-
Preferencje podatkowe na kupony żywieniowe?
Prezydent Konfederacji Pracodawców Polskich Andrzej Malinowski zwrócił się z wnioskiem do Minister Pracy i Polityki Społecznej o podjęcie działań mających na celu stworzenie możliwości rozwoju w Polsce instytucji Kuponów Żywieniowych. KPP podkreśla konieczność zmiany § 2 pkt. 11 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 19 grudnia 1998 ...
-
Dzierżawa nieruchomości a odpowiedzialność podatkowa
Dzierżawcy nieruchomości, a także jej użytkownicy, odpowiadają solidarnie z właścicielem całym swoim majątkiem za zaległości podatkowe z tytułu zobowiązań podatkowych wynikających z opodatkowania tych nieruchomości, powstałych podczas trwania dzierżawy lub użytkowania. Są oni zatem narażeni na dodatkowe wydatki, jeżeli właściciel nie będzie płacił ...
-
Samochód osobowy jako wyposażenie a koszty podatkowe
Ustawodawca dał pewną dowolność podatnikom w zakresie zaliczania składników majątku o niewielkiej wartości do środków trwałych czy też wyposażenia. Dotyczy to także samochodów osobowych. Warto jednak pamiętać, iż podjęta decyzja może mieć wpływ na zaliczenie do kosztów dalszych wydatków związanych z użytkowaniem takiego samochodu. Co do zasady ...
-
Interpretacje podatkowe także po trzech miesiącach?
Co do zasady organy podatkowe mają trzy miesiące na wydanie interpretacji w zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego. Niektórych okresów nie wlicza się jednak do biegu powyższego terminu. Niestety fiskus może nadużywać przepisów w tym zakresie, przeciągając ostateczny termin wydania interpretacji. Rok temu, z dniem 01 lipca 2007 r. zaczęły ...
-
Wyjazdy integracyjne a koszty uzyskania przychodu
Spotkania i wyjazdy integracyjne na pewno pozytywnie wpływają na atmosferę w firmie, zacieśniają więzy między pracownikami i działają motywująco. Co więcej, można zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu, a organy podatkowe przeważnie nie mają nic przeciwko temu. Trzeba jednak działać racjonalnie i pamiętać, aby poniesione wydatki miały związek ...
-
Akcyza samochodowa: podpisana ustawa o zwrocie
... ujednolicona od 01 grudnia 2006 r. W odniesieniu do samochodów nabytych przed tą datą lecz po przystąpieniu Polski do Unii Europejskiej (01 maj 2004 r.) miała zostać opracowana specjalna ustawa, na podstawie której nadpłacony podatek miał być zwracany. Ostatecznie ustawa z dnia 9 maja 2008 r. o zwrocie ...
-
Użyczony samochód w firmie a podatek dochodowy
Przedsiębiorcy w prowadzonej działalności gospodarczej mogą wykorzystywać nie tylko należące do nich składniki majątku, ale także będące własnością członków rodziny czy innych osób. Przykładem jest tutaj użytkowanie samochodu na podstawie umowy użyczenia. Wydatki związane z eksploatacją takiego samochodu będą stanowić koszty działalności ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
Przedsiębiorcy mogą przekazywać na własne potrzeby towary należące do majątku przedsiębiorstwa. Możliwe jest wycofanie z działalności także środków trwałych, np. samochodu osobowego, i przekazanie go na potrzeby osobiste podatnika. Należy jednak pamiętać o konsekwencjach podatkowych takiego postępowania, m.in. w podatku VAT. Przekazanie towarów ...
-
Zobowiązania, nadpłaty i zaległości podatkowe
... r. odprowadzałem zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za pośrednictwem płatnika. W listopadzie okazało się, że płatnik nie uwzględnił w przychodach za maj 2008 r. kwoty 5 000 zł. Kto odpowiada za taki „niedobór”? Odpowiedź 4 Płatnik, który nie wykonał prawidłowo obowiązku, odpowiada za podatek niepobrany ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie przepisy podatkowe?
Ustawodawca co jakiś czas funduje nam zmiany w przepisach dotyczących sprzedaży nieruchomości. Ostatnia miała miejsce półtora roku temu (z początkiem 2007 r.), a już jest zapowiadana następna. Tak częste zmiany z całą pewnością nie ułatwiają życia sprzedawcom, którzy mają wątpliwości, które przepisy stosować. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 10 ust ...
-
Postępowanie podatkowe: ponaglenie i skarga
Postępowanie podatkowe musi być przeprowadzane wg ściśle określonych reguł. Organy podatkowe mają określony czas na przeprowadzenie postępowania. W sytuacji, gdy są opieszałe przy rozpatrywaniu sprawy podatnika, ten może wnieść ponaglenie do organu wyższego stopnia czy nawet skargę do sądu. Przepisy w zakresie postępowań podatkowych zostały ...
-
Podział nieruchomości a podatek od sprzedaży
Podział nieruchomości, nabytej w drodze współwłasności, przez zniesienie współwłasności, w wysokości udziałów nabytych przy zakupie, nie skutkuje u żadnej ze stron tego podziału przysporzeniem majątkowym, a jedynie zmianą charakteru własności. Tym samym dla podatku dochodowego datą nabycia tej nieruchomości jest nadal data jej zakupu. Stanowisko ...
-
Powypadkowy remont samochodu: odszkodowanie a korekta VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Samochód stanowiący składnik majątku firmy podatnika prowadzącego działalność gospodarczą uległ wypadkowi. Samochód ten był objęty dobrowolnym ubezpieczeniem komunikacyjnym. Podatnik samochód wyremontował. Następnie otrzymał odszkodowanie od towarzystwa ubezpieczeniowego. Czy od wydatków związanych z remontem (np. ...
-
Jaki podatek od sprzedaży mieszkania?
Ustalając, które przepisy mają zastosowanie przy sprzedaży nieruchomości, należy brać pod uwagę datę sporządzenia aktu notarialnego przenoszącego prawo własności nieruchomości na nabywcę. Jeżeli akt notarialny został sporządzony w 2007 r., to przy sprzedaży mieszkania stosuje się przepisy obowiązujące od początku 2007 r. Stanowisko takie zajął ...
-
Zmiana formy opodatkowania a amortyzacja środków trwałych
Podatnicy opłacający ryczałt ewidencjonowany nie mają obowiązku prowadzenia ewidencji środków trwałych. Powinni jednak zaprowadzić odpowiedni wykaz. Nie obliczają także odpisów amortyzacyjnych. Nie oznacza to jednak, że amortyzacja nie biegnie. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a przychód podatkowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zajmujący się budową i sprzedażą nieruchomości podpisał z nabywcą w styczniu 2008 r. przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości. Ten ostatni wpłacił mu zadatek. Akt notarialny sprzedaży został podpisany w maju 2008 r. Natomiast ostatnia wpłata została uiszczona w sierpniu 2008 r. W którym momencie powstaje ...
-
Aport nieruchomości przez osobę prywatną a VAT
Wniesienie składników majątku osobistego aportem do spółki prawa handlowego lub cywilnego przez osobę fizyczną, która nie jest podatnikiem VAT, pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.08.2008 r. nr IPPP2/443-845/08/BM. ...
-
Likwidacja działalności a optymalizacja podatku VAT
Zakończenie prowadzonej dotychczas działalności nie zawsze musi wiązać się z jej całkowitą likwidacją. Może to mieć miejsce również na skutek zmiany formy jej prowadzenia z dotychczasowej na inną (np. z samodzielnie prowadzonej działalności na spółkę cywilną lub handlową nieposiadającą osobowości prawnej albo na odwrót). Warto pamiętać, aby w ...
-
Ryczałt ewidencjonowany od najmu nieruchomości
... ponad limit. Przykład: Pan Piotr w 2008 r. wynajmuje swój budynek za 3 000 zł miesięcznie. Przychód ten jest opodatkowany ryczałtem. W miesiącach styczeń – maj ryczałt wynosi: 3 000 zł x 8,5% = 255 zł W czerwcu natomiast przekroczy on limit, i będzie musiał zapłacić wyższy podatek. Wtedy wyniesie on: 72 ...
-
Prawo wieczystego użytkowania jako dostawa towaru w VAT
... nie tylko obecne, ale także i stare prawa wieczystego użytkowania gruntów (czyli te, które powstały przed wejściem w życie obecnej ustawy o VAT – maj 2004 r.). W związku z wyrokiem NSA, Minister Finansów skierował do podległych sobie organów podatkowych pismo dnia 27 marca 2007 r. Nr PT10-812-167/2007/MR/429, w którym ...
-
Amortyzacja sezonowa środków trwałych
... przykładzie: Podatnik wykorzystuje sezonowo w prowadzonej działalności gospodarczej łódź będącą środkiem trwały o wartości początkowej 27 tys. zł. Jest ona wykorzystywana w okresie maj – wrzesień, czyli przez 5 miesięcy w roku. Roczna stawka amortyzacyjna dla łodzi wynosi 7%. W związku z tym roczna kwota odpisów amortyzacyjnych wynosi: 27 000 ...
-
Aport przedsiębiorstwa a koszty podatkowe spółki
W przypadku wniesienia przez podatnika aportem przedsiębiorstwa do spółki z o.o. nie mają zastosowania unormowania w zakresie sukcesji prawnej, a przez to nie jest ona następcą prawnym podatnika. W związku z tym spółka ta nie będzie miała prawa do zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków poniesionych przez podatnika, wystawionych na jego firmę ...
-
Leasing operacyjny: opłata wstępna jednorazowo w koszty
Przedsiębiorcy finansujący zakup środków trwałych poprzez zawarcie umowy leasingu operacyjnego mają prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wszelkich opłat ustalonych w umowie. Należą do nich opłata wstępna oraz raty leasingowe. Możliwość bezpośredniego zaliczenia opłat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu jest bezsporna i była ...
-
Leasing operacyjny: skrócenie okresu a sprzedaż
Sprzedaż korzystającemu przedmiotu leasingu w sytuacji skrócenia okresu trwania umowy, która powoduje, że umowa traci charakter umowy leasingu operacyjnego lub finansowego z powodu niespełnienia warunków uznania jej za taką umowę, skutkuje tym , że dochodzi tutaj do odpłatnego zbycia składnika majątku , nie zaś do przeniesienia własności ...
-
Spółki kapitałowe: korzystne zmiany podatkowe w PCC
Od 1 stycznia 2009 r. zmieni się zakres czynności podlegających podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowaniu będą podlegać jedynie czynności, które doprowadzą do podwyższenia kapitału zakładowego lub zwiększające majątek spółki. W dniu 8 października 2008 r. Sejm uchwalił nowelizację ustawy z 9 września 2000 r. o podatku od czynności ...
-
Kradzież towaru a podatek dochodowy
Przedsiębiorcy, zwłaszcza prowadzący działalność gospodarczą w zakresie handlu, mają do czynienia z sytuacjami, że w ich placówkach dochodzi do kradzieży towaru w różnych okolicznościach. Straty takie stanowią koszty uzyskania przychodu firmy, pod warunkiem jednak, że powstały one bez winy podatnika i zostaną odpowiednio udokumentowane. Strata ...
-
Usługi szkolenia za granicą a podatek VAT
W przypadku usług szkolenia w zakresie procedur pomiaru oglądalności telewizji oraz promocji i reklamy narzędzi służących do badania mediów, które są świadczone na rzecz podmiotu mającego siedzibę na terytorium Szwajcarii, miejscem świadczenia będzie miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Kasowa i memoriałowa metoda rozliczania kosztów firmy
Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów mają do wyboru dwie metody rozliczania kosztów: metodę kasową lub metodę memoriałową. Wyboru spośród nich dokonuje podatnik, przy czym wybraną metodę należy stosować przez cały rok podatkowy. Zapisów w księdze, dotyczących wydatków (z wyjątkiem materiałów i towarów) dokonuje się co do ...
-
Ulga mieszkaniowa w 2009 r.
Z początkiem 2009 roku obowiązywać zacznie nowe zwolnienie dotyczące przychodu ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych przed upływem pięcioletniego okresu od ich nabycia. Podatku nie będzie, gdy pieniądze uzyskane ze sprzedaży przeznaczymy na cele mieszkaniowe. Nowe zwolnienie przypomina to, które obowiązywało do końca 2006 r. Opiszemy je ...
-
Sprzedaż działek przez rolnika ryczałtowego a VAT
Sprzedaż działek budowlanych należących do prywatnego majątku co do zasady nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Problem pojawia się jednak w sytuacji, gdy sprzedaży takich działek dokonuje rolnik, a pochodzą one z prowadzonego przez niego gospodarstwa rolnego. Art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, że podatnikami są osoby prawne ...
-
Warsztat samochodowy: sprzedaż a podatek dochodowy
Przychodami z działalności gospodarczej są przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą składników majątku, które zostały z działalności gospodarczej z różnych względów wcześniej wycofane. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 13.11.2008 r. ...
-
Zamiana nieruchomości a podatek dochodowy
Podatkiem dochodowym opodatkowane jest nie tylko zbycie nieruchomości czy praw majątkowych, ale także ich zamiana. Tutaj jednak podatnicy także mogą stosować odpowiednie zwolnienia w podatku określone w ustawie. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik kupił w 2005 roku mieszkanie. Następnie w roku 2008 dokonał jego zamiany na inne. Czy od takiej ...
-
Dla kogo rejestracja jako podatnik VAT UE?
Podatnicy trudniący się handlem wewnątrzwspólnotowym mają obowiązek zarejestrować się jako podatnicy VAT UE. W tym celu muszą oni złożyć formularz VAT-R wraz z załącznikiem VAT-R/UE. Bardzo ważne jest tutaj posiadanie potwierdzenia takiej rejestracji od naczelnika urzędu skarbowego. Zgodnie z art. 97 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Podatek liniowy a wspólne rozliczenie małżonków
W przypadku, gdy do jednego z małżonków mają zastosowanie przepisy art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (opodatkowanie podatkiem liniowym), nie mogą oni skorzystać z możliwości wspólnego opodatkowania bez względu na to, czy zostały osiągnięte przychody opodatkowane stawką liniową. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
Polskie przepisy w zakresie ograniczenia odliczenia podatku VAT od paliwa nabywanego do napędu samochodów firmowych, wprowadzone 1 maja 2004 r. i następnie zmienione 22 sierpnia 2005 r. są sprzeczne z przepisami unijnymi. Tak orzekł wczoraj (22.12.2008 r.) Europejski Trybunał Sprawiedliwości (sygn. C-414/07). To przełomowa chwila dla ...