-
Odwrotne obciążenie w podatku VAT: skutki pomyłek
... w ramach odwrotnego obciążenia, skoro przedmiotowa dostawa takim opodatkowaniem nie jest objęta. Warto wiedzieć Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 14.02.2014 r. nr ITPP3/443-605/13/MD uznał, że sprzedaż wyrobów określonych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT winna być opodatkowana na zasadzie ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a usługi transportowe cudzym pojazdem
... osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym, w tym również, gdy działalność ta jest prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych ...
-
Odliczenie polskich składek ZUS gdy dochody zagraniczne
... jest Rzeczpospolita Polska, o czym stanowi art. 4a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stosownie do art. 15 ust. 1 umowy z dnia 14 maja 2003 r. między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku (Dz. U. z 2005 ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... Izby Skarbowej w Katowicach interpretacji indywidualnej z 12 kwietnia 2013 r., nr IBPBI/2/423-76/13/PC, a także dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 14 sierpnia 2013 r., nr IPPB5/423-373/13-2/AS. Wszyscy oni stwierdzili, że w odniesieniu do należności związanych ze stosunkiem pracy: wynagrodzeń pracowniczych, „składek ...
-
Ewidencje korekt gdy kilka kas fiskalnych
... takie ewidencje, które niestety nie zawsze będą wystarczające. Czy dla każdej kasy trzeba prowadzić owe ewidencje odrębnie? Rozporządzenie Ministra Finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz.U. z 2013 r., poz. 363) w §3 ust. 4 mówi, że zwroty towarów i uznane http://www.podatki.egospodarka.pl/103814 ...
-
Umorzenie wierzytelności bez faktury korygującej
... należy, że zawarcie przedmiotowej ugody nie stanowi przesłanki do wystawienia faktur korygujących, zmniejszających obrót kontrahenta Wnioskodawcy. Przepisy § 13 i 14 rozporządzenia nie znajdują zastosowania w przedstawionym stanie faktycznym”. Co prawda wskazana interpretacja została wydana na postawie nieobowiązującego już stanu prawnego, lecz ...
-
Podatek VAT: na fakturze adres zamieszkania
... niebędąca osobą prawną, której odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną – wykonująca we własnym imieniu działalność gospodarczą. Stosownie natomiast do art. 14 ust. 1 powołanej ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, przedsiębiorca może podjąć działalność gospodarczą w dniu złożenia wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji ...
-
Faktura a przychód w podatku dochodowym
... ustalić powyższe, należy odnieść się do podstawowych przepisów obowiązujących podatników – czyli ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z jej art. 14 ust. 1c za standardową datę uzyskania przychodu uznaje się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego albo wykonania (także częściowego) usługi ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa poza podatkiem VAT i bez faktury
... wyłączona z opodatkowania i nie powinna być dokumentowana fakturą. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 14.03.2014 r. nr ITPP2/443-1418/13/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik prowadzi zakład usługowo-produkcyjno-handlowy. Przedsiębiorstwo to w rozumieniu art. 551 ...
-
Aport znaku towarowego: podatek VAT jako przychód w CIT?
... zawarto w ust. 4 powołanego przepisu. Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych: przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, są w szczególności otrzymane pieniądze, wartości pieniężne, w tym również różnice kursowe. Z kolei, na mocy ust. 3 ww. artykułu: za przychody związane z działalnością ...
-
Sprzedaż samochodu w rodzinie z podatkiem PCC
... prawa majątkowego, ale jeśli wartość rzeczy nie przekracza 1000 zł, będzie miało miejsce zwolnienie. Deklarację PCC-3 kupujący musi złożyć w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. PCC-3 nie składa się przy czynnościach, z tytułu których płatnikiem podatku jest notariusz (np. przy ...
-
Ulga mieszkaniowa a spłata kredytu na sprzedawane mieszkanie
... i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania, w myśl art. 14 ustawy zmieniającej, mają zastosowanie do uzyskanych dochodów (poniesionej straty) od dnia 01 stycznia 2009 r. I tak w myśl art. 30e ust. 1 i art ...
-
Zagraniczna spółka cywilna a zwolnienie z podatku dywidendy
... oraz Republiką Federalną Niemiec została zawarta umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, podpisana w Berlinie dnia 14.05.2003 r. (Dz.U. z 2005 r. Nr 12, poz. 90) Zgodnie z art. 10 tej Umowy dywidendy wypłacane przez spółkę mającą siedzibę w Umawiającym ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu w podatku dochodowym
... skarga na interpretację jest zasadna, gdyż organ dopuścił się naruszenia przepisów prawa materialnego przez błędną wykładnię. WSA podkreślił, że art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym wyraźnie ogranicza sprzedaż rzeczy związanych z działalnością gospodarczą do składników majątku w nim wymienionych, tj. a) środków trwałych ...
-
Ryczałt od najmu nieruchomości na cele działalności gospodarczej
... związanych z działalnością gospodarczą. Jeżeli przychody z najmu dotyczą składników związanych z działalnością gospodarczą, stanowią przychody tego właśnie źródła (na co wskazuje art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy). Dodajmy w tym miejscu, że podatnik trudniący się w ramach prowadzonej działalności wynajmem nieruchomości, nie ma prawa do ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... wyznaczy to z wyżej wymienionych zdarzeń, które nastąpi jako pierwsze. Regulacje takie zawiera zarówno ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 14 ust. 1c) jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 12 ust. 3a) Warto także pamiętać, że w przypadku otrzymania zaliczki ...
-
Wysokie podatki to niskie wpływy do budżetu państwa
... , PIT: 6 910,7 mln zł, CIT: 3 842,6 mln zł). Wpływy z podatku akcyzowego, w stosunku do planu na cały rok, zostały zrealizowane zaledwie w 14,7%. Jeśli taka sytuacja się utrzyma, to z samej akcyzy budżet dostanie w tym roku prawie 7,5 mld zł mniej niż zakładano! Tylko w styczniu ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... zawsze powstanie. Nie zmieni tego także szybkie wycofanie takiego składnika z firmy i jego sprzedaż już z majątku prywatnego. Ustawodawca wskazuje bowiem (w art. 14 ust. 2 pkt 1 w zw. z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), że jeżeli takie odpłatne zbycie nastąpi przed ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
... wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej. Przepis art. 14 ust. 1 stosuje się odpowiednio. Zgodnie z art. 19 ust. 3 ww. ustawy wartość rynkową, o której mowa w ust. 1, rzeczy lub praw majątkowych określa ...
-
Umowa pożyczki jako import usług w podatku VAT
... ustawy. Zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy – obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 5 i 7–11, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Stosownie do treści art. 19a ust. 5 pkt 1e ustawy – obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania ...
-
Firmowy rachunek bankowy: koszty i przychody w KPiR
... nie muszą sporządzać dodatkowo dowodów wewnętrznych. Zapisów w podatkowej księdze można dokonywać na podstawie dowodów wewnętrznych jedynie w przypadkach wyraźnie wskazanych w § 14 ust. 2 rozporządzenia. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do ...
-
Otrzymanie zaliczki a instalacja kasy fiskalnej
... określa się sumując całą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych(…)” Ponadto §3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących mówi, że podatnicy prowadzą ewidencję za pomocą tych urządzeń każdej sprzedaży, w tym sprzedaży zwolnionej. Otrzymanie ...
-
Trust: optymalizacja podatkowa zamiast spółek zagranicznych
... Polska. Ministerstwo Finansów stworzyło projekt przepisów nowelizujących ustawy o podatku PIT i CIT, w ramach których zostaną wprowadzone normy określające opodatkowanie CFC. 14 kwietnia 2014r. projekt zmiany ustawy o CIT, ustawy o PIT oraz innych ustaw, wprowadzający do polskich regulacji podatkowych pojęcie „zagranicznej spółki kontrolowanej ...
-
Amortyzacja nieruchomości i inwestycji w obcych środkach trwałych
... , które mają na celu jego ulepszenie a zatem: przebudowę, rozbudowę, adaptację czy modernizację. Jednocześnie warto zauważyć, iż w piśmie Ministerstwa Finansów z dnia 14.07.2008 r., sygn. DD6-8213-43/WK/06/249 stwierdza się, iż wobec braku zdefiniowania wprost w ustawach podatkowych terminu inwestycji w obcym środku trwałym, w praktyce przyjmuje ...
-
Paragon fiskalny na zakup towaru jako faktura uproszczona?
... stosowanie kas fiskalnych dochodzimy do wniosku, że bardzo zbliżone informacje muszą zawierać paragony fiskalne. Otóż w §8 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących ustawodawca wskazał, że paragon taki winien zawierać co najmniej: imię i nazwisko lub nazwę podatnika, adres ...
-
Obowiązek podatkowy VAT gdy dostawa towaru firmą spedycyjną
... ogólną wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 5 i 7-11, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. W odniesieniu do przyjmowanych częściowo usług, usługę uznaje się również za wykonaną, w przypadku wykonania części ...
-
Sprzedaż mieszkania: obowiązek podatkowy VAT
... ogólnej zasady wynikającej z art. 19 ust. 1 ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Zgodnie z art. 19 ust. 4 ustawy, jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... netto); 12. stawkę podatku; 13. sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku; 14. kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; 15. kwotę należności ogółem; 16. w przypadku ...
-
Data sprzedaży na fakturze w podatku VAT 2014
... netto); 12. stawkę podatku; 13. sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku; 14. kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; 15. kwotę należności ogółem; 16. w przypadku ...
-
Likwidacja działalności a spis z natury w podatku dochodowym
... osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących księgi przychodów i rozchodów dochodem z działalności jest różnica pomiędzy przychodem w rozumieniu art. 14 ustawy a kosztami uzyskania powiększona o różnicę pomiędzy wartością remanentu końcowego i początkowego towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych ...
-
Zapłata z góry: przychód podatkowy w dacie wystawienia faktury?
... lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, są w szczególności otrzymane pieniądze, wartości pieniężne, w tym również różnice kursowe. W myśl art. 12 ust. 3 ww. ustawy, za przychody związane z działalnością ...
-
Renta wdowia z Niemiec bez podatku i zeznania podatkowego
... z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska (art. 4a ustawy). W myśl art. 18 ust. 1 umowy z dnia 14 maja 2003 r. między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku (Dz. U. z 2005 ...
-
Amortyzacja wynajmowanego lokalu mieszkalnego
... odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, bez względu na czas ich poniesienia. Z treści przepisu art. 22a ust. 1 ww. ustawy wynika, że amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem ...
-
Forma zwrotu nadpłaty podatku dochodowego
... nadpłaty nie przekracza 1 tys. zł, urząd skarbowy ma prawo sam skorygować zeznanie, ale przesyła podatnikowi kopię korekty. Jeśli ten w ciągu 14 dni nie zgłosi sprzeciwu, nadpłata jest zwracana w ciągu trzech miesięcy od dnia upływu terminu do wniesienia sprzeciwu. Urząd skarbowy może ...
-
Podatek VAT: towary z odwrotnym obciążeniem a zmiana przepisów
... usługi. W myśl art. 19 ust. 1 ustawy #61485; obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ...