatkowe koszty pracownika?
Osobom pracującym poza miejscowością zamieszkania przysługuje prawo do zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Choć jednym z warunków pozwalających na skorzystanie z tej preferencji, jest brak zwrotu kosztów dojazdu ze strony pracodawcy, od tej reguły istnieje jednak pewien wyjątek, o którym należy pamiętać. Wykonywanie pracy poza ...
-
Elektroniczna kopia faktury VAT
Firmy które wystawiają dużą liczbę faktur mogą uprościć sposób ich przechowywania. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10 maja 2012 r. (I FSK 1151/11) potwierdził prawo podatnika do przechowywania kopi faktur papierowych w formie elektronicznej. Należy jednak pamiętać, że przy zastosowaniu mieszanego systemu wysyłania i przechowywania faktur ...
-
Ulga na złe długi i metoda kasowa: zmiany na 2013 r.
Podwyższenie limitu definiującego tzw. małego podatnika do 2 mln euro, skrócenie do dwóch miesięcy okresu, po jakim można uruchomić procedurę korekty podatku VAT z niezapłaconych faktur, wprowadzenie możliwości korekty przychodów w przypadku nieotrzymania zapłaty za towar lub usługę - to najważniejsze poprawki zgłoszone podczas drugiego czytania ...
-
Samochód w leasingu: wykup i zbycie w podatku dochodowym
Wcześniejsze użytkowanie danego składnika majątku na podstawie umowy leasingu operacyjnego daje przedsiębiorcy prawo do jego wykupu po zakończeniu takiej umowy po cenie dużo niższej od wartości rynkowej. Następnie może go zbyć. Jeżeli jednak zbycie takie ma nastąpić odpłatnie warto zadbać o to, aby zostało określone w wartości rynkowej. Wykupiony ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
Mali podatnicy mogą rozliczać podatek VAT na kilka sposobów. Otóż przysługuje im prawo do stosowania tzw. metody kasowej, czy też rozliczania tego podatku za okresy kwartalne lub miesięczne na zasadach ogólnych. Status małego podatnika przysługuje przedsiębiorcom, których obrót nie przekroczył określonego limitu. W 2013 r. limit ten niestety ...
-
Odliczenie VAT gdy duplikat faktury
Jeżeli faktury pierwotne zaginęły przed odebraniem ich przez podatnika i nie dokonano obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z oryginałów faktur, podatnik ma prawo pomniejszyć podatek należny w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymał duplikaty faktur lub za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Stanowisko takie ...
-
Odliczenie VAT od wykupu samochodu osobowego z leasingu
Wykup przedmiotu leasingu (samochodu osobowego) jest odrębną czynnością (dostawą towaru) niezwiązaną z samą umową leasingu. Od tej czynności przysługuje Spółdzielni prawo do odliczenia 60% kwoty podatku należnego, wynikającej z faktury zakupu przedmiotowego pojazdu nie więcej niż 6.000 zł. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Deregulacja dostępu do zawodu doradcy podatkowego
W resorcie sprawiedliwości przygotowany został kolejny projekt deregulacji zawodów. Przewiduje on deregulację lub całkowitą dereglamentację 11 zawodów rynku finansowego oraz 83 zawodów technicznych, pozostających generalnie w gestii Ministerstwa Transportu, Budownictwa i Gospodarki Morskiej. Wśród zawodów objętych proponowanymi zmianami jest zawód ...
-
Cofnięcie wniosku o interpretację prawa podatkowego
Osoba, która złożyła wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej może go wycofać, zanim interpretacja zostanie wydana. Oznacza to umorzenie postępowania w tej sprawie. Takie działanie nic nie kosztuje, a organ zwróci wcześniej otrzymaną opłatę za wydanie interpretacji. Interpretacje indywidualne są wydawane w imieniu Ministra Finansów przez ...
-
Jaka forma opodatkowania w 2013 roku?
Styczeń 2013 roku już zapasem. Dla przedsiębiorców oznacza to, że już czas zastanowić się nad wyborem formy opodatkowania na kolejny rok. Mają oni na to czas do 21 stycznia 2013 r. Niemalże wszyscy mają prawo wyboru między skalą podatkową i podatkiem liniowym. Mniejsi przedsiębiorcy mogą także skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego czy karty ...