-
Sprzedaż wynajmowanego lokalu: podatek dochodowy
... od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z treścią art. 10 ust ...
-
Kontener biurowy w firmie: podatek od nieruchomości
... opodatkowania stanowi jej wartość rynkowa). W 2012 r. stawka podatku od nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej może wynosić nawet 0,84 zł w przypadku gruntów i 21,94 zł gdy idzie o budynki lub ich części. Co ważne, w przyszłym roku stawki te będą jeszcze wyższe. O ile bowiem ich ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... oraz jednorodny charakter sprzedawanych towarów można mówić o rabacie w rozumieniu art. 29 ust. 4 ustawy o VAT. Tak uznał np. NSA w wyroku z dnia 21 grudnia 2011 r., sygn. akt I FSK 361/11. W wyroku tym Sąd wskazał, iż nie ma przeszkód prawnych, aby rabatem objęto więcej niż ...
-
Dwie działalności gospodarcze: forma opodatkowania
... od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do treści przepisu art ...
-
Amortyzacja nieruchomości: stawka indywidualna
... amortyzacji podatkowej, niepodlagającą zmianie w trakcie całego okresu amortyzacji. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz.U. Nr 21, poz. 86, z późn. zm.), art. 16h ust. 2, 16j
-
W 2013 r. podatek akcyzowy na papierosy w górę
... % średniej ważonej ceny detalicznej, ale nie może być niższy niż 90 EUR na 1000 sztuk papierosów (dyrektywa Rady 2011/64/UE z dnia 21 czerwca 2011 r. w sprawie struktury oraz stawek akcyzy stosowanych do wyrobów tytoniowych). Polska uzyskała okres przejściowy do dnia 31 grudnia 2017 ...
-
Data nabycia spadku a podatek dochodowy
... od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym od osób ...
-
Dokształcanie pracownika w podatku dochodowym
... itd. Będzie to wówczas odczytane jako faktyczne wyrażenie przez pracodawcę zgody na podnoszenie kwalifikacji zawodowych przez pracownika. Podstawa prawna: Art. 21 ust. 1 pkt 90 updof Art. 1034 Kodeksu pracy. Płace w firmie pomogą ci uniknąć pomyłek w rozliczeniach płacowych dzięki poradom ekspertów, które ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... usługi, wskazując jednocześnie na liczne wyjątki od tej reguły zawarte w art. 19 ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Jeden z tych wyjątków odnosi się do świadczonych przez podatnika usług transportowych i budowlanych. W stosunku do tych usług polski ustawodawca przewidział ...
-
Leasing samochodu: zaświadczenie i odliczenie VAT
... do ich napędu regulowały przepisy art. 86 ust. 3-7a oraz art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy. Od nowelizacji wprowadzonej ustawą z dnia 21 kwietnia 2005 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 90, poz. 756), stosownie do ...
-
Dotacja na leasing operacyjny a podatek dochodowy
... dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków i kosztów bezpośrednio sfinansowanych z dochodów (przychodów), o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46, 47a, 47c, 47d, 116, 122, 129, 136 i 137. Wyjaśnić należy, iż zawarte w powołanym przepisie sformułowanie „bezpośrednio sfinansowanych ...
-
Opodatkowanie dywidendy podatkiem dochodowym
... jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na źródło ich osiągania (art. 20 ust. 3 pkt 4, art. 21 ust. 3 pkt 3 lit. c oraz art. 22 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT). Na koniec warto wspomnieć, że opodatkowane są także dochody z odpłatnego ...
-
Członek zarządu wspólnoty: podatek dochodowy
... dochodowym od osób fizycznych, kwoty wypłacane z tytułu pełnienia funkcji w zarządzie wspólnoty mieszkaniowej nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego. Zgodnie bowiem z art. 21 ust.1 pkt 17 wspomnianego aktu prawnego wolne od podatku są diety oraz kwoty stanowiące zwrot kosztów, otrzymywane przez osoby wykonujące ...
-
Drogi samochód osobowy w kosztach firmy
... kursie sprzedaży NBP z dnia zawarcia umowy) w wartości samochodu przyjętej do celów ubezpieczenia (tj. wartości pojazdu określonej w polisie). Tak wynika z art. 21 ust. 1 pkt 47 ustawy o pdof. Gdy po wygaśnięciu jednej polisy ubezpieczenia AC przedsiębiorca wykupuje kolejną, wartość samochodu przyjmowana do ubezpieczenia ...
-
Korekta faktury i VAT gdy zwrot zaliczki
... wynika, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Stosownie do art. 19 ust. 4 tej ustawy, jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy ...
-
Odliczenie VAT z faktury VAT MP
... powyżej warunki, przepisy prawa podatkowego przewidują możliwość zastosowania preferencyjnej formy rozliczania podatku VAT, tak zwanej metody kasowej. Zgodnie bowiem z art. 21 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, mały podatnik może wybrać metodę rozliczeń polegającą na tym, że obowiązek podatkowy powstaje z dniem ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja a odliczenie VAT
... z jego własnej działalności rolniczej przy użyciu środków zwykle używanych w gospodarstwie rolnym, leśnym i rybackim. Natomiast przez usługi rolnicze, zgodnie z art. 2 pkt 21, rozumie się usługi wymienione w załączniku nr 2 do ustawy. Natomiast zgodnie z art. 43 ust. 3 ustawy w brzmieniu obowiązującym od 1 kwietnia 2011 r., rolnik ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... jest, aby dokonał on podpisu na zbiorczym zestawieniu faktur za dany okres rozliczeniowy. Podobne stanowisko zaprezentował również WSA w Warszawie w wyroku z 21 kwietnia 2011 r., sygn. akt III SA/Wa 2494/10 (orzeczenie prawomocne). Jak słusznie zauważyły sądy, przepisy nie wskazują jednoznacznie, iż akceptacja faktury ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej a podatek dochodowy
... in. w Interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 14 maja 2012 r. (IPPB1/415-233/12-2/KS), jak i w wyrokach sądów administracyjnych, np. wyrok WSA w Gliwicach z dnia 21 marca 2011 r.(l SA/GL 1175/10). Ad.3. Zdaniem Wnioskodawczyni, kosztem uzyskania przychodu będzie wartość wkładu wniesionego przez Wnioskodawczynię do Spółki. Zgodnie ...
-
Mieszkania na wynajem: podatek CIT gdy utrata ulgi
... prawnych (Dz. U. z 1993 r. Nr 106, poz. 482 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym do dnia 31.12.1998 r., podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21 i 22, stanowił dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo w art. 7a ust. 1, po odliczeniu wydatków na budowę własnego lub stanowiącego współwłasność budynku ...
-
Elektroniczna kopia faktury VAT
... jeśli spełnione są określone w rozporządzeniu warunki (m.in. zagwarantowanie autentyczności pochodzenia, integralności treści, czytelności, możliwości łatwego odszukania). Podstawa prawna: § 21 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy ...
-
Nowe zmiany w ustawie o VAT: ulga na złe długi w 2013 r.
... lub części należności, nie później jednak niż 90. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Wynika to z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT. Projekt zmian zakłada zniesienie 90-dniowego terminu, w przypadku gdy kontrahentem jest czynny podatnik VAT. Faktura, która nie zostanie ...
-
Podatek VAT: zmiany od 2014 r.
... wynika, że w przypadku czynności wykonanych przed dniem 1 stycznia 2014 r. obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z regułami obowiązującymi obecnie, które wynikają z art. 19–21 ustawy o VAT. Tym samym w przypadku sprzedaży mającej miejsce w dniu 31 grudnia 2013 r. a zafakturowanej w dniu 5 stycznia 2014 r. obowiązek podatkowy powstanie według ...
-
Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki?
... przychodu. Nie ma potrzeby prowadzenia tutaj kilometrówki. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 21.11.2012 r. nr IPPB3/423-623/12-4/GJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła długoterminową umowę na dzierżawę samochodów osobowych z firmą zewnętrzną ...
-
Podatek liniowy w 2013 roku
... stycznia danego roku podatku. Co za tym idzie ci, którzy decydują się na podatek liniowy w 2013 r., oświadczenie muszą złożyć najpóźniej 21 stycznia 2013 r. (20 stycznia to niedziela). Warto przy tym pamiętać, że jeżeli podatnik (art. 9a ust. 5 updof): prowadzi działalność gospodarczą ...
-
Usługi doradztwa w kosztach podatkowych firmy
... związanego z procesem podwyższenia kapitału (por. wyrok NSA z 6 marca 2012 r., sygn. akt II FSK 1470/10 - orzeczenie prawomocne oraz wyrok WSA w Szczecinie z 21 września 2011 r., sygn. akt I SA/Sz 1641/10 - orzeczenie nieprawomocne). Ubieganie się o fundusze unijne Podatnicy często nabywają usługi firm doradczych, gdy potrzebują ...
-
Podatki 2013 wyższe niż w latach ubiegłych?
... z prowadzeniem działalności gospodarczej: 22,82 zł za 1 m2 Dla porównania w roku 2012 stawki maksymalne wynoszą odpowiednio: 0,84 zł, 0,70 zł i 21,94 zł za 1 m2. Wyższy będzie także podatek od środków transportowych. Przykładowo dla samochodów ciężarowych powyżej 3,5 tony do 5,5 tony włącznie ...
-
Nielegalny pobyt w Polsce: praca a koszty firmy
... cudzoziemca będzie nielegalny, zatrudniający go przedsiębiorca naraża się na różnego rodzaju sankcje (nawet pozbawienia wolności), w tym i w zakresie podatku dochodowego. 21 lipca 2012 r. weszła w życie ustawa z dnia 15 czerwca 2012 r. o skutkach powierzania wykonywania pracy cudzoziemcom przebywającym wbrew przepisom na terytorium Rzeczypospolitej ...
-
Zakup mebli (kuchennych) a ulga mieszkaniowa
... środki finansowe zostaną przeznaczone w terminie dwóch lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiło zbycie, na własne cele mieszkaniowe podatnika (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Cele mieszkaniowe są tutaj rozumiane bardzo szeroko. Jest to np. zakup ...
-
Program motywacyjny a podatek dochodowy u pracownika
... Spółki za prawidłowe. Organ podatkowy wyjaśnił przy tym, że opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
... obuwie z podeszwą metalową dla hutników czy fartuchy i rękawiczki dla lekarzy i pielęgniarek. W indywidualnej interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 21.01.2011r., nr ILPB1/415-1201/10-4/AGr organ zaznacza, iż "(…) ponieważ w ramach wykonywanej działalności gospodarczej Wnioskodawca wraz z pracownikami często wjeżdża na teren ...
-
Nowe nazwy faktur VAT w 2013 r. i zawarte na nich dane
... faktura dokumentuje, winna ona dodatkowo zawierać: w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT (a więc przy metodzie kasowej) - wyrazy "metoda kasowa" (obecnie faktura taka musi nazywać się „FAKTURA VAT MP”); w przypadku ...
-
Kapitalizacja odsetek a przychód w podatku dochodowym
... od osób fizycznych (Dz. U. z 2012, poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W art. 10 ust. 1 ww. ustawy ...
-
Podatek VAT: zmiany 2013 i 2014
... - Faktury i noty Druga zmiana, która ma weszła w życie z dniem 1 stycznia 2013 r., dotyczy tzw. małych podatników. Do końca 2012 r. zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT w przypadku małych podatników, którzy wybrali rozliczanie podatku VAT metodą kasową, obowiązek podatkowy powstaje z dniem uregulowania całości lub ...
-
Kodeks karny skarbowy: wysokość kary 2013
... minimalnego wynagrodzenia ani też przekraczać jej czterystukrotności. Oznacza to, że w 2013 roku najniższa stawka dzienna to 53,33 zł, a najwyższa 21 333 zł. Katarzyna Rola-Stężycka, Tax Care