-
Sprzedaż prywatnych działek bez podatku VAT
... gospodarczej jak i rolniczej. Grunt ten nie był tez przedmiotem najmu czy dzierżawy. Stanowi majątek osobisty podatnika. W roku 2011 wnioskodawca postanowił go podzielić na trzy działki i jedną z nich sprzedać. Wystąpił on także do wójta gminy o wydanie decyzji o ustalenie warunków zabudowy dla poszczególnych ...
-
Niektóre kary umowne w koszty podatkowe firmy
... zabezpieczenia jego źródła. Określenie "w celu" oznacza pozostawanie wydatku (kosztu) w takim związku z przychodami lub zachowaniem albo zabezpieczeniem ich źródła, że poniesienie go ma lub może mieć wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodów lub zachowanie albo zabezpieczenie ich źródeł. Zatem przy kwalifikowaniu kosztów ...
-
Ryczałt i VAT gdy wynajem mieszkania
... ono jednak spełnienia dwóch warunków. Po pierwsze wynajem musi być dokonywany na własny rachunek. Co za tym idzie, nie można go powierzyć wyspecjalizowanej firmie, która będzie za podatnika zajmować się sprawami związanymi z wynajmem. Po drugie wynajmowana musi być nieruchomość o charakterze mieszkalnym ...
Tematy: najem, podatek dochodowy od osób fizycznych, ryczałt od przychodów z najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, podatek zryczałtowany, wynajem biur, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, stawka VAT, podatek od wynajmu mieszkania, wynajem mieszkania -
Wydatki na założenie firmy a koszty podatkowe
... . 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o pdof (art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy). Wydatki na zakup wyposażenia obciążają koszty w miesiącu oddania go do używania (art. 22d ust. 1 ustawy o pdof). Jednocześnie składniki wyposażenia, których wartość przekracza 1.500 zł, przedsiębiorca zobowiązany jest wykazać w ewidencji ...
-
Samochód osobowy: amortyzacja podatkowa i bilansowa
... kosztów uzyskania przychodów. Przykład Założenia: w marcu 2012 r. spółka z o.o. kupiła samochód osobowy o wartości początkowej 102.000 zł i w tym samym miesiącu wprowadziła go do ewidencji środków trwałych, średni kurs euro ogłaszany przez NBP z dnia przekazania samochodu do używania wyniósł 4,12 zł/euro (kurs przykładowy ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... środkiem trwałym firmy (czyli 60% tego podatku nie więcej aniżeli 6 000 zł) nie zawsze ma zastosowanie. Otóż nie stosuje się go, gdy przedmiotem działalności podatnika jest oddanie w odpłatne używanie takiego samochodu na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym ...
-
Zeznanie roczne PIT 2011: o czym pamiętać?
... kwietnia 2012 r. upływa nie tylko termin złożenia zeznania za 2011 r., ale także uregulowania podatku wykazanego w nim do zapłaty. Można uiścić go przelewem lub gotówką. Nie wszyscy mogą jednak wybrać formę płatności. Osoby zobowiązane do posiadania rachunku bankowego rozliczają się z fiskusem bezgotówkowo ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... takich samych zasadach. Niestety w takim przypadku podatnik jest zobowiązany do wykazania i zapłaty podatku należnego z tytułu importu usług, zaś nie może go odliczyć. A na jakim formularzu rozliczenia należy dokonać? W przypadku gdy wykazywany jest jedynie import usług, prawidłową jest deklaracja VAT-9M. Jeżeli natomiast ...
-
Brak paragonu fiskalnego to wykroczenie skarbowe?
... , które w konkretnej sprawie, ze względu na jej szczególne okoliczności – zarówno przedmiotowe (czyli dotyczące czynu), jak i podmiotowe (czyli dotyczące osoby, która go popełnia) – zawiera niski stopień społecznej szkodliwości czynu, w szczególności gdy uszczuplony lub narażony na uszczuplenie podatek nie przekracza kwoty 7 500 zł ...
-
WDT węgla zwolnione z akcyzy gdy dowód dostawy?
... nabycia wewnątrzwspólnotowego lub importu wyrobów węglowych potwierdza odbiór tych wyrobów na dokumencie dostawy dołączonym do przemieszczanych wyrobów węglowych i dołącza go do drugiego egzemplarza dokumentu dostawy; podmiot dokonujący dostawy wewnątrzwspólnotowej lub eksportu wyrobów węglowych potwierdza przemieszczenie tych wyrobów do odbiorcy ...
-
Ubezpieczenie OC zarządu jako przychody podatkowe?
... (ubezpieczonego). Sądy pierwszej instancji zwróciły uwagę, iż dla powstania przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia istotne jest otrzymanie przysporzenia, a nie tylko postawienie go do dyspozycji. W konsekwencji, w sytuacji, gdy: ubezpieczeniem OC objęty jest szeroki krąg osób określony przez odwołanie do zajmowanych przez nie wskazanych ...
-
Akcyza na węgiel gdy budynek mieszkalny?
... wyjaśnić należy, iż przeznaczenie węgla do celów opałowych - jak wynika z cyt. powyżej poz. 19 załącznika nr 1 do ustawy - pozwala zaliczyć go do wyrobów akcyzowych. Zasadą jest, iż obrót wyrobami akcyzowymi objęty jest opodatkowaniem akcyzą (art. 9a ust. 1 ustawy). Natomiast w świetle art ...
-
Zatrudnienie pracownika: koszty podatkowe pracodawcy
... prawa pracy, umowy bądź innego stosunku prawnego łączącego strony) – nie później niż do 15. dnia tego miesiąca. Pracodawca, który w obowiązującym go terminie wypłaci pracownikowi tylko część należnego mu wynagrodzenia, w miesiącu, za który wynagrodzenie jest należne, może zaliczyć do kosztów tylko tę ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
... dnia, licząc od dnia wydania. Co za tym idzie, ustawodawca przewidział tutaj szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. W pierwszej kolejności wyznacza go moment otrzymania zapłaty – w dniu jej otrzymania powstaje obowiązek podatkowy. Jeżeli jednak zapłata nie nastąpi w terminie 30 dni od wydania nieruchomości ...
-
Niedobór towaru: rozliczenie podatku VAT
... jest intencja nabycia. Jeśli dany zakup ma służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych, wówczas odliczenie jest prawnie dozwolone, oczywiście jeżeli nie wyłączają go inne przepisy ustawy lub aktów wykonawczych. Należy dokonać oceny, czy intencją określonej czynności, z którą łączą się skutki podatkowo-prawne było wykonywanie ...
-
Urząd skarbowy: aktualizacja danych
... ZAP-3 w przypadku, gdy z powodu zmiany miejsca zamieszkania zmienia się właściwość urzędu skarbowego. Wydaje się jednak, że w takiej sytuacji najlepiej zanieść go lub wysłać do urzędu skarbowego, który stał się właściwy po przeprowadzce. Numer osobistego rachunku bankowego i dane kontaktowe ujawniane są fiskusowi ...
-
CEIDG-1: zaprzestanie działalności gospodarczej
... , wniosek CEIDG-1 jest właściwy nie tylko w przypadku rozpoczynania działalności gospodarczej, ale także gdy mamy do czynienia z jej zaprzestaniem. Aby złożyć go w tym celu, m.in. w rubryce 16 (Informacja o zaprzestaniu wykonywania działalności gospodarczej) koniecznie trzeba podać datę zaprzestania tej działalności w formacie RRRR-MM-DD. Niestety ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... przedsiębiorcą, księgi rachunkowe prowadzę ze względu na wysokie obroty. Kupiłem samochód osobowy jako osoba fizyczna za 2.000 zł. Jak mam go zaksięgować, aby uniknąć prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Czy samochód o tak niewielkiej wartości początkowej może być środkiem trwałym? Jeżeli chcesz uniknąć ...
-
Urząd skarbowy sprawdzi zeznanie roczne
... zeznanie uzna, że ze względu na charakter i zakres uchybień nie może sam nanieść poprawek, zwraca się o to do podatnika. Wzywa go do skorygowania zeznania i złożenia niezbędnych wyjaśnień. Wskazuje przy tym przyczyny, z powodu których informacje zawarte w zeznaniu budzą wątpliwości. Efektem skorygowania zeznania ...
-
Brak zapłaty podatku = postępowanie egzekucyjne?
... upomnienia przedegzekucyjnego. Obrona podatnika Podatnik, który nie otrzymał upomnienia, a zostało wobec niego wszczęte postępowanie egzekucyjne, powinien wnieść zarzut. Zgłasza się go na podstawie art. 33 pkt 7 ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Na podjęcie takich środków obrony jest 7 dni od otrzymania odpisu tytułu ...
-
Akcyza na węgiel gdy wspólnota mieszkaniowa?
... albo eksport wyrobów węglowych przez podmiot korzystający ze zwolnienia, o którym mowa w art. 31a ust. 2, niebędący pośredniczącym podmiotem węglowym, zamiast użycia go do celów zwolnionych; 7. użycie lub sprzedaż wyrobów węglowych uzyskanych w drodze czynu zabronionego pod groźbą kary; 8. powstanie ubytków wyrobów węglowych. Zgodnie ...
-
Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego
... . Oczywiście jeżeli podatnik nie chce utracić prawa do ryczałtu ewidencjonowanego w następnym roku, powinien na bieżąco analizować wysokość tego przychodu i regulować go tak, aby nie przekroczył on wyżej wskazanej wartości. Co ważne, nie ma tutaj znaczenia to, wg jakiej stawki ryczałtu przychód ...
-
Dział spadku a podatek dochodowy od osób fizycznych
... współwłasność, która z zasady ma charakter przejściowy, spadkobiercy powinni przeprowadzić dział spadku. W tym celu, po ustaleniu wartości całego spadku, dzieli się go między spadkobierców zgodnie z ich udziałem. Skutkiem powyższego jest wejście poszczególnych praw majątkowych do majątków osobistych spadkobierców. Nie ulega jednak wątpliwości ...
-
Odliczenie VAT gdy nieterminowa faktura
... się sytuacje, gdy podatnik pomimo obowiązku udokumentowania zdarzenia gospodarczego fakturą, z różnych powodów fakturę tę wystawia po terminie, do którego zobowiązują go przepisy. Jednak w przepisach o VAT nie odnajdziemy przepisu, który zakazywałby odliczenia przez nabywcę towarów i usług, podatku naliczonego wynikającego z faktury, która została ...
-
Zaległość podatkowa = postępowanie egzekucyjne?
... złożonego przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą organy podatkowe badają, czy zastosowanie ulgi pozwoli wnioskodawcy na osiągnięcie równowagi ekonomicznej bądź uchroni go przed likwidacją źródła przychodów. Jeśli chodzi o przedsiębiorców, organ podatkowy może udzielać ulg w spłacie zobowiązań podatkowych pod warunkiem, że oprócz przesłanek ...
-
Przekazanie firmowego samochodu osobowego
... przyszłego wynika, iż posiada Pan samochód osobowy zaliczony do ewidencji wyposażenia firmy. Samochód zamierza Pan wycofać ze swojej działalności i przekazać go żonie do prowadzonej przez nią działalności gospodarczej. Mając na uwadze przedstawione zdarzenie przyszłe oraz wskazane wyżej przepisy prawa podatkowego stwierdzić ...
-
Podatnik zwolniony z VAT: konieczna ewidencja
... , które w konkretnej sprawie, ze względu na jej szczególne okoliczności – zarówno przedmiotowe (czyli dotyczące czynu), jak i podmiotowe (czyli dotyczące osoby, która go popełnia) – zawiera niski stopień społecznej szkodliwości czynu, w szczególności gdy uszczuplony lub narażony na uszczuplenie podatek nie przekracza kwoty 7 500 zł ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: podatek od dywidendy
... należy odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy, stosownie do art. 25 updop oraz art. 44 ust. 1 pkt 1 updof za miesiąc, w którym go uzyskano. Jeżeli podatnik oprócz ww. przychodu uzyskuje także inne przychody z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, przyznana dywidenda zwiększać zatem będzie wysokości ...
-
Zaliczka na podatek: ryczałt za utracone wynagrodzenie
... izby gospodarczej (i organom izby), którzy nie są pracownikami, ryczałt stanowiący rekompensatę za utracone wynagrodzenie (nie przekracza 200 zł). Czy należy go opodatkować ryczałtem, czy potrącić zaliczkę na podatek? Z osobami tymi nie są zawierane umowy cywilnoprawne. Odpowiedź: W tym przypadku należy obliczyć i odprowadzić ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... , podstawowa stawka amortyzacji linowej wynosi 10 %, oznacza to, że na pełną amortyzację klimatyzatora potrzeba 10 lat (choć w określonych przypadkach można go skrócić stosując metodę degresywną). Dokonując jednak wyliczenia przy zastosowaniu metody liniowej przedsiębiorca co roku zmniejszy swój przychód o ok. 650 zł ...
-
Dostawa złożona: podatek VAT i dochodowy
... opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. W podanym przykładzie spółka nabyła towar, aby następnie przekazać go kontrahentowi celem wywiązania się z umowy. Należy zatem uznać, iż będzie ona uprawniona do odliczenia VAT-u z faktur dokumentujących zakup przedmiotowych dodatków ...
-
Faktura od nieuprawnionego podmiotu: VAT w koszty firmy?
... na tej fakturze podatek musi zapłacić. Z drugiej strony nabywca nie może z takiej faktury odliczyć podatku naliczonego. Czy zatem można uznać go za koszt uzyskania przychodu? Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma X zleciła wykonanie określonych prac zewnętrznemu podmiotowi, który na powyższe wystawił fakturę VAT ...
-
Środki trwałe: cena nabycia albo wartość rynkowa
Gdy posiadasz prywatny samochód, komputer czy inny sprzęt i chcesz wykorzystać go na potrzeby działalności gospodarczej, wprowadzając do ewidencji środków trwałych firmy, musisz ustalić wartość początkową, od której rozpoczniesz amortyzację danego składnika. ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... za okresy kwartalne. Jeżeli zatem przykładowo termin obowiązkowego przeglądu kasy fiskalnej upłynął w maju i podatnik (rozliczający podatek VAT za okresy miesięczne) go na czas nie przeprowadził, odliczoną wcześniej kwotę musi zwrócić urzędowi do 25 czerwca. Warto wiedzieć Obecnie za przestrzeganie terminowego przeglądu ...
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
... podatkowe. Konkretny przykład Rozważmy następującą sytuację. W 2011r. małżonkowie nabyli lokal mieszkalny stanowiący odrębną nieruchomość za cenę 60 tys. zł. Wyremontowali go, wskutek czego jego obecna wartość wynosi 80 tys. zł . W najbliższym czasie planują dokonać zamiany tego lokalu na inną nieruchomość (o zbliżonej ...