-
System monitoringu jako środek trwały?
... , to w mojej opinii będzie stanowił odrębny środek trwały (przy założeniu, że wartość monitoringu jest wyższa niż 3.500 zł). Wtedy wolno go zaliczyć do kosztów podatkowych poprzez dokonywane odpisy amortyzacyjne. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1, art. 16g ust. 1 i 4 ustawy z 15 lutego 1992 ...
-
Nie wszystkie dochody w zeznaniu rocznym PIT 2011
... tonażowym; świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny. Dochody opodatkowane ryczałtowo przez płatnika podatku Jeśli uzyskujemy dochód podlegający opodatkowaniu nie zawsze trzeba go wykazać w zeznaniu a nawet zapłacić od niego podatek. Pierwszy wyjątek od obowiązkowego ujęcia w formularzu PIT, stanowią dochody uzyskiwane przez podatnika, które ...
-
Likwidacja i budowa środka trwałego a wartość początkowa
... 237 553,85 zł. W okresie kwiecień 2010 – sierpień 2011 był on wykorzystywany na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Spółka zaliczyła go do środków trwałych i amortyzowała. W sierpniu 2011 r. dokonano jego fizycznej likwidacji w związku z budową na jego miejscu nowego obiektu biurowego. Stary budynek ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... nich podatku (np. za media). Czy i ten podatek można odliczyć? Ustawodawca nie przewidział w takim przypadku możliwości kumulowania tego podatku i wykazania go jednorazowo po okresie zawieszenia. Należy jednak pamiętać, że możliwość nieskładania deklaracji w okresie zawieszenia jest prawem podatnika a nie jego obowiązkiem. Na ...
-
Kiedy zwolnienie z akcyzy na węgiel do ogrzewania?
... wyjaśnić należy, iż przeznaczenie węgla do celów opałowych - jak wynika z cyt. powyżej poz. 19 załącznika nr 1 do ustawy - pozawala zaliczyć go do wyrobów akcyzowych. Zasadą jest, iż obrót wyrobami akcyzowymi objęty jest opodatkowaniem akcyzą (art. 9a ust. 1 ustawy). Tym niemniej prawodawca ...
-
Zmiana mieszkania? Uwaga na podatek dochodowy
... na remont. 19 % od dochodu w zeznaniu Gdy obliczony zostanie już dochód należy do niego zastosować stawkę 19% i obliczyć podatek. Trzeba go wykazać w rocznym zeznaniu. O ile zasady ustalania wysokości podatku są takie same bez względu na moment nabycia nieruchomości, o tyle formularz, w którym ...
-
Kłopotliwe zwolnienie świadczeń socjalnych
... ciąży obowiązek rzetelnego rozliczenia się z osiągniętych w danym roku dochodów. Zobowiązany jest on do samodzielnego ustalenia wartości świadczenia podlegającego opodatkowaniu i wykazania go w zeznaniu rocznym. W praktyce bywa jednak różnie. Nie mając "na papierze" kwot podlegających opodatkowaniu, mało który pracownik ma świadomość, że musi ...
-
Po likwidacji firmy NIP wciąż ważny?
Przedsiębiorcy, którzy zamykają firmy, nadal muszą pamiętać swój NIP. Powinni go podawać we wszystkich dokumentach dotyczących obowiązków podatkowych związanych ze zlikwidowaną działalnością gospodarczą. Takie wyjaśnienie otrzymaliśmy z Ministerstwa Finansów. Na dokumentach związanych z ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku naliczonego
... następującą sytuację: Podatnik nie regulował swoich zobowiązań wynikających z faktur dokumentujących nabyte towary od jednego ze swoich kontrahentów. Ten bezsilnie ponaglając go o zapłatę, w końcu postanowił skorzystać z ulgi na złe długi. Ulga ta ma objąć faktury za okres listopad 2010 – czerwiec 2011. Nasz ...
-
Kiedy i jaki podatek od sprzedaży samochodu?
... pełnej kwoty wskazanej na dokumencie potwierdzającym odpłatne zbycie, w przypadku, gdy pojazd, będący uprzednio środkiem trwałym, został całkowicie zamortyzowany przed wycofaniem go z działalności gospodarczej. Elżbieta Węcławik, Dominik Mędrzycki
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... podatku od towarów i usług obowiązek podatkowy powstaje co do zasady w momencie wydania towaru. Niekiedy jednak można go przesunąć, jako że ustawodawca uzależnia jego powstanie od innych okoliczności. Oczywiście nie jest tak w każdej sytuacji. Rozpatrzmy dwa podobne przypadki. W ...
-
Likwidacja firmy: strata i sprzedaż środka trwałego
... tej wykorzystywał samochód osobowy, który stanowił jej środek trwały. Samochód ten w całości został zamortyzowany, zaś po likwidacji firmy przedsiębiorca przekazał go na swoje cele osobiste. W 2012 r. Kowalski samochód sprzedał. Czy z tego tytułu musi zapłacić podatek dochodowy? Przepisy ustawy o podatku dochodowym od ...
-
PIT 2011: szybki zwrot podatku?
... liczony jest od dnia złożenia zeznania. Termin dla pracodawców na przekazanie informacji PIT-11 minął 29 lutego. Większość pracowników albo odebrało go osobiście albo otrzymało już pocztą. Do pozostałych osób formularz powinien dotrzeć w najbliższych dniach. Warto więc pomyśleć o rocznym rozliczeniu podatku i złożeniu ...
-
Towar jako środek trwały: różnice kursowe
... marcu. W pierwszej kolejności należy wartość tego składnika majątku wyksięgować z kolumny 10 księgi (ze znakiem minus lub na czerwono) oraz ująć go w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Począwszy od miesiąca kwietnia (czyli następującego po miesiącu, w którym składnik majątku został wprowadzony ...
-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
... . Transport zorganizował sprzedawca. W marcu wystawił on na rzecz polskiego podatnika fakturę za przygotowanie przesyłki oraz jej transport. Jak w takiej sytuacji go rozliczyć? – wykazać na bieżąco import usług czy też korygować deklarację wstecz? Art. 31 ustawy o VAT mówi, że podstawą opodatkowania wewnątrzwspólnotowego ...
-
Rozliczenie VAT: metoda kasowa na 12 miesięcy
... urzędu skarbowego, a wybraną metodę stosować co najmniej 12 miesięcy. Podatek VAT jest rozliczany tzw. metodą memoriałową. Oznacza to, że trzeba go płacić niezależnie od tego czy kontrahent zapłacił za dostarczone mu towary lub świadczone usługi. W trochę lepszej sytuacji są podatnicy, którzy ...
-
Sprzedaż nieruchomości jako przychód firmy
... ze sprzedaży składnika mienia do źródła jakim jest działalność gospodarcza, jedynie samego faktu spełniania przez dany składnik warunków uzasadniających uznanie go za środek trwały, pomija obowiązywanie drugiej z wymienionych przesłanek, tzn. konieczności ujęcia owego składnika w ewidencji środków prawnych i wartości niematerialnych i prawnych ...
-
PIT-40A jako rozliczenie roczne i nie tylko
... zeznania. Należy pamiętać o tym, że w niektórych przypadkach za podatnika roczne rozliczenie podatkowe może wypełnić inna instytucja, co w konsekwencji zwalnia go od konieczności poświęcenia czasu na dokonanie stosownych obliczeń. Omawiając możliwość uniknięcia lub też zminimalizowania formalności wynikających z obowiązku podatkowego ciążących na ...
-
Brak sprzedaży: rozliczenie i deklaracja VAT
... deklaracji za okresy miesięczne (kwartalne) w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu (kwartale). Z obowiązku tego nie zwalnia go fakt, że w danym okresie rozliczeniowym nie wykonał czynności opodatkowanych. Przykład Adam K. prowadzi działalność gospodarczą od 2010 r. i rozlicza podatek VAT w miesięcznych ...
-
Spółka z o.o. i komandytowa: która korzystniejsza?
... przyjęte ustawą zasady rachunkowości, w szczególności zapewniając sporządzenie sprawozdania finansowego w terminach przewidzianych ustawą, jak również w określonych warunkach poddanie go badaniu oraz ogłoszeniu. Proces rejestracji działalności w Polsce Zarówno utworzenie spółki z o.o. jak i spółki komandytowej wymaga formy aktu notarialnego ...
-
Ordynacja podatkowa: dowody w postępowaniu
... zgłoszony przez niego dowód zostanie przeprowadzony. Katalog dowodów Organ podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy. Zobowiązuje go do tego art. 187 § 1 Ordynacji podatkowej. Musi przy tym zebrać wszystkie dowody niezbędne do prawidłowego rozstrzygnięcia sprawy, niezależnie od tego ...
-
Kontrola podatkowa: pokój i dokumenty firmy
... czas kontroli podatkowej, choć nie jest ściśle wyznaczony przepisami, musi być wskazany w specjalnym upoważnieniu do przeprowadzenia takiej kontroli. Kontrolujący muszą go pilnować, chociaż fiskus został niestety wyposażony w możliwość przedłużenia tych czynności. Wystarczy, że poinformuje o tym podatnika. Ale uwaga! Brak takiej informacji ...
-
Utrata prawa do karty podatkowej a podatek liniowy
... w formie karty podatkowej. O powyższym powiadomił właściwego miejscowo naczelnika urzędu skarbowego w dniu 21 lipca 2011 r. Tego samego dnia zawiadomił także go o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym. Wnioskodawca zadał pytanie, czy tracą prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej mógł skorzystać z opodatkowania podatkiem liniowym ...
-
Wspólne rozliczenie: mniej papierów i niższy podatek
Wspólne rozliczenie z małżonkiem to nie tylko wygoda ale też korzyść finansowa. Nie wyklucza go brak dochodów jednego z małżonków. Gdy drugi małżonek uzyskuje wysokie dochody, przekraczające I próg podatkowy, korzyść ze wspólnego rozliczenia będzie tym większa, ...
-
Współwłasność samochodu: amortyzacja i ubezpieczenie
... za tym idzie, jeżeli przedmiotowy samochód syn (przedsiębiorca) będzie wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej, nie ma przeszkód w tym, aby mógł zaliczyć go do środków trwałych firmy i amortyzować. Ponieważ jednak jest on współwłaścicielem tego środka transportu, konieczne jest zwrócenie uwagi na sposób ustalenia ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: limitowane zwolnienie
... uwzględnić pomoc dotychczas otrzymaną Obliczając dostępny dla danego przedsiębiorcy limit zwolnienia powinno się uwzględniać kwotę pomocy otrzymaną w czasie, gdy obowiązywały go preferencyjne zasady ( tj. do końca 2011 lub 2012). Takie stanowisko można znaleźć m.in. w interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 12 października ...
-
Środek trwały: zniesienie współwłasności
... ) mógł zostać zaliczony do środków trwałych oraz podlegać amortyzacji poza tym, że musi być kompletny i zdatny do użytku w chwili przyjęcia go do używania a także być wykorzystywanym w prowadzonej działalności gospodarczej, musi także stanowić co najmniej współwłasność, a najlepiej własność podatnika. Mówi o tym art ...
-
Podatek od wartości dodanej lepszy niż polski VAT?
... . Sprzedawca niemiecki zastosował dla tej transakcji stawkę 0%. Polski przedsiębiorca ma zatem obowiązek obliczenia podatku VAT według stawek właściwych w Polsce i rozliczenia go w deklaracji VAT-8 (ze względu na zwolnienie podmiotowe nie ma obowiązku składania VAT-7), odprowadzając tym samym VAT z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego na ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku pomiędzy poniesionym kosztem, a powstaniem przychodu lub zabezpieczeniem źródła ...
-
Grunt jako środek trwały: wartość początkowa
Podatnik nabywający grunt do swojej firmy, na którym zamierza prowadzić działalność gospodarczą, tak jak i inne nieruchomości, zalicza go do środków trwałych oraz ustala jego wartość początkową. Jedyne co różni taką inwestycję od innych to fakt, że zgodnie z przepisami ...
-
PIT 2011: Ulga na dzieci gdy ukończenie 18 lat
... w momencie, gdy syn ukończył lat 18. Wtedy to bowiem przestaje być dzieckiem małoletnim i przytoczony wyżej art. 27f ust. 1 udpof już go wprost nie obejmuje. Niemniej ust. 6 tego przepisu mówi, że przepisy dotyczące ulgi na dzieci, określone w art. 27 ust. 1-5 stosuje ...
-
Wynajem pracownika firmie: podatek dochodowy
... podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 16 u.p.d.o.f. Jednocześnie pracownik nie będzie mógł rozliczać delegacji z polecenia spółki-siostry, ponieważ nie łączy go z nią żaden stosunek prawny- pracownik związany jest stosunkiem pracy ze spółką. Fakt sprawowania nadzoru nad pracownikiem przez spółkę- siostrę pozostaje ...
-
PIT 2011: Które ulgi i preferencje podatkowe najpierw?
... tej kwoty). Dodatkowo wspólne rozliczenie z dzieckiem pozwala podatnikom uzyskującym dochód w wysokości przekraczającej pierwszy próg podatkowy (a więc 85 528 zł) opodatkować go w całości (lub w większej części) 18% stawką podatku dochodowego. Jest to możliwe właśnie dzięki specjalnemu sposobowi ustalania tego podatku przez osoby ...
-
Przemieszczanie wyrobów węglowych a dowód dostawy
... albo eksport wyrobów węglowych przez podmiot korzystający ze zwolnienia, o którym mowa w art. 31a ust. 2, niebędący pośredniczącym podmiotem węglowym, zamiast użycia go do celów zwolnionych; 7. użycie lub sprzedaż wyrobów węglowych uzyskanych w drodze czynu zabronionego pod groźbą kary; 8. powstanie ubytków wyrobów węglowych. Jednocześnie ...
-
Ulga na krew w dwóch zeznaniach PIT 2011?
... ma prawo zażądać urząd skarbowy? Zaświadczenia o ilości pobranej krwi, które wydaje instytucja przyjmująca krew. Przy czym nie ma obowiązku dołączania go do rocznego zeznania podatkowego – trzeba je jednak przechowywać na wypadek kontroli fiskusa przez 5 lat, licząc od końca roku, w którym składamy ...