-
Nadpłata podatku: kiedy zwrot na konto bankowe?
... przyszłych zaległości podatkowych. Podatnik nie może ponosić negatywnych konsekwencji takiej organizacji aparatu skarbowego, która uniemożliwia mu skorzystanie z ustawowych uprawnień i stawia go w sytuacji gorszej od tych podatników, dla których jeden organ podatkowy jest miejscowo właściwy zarówno dla rozliczenia podatku dochodowego, jak i podatku ...
-
Sprzedaż mieszkania nabytego po 2008 r. a ulga meldunkowa
... złotych. Zamierza ona być zameldowana w tym lokalu ma pobyt stały przez okres co najmniej 12 miesięcy, a po jego upływie zbyć go za kwotę 400 tysięcy złotych. Lokal ten obecnie stanowi własność matki podatniczki – jest wydzielonym mieszkaniem w kamienicy wraz z innymi mieszkaniami, które ...
-
Opłata prolongacyjna a koszty uzyskania przychodu
... podatkowej na raty bądź odroczenia terminu płatności. Wtedy jednak są zobowiązani do poniesienia dodatkowego wydatku zwanego opłatą prolongacyjną. Czy można go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Przypomnijmy, zgodnie z art. 67a §1 Ordynacji podatkowej organ podatkowy na wniosek podatnika, w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem ...
-
Obligacje w spadku: sprzedaż a podatek dochodowy
... spadkodawca nie nabył. Zatem wejście spadkodawcy na podstawie art. 97 Ordynacji podatkowej w prawa i obowiązki podatnika (spadkodawcy) – nie uzasadnia utożsamiania go z podatnikiem. Podkreślić należy, iż zdarzeniem, którego zaistnienie konstytuuje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych – w omawianym stanie faktycznym – jest ...
-
Ulepszenie środka trwałego o wartości poniżej 3 500 zł
... uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia (przy czym tutaj należy pamiętać, iż w sytuacji, gdy wartość początkowa przekracza kwotę 1 500 zł, należy go ująć w ewidencji wyposażenia) Wybór jednej z powyższych metod wpływa nie tylko na sposób odniesienia w ciężar kosztów wartości początkowej takiego składnika majątku ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
... , który stał się środkiem trwałym jego firmy. VAT od tego zakupu został odliczony w pełnej wysokości (19 800 zł). Obecnie zamierza go przekazać na swoje potrzeby osobiste. Jak w takiej sytuacji rozliczyć podatek VAT? Jak wskazuje art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów ...
-
Samochód firmowy a ewidencja przebiegu pojazdu
... : Przedsiębiorca prowadzi księgi rachunkowe ze względu na wysokie obroty. Kupił samochód osobowy jako osoba fizyczna za 2.000 zł. Jak ma go zaksięgować, aby uniknąć prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Czy samochód o tak niewielkiej wartości początkowej może być środkiem trwałym? Jeżeli chcemy uniknąć ...
-
KIMSF 18 a przychód z aktywów od klientów
... przekazującą składnik aktywów. Jednostka otrzymująca zgodnie z umową składnik rzeczowego majątku trwałego powinna określić, czy dany składnik kwalifikuje się do wprowadzenia go do ewidencji bilansowej, tj. czy spełnia definicję składnika aktywów, zawartą w Założeniach koncepcyjnych. Oznacza to, że aby móc ująć składnik aktywów ...
-
Wypłacony zachowek a podatek od spadku
... praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem: 1. spadku; 2. darowizny; 3. zasiedzenia; 4. nieodpłatnego zniesienia współwłasności; 5. zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w postaci powołania do spadku albo w postaci zapisu. Przepisy ww. ustawy nie zawierają ...
-
Przewalutowanie kredytu a różnice kursowe
... spłaty zadłużenia po jego przewalutowaniu jeśli wartość zadłużenia w walucie obcej w dniu jego otrzymania była wyższa od wartości zadłużenia w dniu je go przewalutowania lub spłaty zadłużenia dokonywanej w PLN po jego przewalutowaniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem podatnika zawartym we ...
-
Obiad z kontrahentem a koszty uzyskania przychodu
... nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Decydującym czynnikiem pozwalającym zaliczyć dany wydatek do kosztów uzyskania przychodów jest zatem poniesienie go w celu osiągnięcia przychodu (ewentualnie zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów), przy czym każdy wydatek poza wyraźnie wskazanym w ustawie - wymaga indywidualnej oceny ...
-
Pracownicze koszty uzyskania przychodu: zmiana w roku
... następnego miesiąca. Przypomnijmy w tym miejscu także, iż raz złożone oświadczenie jest ważne dla pracodawcy tak długo, aż pracownik nie poinformuje go o zmianie w tym zakresie. W zakresie kwestii dodatkowego zatrudnienia należy pamiętać, iż koszty uzyskania przychodów przysługują z tytułu każdego stosunku pracy. Ustawa o podatku ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
... przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Decydującym czynnikiem pozwalającym zaliczyć dany wydatek do kosztów uzyskania przychodów jest zatem poniesienie go w celu osiągnięcia przychodu, przy czym każdy wydatek poza wyraźnie wskazanym w ustawie - wymaga indywidualnej oceny pod kątem adekwatnego związku z przychodami. Przy ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki jako koszty bezpośrednie
... przez niego działalnością gospodarczą podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania, lecz tylko ten wydatek, który pozostaje w takim związku przyczynowo-skutkowym, że poniesienie go ma wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodów, albo zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów. Reasumując, aby zaliczyć wydatek do kosztów uzyskania ...
-
Ulga na złe długi w VAT: doręczenie zawiadomienia
... (art. 153 Op.) Tym samym odmowa odebrania pisma przez dłużnika czy też inne uchylanie się od jego odebrania nie uchroni go przed koniecznością dokonania korekty podatku VAT, a wierzyciela nie powstrzyma od skorzystania z ulgi na złe długi.
-
Interpretacja z ZUS: opłata za wydanie a koszty firmy
... nie został wskazany w art. 23 updof, który to zawiera katalog kosztów wyłączonych z kosztów uzyskania przychodu. Co za tym idzie, można go jak najbardziej do kosztów podatkowych zaliczyć. Opłata taka jest kosztem pośrednim.
-
Wynajem mieszkania a zwrot VAT w budownictwie
... będzie dokonywał sam. Wydatki te zostaną udokumentowane fakturami VAT na jego imię i nazwisko. W budynku tym nie zamierza jednak mieszkać a wynajmować go (podobnie jak drugie mieszkanie) osobom trzecim na cele mieszkaniowe. Czy w takiej sytuacji będzie mu przysługiwało prawo do odzyskania części podatku ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: fiskus ma pół roku
... wydatków w związanych z poniesionymi nakładami (zakup materiałów budowlanych) na własne cele mieszkaniowe, musi złożyć w urzędzie skarbowym stosowny wniosek. Ten ma prawo go weryfikować przez 6 miesięcy. Jak wskazuje art. 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a świadectwa pochodzenia energii
... Podatnik interpretując przepisy we własnym zakresie uznał, że sprzedaż praw majątkowych podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, co upoważnia go do opodatkowania podatkiem zryczałtowanym. Organy podatkowe odrzuciły stanowisko podatnika twierdząc, że wskazane przychody są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ...
-
Remont i modernizacja obcych środków trwałych
... cechy środka trwałego. Ulepszeniem jest trwałe unowocześnienie środka trwałego, które podnosi jego wartość techniczną, jak i przystosowanie składnika majątkowego do wykorzystania go w innym celu niż pierwotne jego przeznaczenie lub nadanie temu składnikowi nowych cech użytkowych, wyrażające się w poprawie standardu użytkowego lub technicznego ...
-
Wymiana okien a inwestycja w obcym środku trwałym
... najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze. Są to zatem poniesione wydatki mające na celu przystosowanie środka trwałego do używania go przez podatnika.”(Biuletyn Skarbowy nr 4 z 2006 r.) To, co należy rozumieć przez ulepszenie, zostało natomiast określone w art. 22g ust. 17 ustawy ...
-
Nota obciążeniowa: udzielony rabat a obrót VAT
... obrotu. Reasumując zgodnie z powyższą dyrektywą, przesłanką wystarczającą do ustalenia podstawy opodatkowania jest zaistnienie samego faktu zmniejszenia obrotu, bez konieczności wykazywania go w jeden konkretny sposób. Podstawa prawna: art. 29 ust. 4, art. 86, art. 88 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ...
-
Darowizna spadku a podatek od spadku
... , dalszego zapisu, polecenia testamentowego; 2. darowizny, polecenia darczyńcy; 3. zasiedzenia; 4. nieodpłatnego zniesienia współwłasności; 5. zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu; 6. nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności. W myśl ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zakup gruntu rolnego
... 2 lat od dnia sprzedaży nieruchomości. Ustawa o podatku dochodowym nie zawiera jednak wyjaśnienia pojęcia gruntu przeznaczonego pod zabudowę budynku mieszkalnego. Należy go zatem szukać w innych przepisach. Kwestie przeznaczenia terenu na określone cele reguluje ustawa o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. Stąd też to przede wszystkim ...
-
Ulga mieszkaniowa: konieczny tytuł własności
... związany z gruntem, jako część składowa gruntu, nie może być przedmiotem odrębnej własności. Odrębnym przedmiotem własności budynek będzie wówczas, gdy wzniesiono go na gruncie będącym w użytkowaniu wieczystym. Tak więc biorąc pod uwagę konstrukcję ww. przepisu stwierdzić należy, iż budynek trwale związany z nieruchomością ...
-
Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie a podatek
... do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie. Przykład 1 Pan Marcin w 2001 roku nabył garaż. Do końca 2007 r. wykorzystywał go w prowadzonej działalności gospodarczej. Z dniem 01 stycznia 2008 r. działalność ta została zlikwidowana, a garaż został wynajęty innej osobie w ramach tzw. prywatnego najmu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odszkodowanie a stawka podatku
... z działalnością gospodarczą. Przychód z tytułu otrzymanego odszkodowania należy rozliczyć zatem w ramach źródła przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i wykazać go w odpowiedniej ewidencji prowadzonej dla tej działalności oraz opodatkować łącznie z pozostałymi przychodami z tej działalności. W przypadku odszkodowania za utracone ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... oryginał faktury. Samochód od momentu zakupu do 31.12.2008 r. był wykorzystywany również w prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej bez wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych. Od 01 stycznia 2009 r. samochód ten jest natomiast używany wyłącznie do celów prowadzonej działalności i został wprowadzony ...
-
Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: jak rozliczyć?
... uznać terytorium państwa członkowskiego, które nadało nabywcy numer. Jeśli jednak nie poda podatnikowi tego numeru np. z uwagi na to, że go nie posiada - to miejscem świadczenia usługi będzie kraj, z którego transport się rozpoczyna, zaś obowiązek podatkowy spoczywać będzie na usługodawcy. Ta ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... , n - oznacza ilość miejsc (siedzeń) łącznie z miejscem dla kierowcy Powyższe uległo zmianie z dniem 22 sierpnia 2005 r. Wzór Lisaka przestał obowiązywać, a zastąpiły go przepisy wskazujące, iż podatek VAT można odliczać w całości jedynie od nabycia tzw. samochodów specjalnych oraz tych, których ładowność całkowita przekracza ...
-
Korekta faktury a przychód podatkowy firmy
... korekt przychodów. Zatem korekta przychodu wynikająca z danej faktury korygującej, powinna być odnoszona do uprzednio wykazanego przychodu należnego, ponieważ późniejsze określenie go w prawidłowej wysokości nie niweczy postanowień cytowanych przepisów traktujących o dacie jego powstania. Innymi słowy, późniejsze wystawianie korygujących faktur VAT ...
-
Umowa zlecenie do 200 zł: skomplikowany podatek
... ma zastosowanie jedynie do tych umów, w których została podana kwota, którą otrzyma dana osoba za wykonaną pracę, a nie stosuje się go w sytuacji, gdy w umowie takiej został zawarty tylko sposób wyliczenia tego wynagrodzenia (na przykład jako wielokrotność stawki godzinowej). Zdaniem autora prawidłowe ...
-
Sprzedaż samochodu a przychód podatkowy firmy
... przez sam fakt obciążenia kosztów uzyskania przychodów Spółki kosztami jego zakupu i nie ma tu znaczenia wola wspólników Spółki o nie ujęciu go w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych z uwagi na krótszy niż rok okres używania. W związku z powyższym brak jest podstaw, by ...
-
Samochód w leasingu: wykup a wartość początkowa
... ) własność przedmiotu leasingu. W naszym przypadku przedmiotem leasingu jest samochód, który po wykupie podatnik może przeznaczyć do dalszej odsprzedaży (tj. potraktować go jako towar handlowy) czy też uznać za środek trwały. Cena wykupu samochodu wcześniej używanego na podstawie leasingu jest z reguły dużo ...
-
Zaliczka na podatek pracownika a brak wypłaty
... prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Na podstawie art. 30 § 1 Ordynacji podatkowej płatnik, który nie wykonał obowiązków określonych w art. 8, odpowiada za ...