-
Ulga rehabilitacyjna a adaptacja budynku
... tłumacza języka migowego, 11. kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia, 12. leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna ...
-
Naprawa środka trwałego - rozliczenie kosztów
... peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł. Przykład Wartość początkowa samochodu użytkowanego przez spółkę X wynosi 120.000 zł. Przez 12 miesięcy samochód był amortyzowany metodą liniową (według stawki 20%). Oznacza to, że miesięczny odpis amortyzacyjny wyniósł 2.000 zł, a w ciągu roku ...
-
Ekwiwalent za urlop a zryczałtowane koszty pracownicze
... urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop. W myśl przepisów podatkowych ekwiwalent taki stanowi przychód podatnika ze stosunku pracy. Zgodnie bowiem z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy ...
-
Korekta elektronicznej faktury VAT
... elektronicznej, podatnik może wystawić korektę w formie papierowej. Odmiennego zdania był z kolei Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, który w interpretacji z 12 grudnia 2006 r. nr 1472/RPP1/443-756/06/SAPI uznał, że wyjątek dopuszczający wystawienie faktur korekt w formie papierowej dotyczy sytuacji nadzwyczajnych. Zdaniem urzędu, podatnik ...
-
Podatek VAT w walucie obcej a różnice kursowe
... mogą wpływać na wysokość osiąganych przychodów oraz ponoszonych kosztów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 16.12.2008 r. nr IPPB1/415-1115/08-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wnioskodawca wskazał, że faktury sprzedaży są wystawiane w EURO. Kwoty na fakturach ...
-
Odszkodowanie: odsetki to przychód pracownika
... do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze oraz innych nieodpłatnych świadczeń. Stosownie do art. 12 ust. 1 powołanej wyżej ustawy za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju ...
-
Wynagrodzenie chorobowe: zasady opodatkowania
... . 267 ze zm.). Wypłacone przez zakład pracy wynagrodzenie za czas choroby jest dla pracownika przychodem ze stosunku pracy określonym w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Co za tym idzie, zaliczkę na podatek od takich wynagrodzeń (podobnie ...
-
Akcyza: ewidencja a gaz do wózków widłowych
... r. - Prawo o ruchu drogowym (Dz. U. z 2005 r. Nr 108, poz. 908, z późn. zm.4)) pozostałe węglowodory gazowe w stanie skroplonym o kodach CN od 2711 12 11 do 2711 19 00. Wątpliwość Zainteresowanego związana jest z obowiązkiem prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 32 ust. 5 pkt 3 ustawy o podatku ...
-
Co powinien zawierać paragon fiskalny?
... być mniejsza niż 2,50 mm, ilość znaków w linii - nie mniejsza niż 17, a dla nazwy towaru lub usługi - nie mniejsza niż 12. Przy łącznej kwocie należności należy natomiast stosować druk wytłuszczony o wysokości stanowiącej co najmniej 150 % wysokości znaków zastosowanych w części fiskalnej, z tym ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... gruncie podatku dochodowego. Co do zasady, kwoty wynikające z faktur zakupowych czy sprzedażowych są uwzględniane w kosztach podatkowych w kwocie netto. Zgodnie z art. 12 ust 4 pkt 9 podatek należny VAT nie jest przychodem podatnika. Zgodnie zaś z art. 16 ust. 1 pkt 46 updop podatek naliczony, wynikający ...
-
Produkty żywnościowe: utylizacja a koszty firmy
... jednak takiego samego udokumentowania, jak każdy inny poniesiony koszt. (...) Ustalenie wysokości straty będzie możliwe dopiero po ich rzeczywistej likwidacji. Wyrok z 12 lutego 2008 r., sygn. akt I SA/Po 1608/0 Podstawa prawna art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 14 updop Miesięcznik Koszty w Firmie ...
-
Dowóz do pracy a podatkowy przychód pracownika
... do WSA w Gdańsku. Skarżąca wniosła o uchylenie interpretacji zarzucając jej naruszenie art. 11 ust. 1, art. 11 ust. 2a pkt 2 w związku z art. 12 ust. 1 i 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podnosiła ona, iż wynagrodzenie przewoźnika za świadczone usługi ustalone jest ryczałtowo, i że nie ...
-
Ugoda sądowa: zaległa premia a przychód pracownika
... w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem ze stosunku pracy są wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przychód a zwolnienie z podatku
... w części przeznaczonej na adaptację pomieszczeń niemieszkalnych na cele mieszkalne została wprowadzona przez ustawodawcę z dniem 1 stycznia 2004 r., mocą ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Powyższa regulacja nie znajduje jednak zastosowania w przedmiotowej ...
-
Obligacje w spadku: sprzedaż a podatek dochodowy
... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem określonych w art. 23 tej ustawy. Stosownie do art. 23 ust. 1 pkt 12 ww. ustawy, do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się podatku od spadków i darowizn. Natomiast art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy ...
-
Wydatki na pozyskanie dotacji a koszty firmy
... w ramach programu -Innowacyjna Gospodarka stanowią dla podatnika koszty uzyskania przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.08.2009 r. nr IPPB5/423-338/09-4/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, iż spółka podpisała z firmą doradczą umowę na pomoc ...
-
Podatek od nieruchomości a optymalizacja podatkowa
... się to bowiem z koniecznością ponoszenia dość wysokich nakładów (podatków), często bez możliwości pokrycia ich bieżącymi przychodami z opodatkowanej nieruchomości. Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844) w art. 2 ust. 1 przewiduje opodatkowanie podatkiem od nieruchomości gruntów ...
-
Wypłacony zachowek a podatek od spadku
... , iż jako osoba trzecia otrzymała spadek, od którego zapłaciła podatek. Spadkodawca zmarł 09.07.2003 r. a postępowanie spadkowe odbyło się 09.12.2004 r. Prawo do spadku nabyła natomiast na podstawie testamentu notarialnego z dnia 11.02.2000 r. W sądzie toczy się obecnie od 3 lata ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
... lub na czas oznaczony, lecz niespełniającej warunków, określonych między innymi w art. 17b ust. 1 pkt 2, stosuje się przepisy, o których mowa w art. 12 – 16, właściwe dla umów najmu i dzierżawy. W celu ustalenia wysokości kosztów uzyskania przychodów związanych z eksploatacją środków transportu przejętych w wyniku cesji umów ...
-
Aktualizacja programu komputerowego a podatek dochodowy
... koszty te przekraczają okres jednego roku podatkowego (czyli przypadają na dwa różne lata podatkowe, nawet gdy w sumie dotyczą tylko kolejnych 12 miesięcy), a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, koszty te stanowią koszty podatkowe proporcjonalnie do długości ...
-
Remont i modernizacja obcych środków trwałych
... ogrodzenia należy zakwalifikować jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 12.05.2008 r. nr ITPB1/415-126/08/HD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatniczka wskazała, iż w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuje ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę: odszkodowanie a podatek
... , praca nakładcza, emerytura lub renta. Za przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 1, uważa się w myśl art. 12 ust. 1 ww. ustawy, wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zakup gruntu rolnego
... której można realizować budownictwo mieszkaniowe po spełnieniu wymogów formalnych, co wynika z pisma Urzędu Miejskiego. Dodał on, iż w świetle art. 2 pkt 12 u.p.z.p., w art. 4 ustawy z 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (regulującego definicję działki budowlanej) oraz art. 3 pkt 11 ustawy z 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane ...
-
Ekwiwalent za używanie sprzętu: jak dokumentować?
... pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną, praca nakładcza, emerytura lub renta. Zgodnie z przepisem art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy ...
-
Wyrok TK: Podmiot podatku akcyzowego tylko w ustawie
... Ministra Finansów w sprawie podatku akcyzowego z dnia 15 grudnia 1999 r. (Dz. U. nr 105, poz. 1197 ze zm.) oraz §19 ust. 1 pkt 12 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie podatku akcyzowego z dnia 22 grudnia 2000 r. (Dz. U. nr 119, poz. 1259 ze zm.), w związku z art. 35 ...
-
Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie a podatek
... art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 16.12.2008 r. nr ILPB1/415--758/08-2/IM wskazał, że przychodami z działalności gospodarczej są przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą składników majątku ...
-
Otrzymane odszkodowanie a przychód podatkowy firmy
... wpływają na przychód firmy? Otrzymane w związku z prowadzoną firmą kary umowne czy odszkodowania stanowią przychód z tej działalności. W art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ustawodawca wskazał, że przychodem z działalności gospodarczej jest m.in. otrzymane odszkodowanie za szkody ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... wystawioną przez dealera na kwotę 410 210,39 zł brutto. Podatnik posiada oryginał faktury. Samochód od momentu zakupu do 31.12.2008 r. był wykorzystywany również w prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej bez wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych. Od 01 stycznia 2009 ...
-
PIT-40 "drogi" dla pracodawcy
... , otrzymujemy liczbę 11,8 mln osób, które będą zobowiązane do złożenia odpowiedniego oświadczenia przynajmniej jednemu pracodawcy. Możemy zatem wnioskować, że przynajmniej 12,4 mln podatników będzie zobowiązana do spełnienia dodatkowych obowiązków biurokratycznych oraz taka sama liczba płatników będzie musiała przyjąć i zarchiwizować deklaracje. Na ...
-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... kredytu inwestycyjnego winny powiększać wartość początkową środka trwałego i tym samym być odliczane od kosztów w ramach odpisów amortyzacyjnych” (wyrok NSA z dnia 12 grudnia 1999 r., sygn. akt I S.A./Gd 564/97). Przed oddaniem środka trwałego do używania odsetki związane ze spłatą pożyczki przeznaczonej na sfinansowanie ...
-
Przekazanie gospodarstwa rolnego a podatek VAT
... za rentę strukturalną nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Gorzowie Wielkopolskim w postanowieniu z dnia 31.12.2004 r. nr PP-443/307/04. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnicy zaprzestali prowadzenia działalności (ogrodnictwo, działy specjalne) w związku z przekazaniem synowi ...
-
Podatek ekologiczny lepszy niż podatek węglowy?
... spotkałby się ze społeczna akceptacją. KPP nigdy nie odwracała głowy od problemów ekologii. Emisja dwutlenku węgla z samochodów osobowych stanowi obecnie 12% całkowitej emisji CO2 w UE. Jednym z podstawowych celów w ramach Europejskiego Programu Zmian Klimatycznych, jest redukcja emisji gazów cieplarnianych do atmosfery i spełnienie ...
-
Aport: podstawa opodatkowania w VAT
... . 5, dla których nie została określona cena, podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa towarów lub usług pomniejszona o kwotę podatku z zastrzeżeniem ust. 10 i 12. Przez wartość rynkową – zgodnie z art. 2 pkt 27b) ustawy o VAT – rozumie się całkowitą kwotę, jaką w celu uzyskania w danym momencie danych towarów ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... naliczony od wpłaconej zaliczki najwcześniej w miesiącu październiku 2009 r. (tj. miesiącu otrzymania faktury). Dodajmy w tym miejscu, iż zgodnie z art. 86 ust. 12 ustawy o VAT, w przypadku otrzymania faktury przed nabyciem prawa do rozporządzania towarem jak właściciel albo przed wykonaniem usługi, prawo do obniżenia ...
-
Konwersja pożyczki na udziały a podatek PCC
... dniu 12 listopada 2009 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości (dalej "ETS") wydał wyrok w sprawie o sygnaturze akt C‑441/08 (dalej "wyrok"), w którym stwierdził, że art. 5 ust. 3 ...