-
Ulga na złe długi a faktury VAT z 2007 r.
... została ona wystawiona. Kolejnym warunkiem jest zawiadomienie dłużnika, przez wierzyciela, o zamiarze skorygowania podatku należnego w ramach tej ulgi. Odliczenie przysługuje, o ile dłużnik w ciągu ... tym art. 89 ust. 3 ustawy o VAT. W naszym przykładzie trudno określić, kiedy dokładnie upłynął wskazany wyżej 14-dniowy termin – nie podano bowiem daty ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż
... podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej. Kiedy odliczyć VAT naliczony? Zgodnie z ogólną zasadą odliczania podatku naliczonego, w przypadku nabycia towarów i usług związanych z wykonywaniem czynności opodatkowanych spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej transakcję. Czy ...
-
WDT a dostawa krajowa VAT w 2010 r.
... podatku od towarów i usług. Ich brak obliguje go do wykazania tej sprzedaży ze stawką podatku właściwą w Polsce. Kiedy powyższe ujmuje się w deklaracji VAT? Art. 42 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów co do zasady podlega opodatkowaniu według stawki podatku ... kod stosowany dla podatku od wartości ...
-
Podatki sposobem na recesję?
Kiedy większość państwowych budżetów wykazuje rekordowe deficyty, a zewnętrzny kapitał wymaga coraz ... miliardy dolarów w rozwój infrastruktury i nowe projekty. Politycy bronią pomysłu twierdząc, że wpływy z nowego podatku pokryją obniżkę stawki podatku dla firm z 30 proc. do 28 proc. i pomogą rozwijać infrastrukturę, natomiast najwięksi przeciwnicy ...
-
Pożyczka od rodziny a cele mieszkaniowe w PIT
... tej nieruchomości w części przeznaczonej na spłatę pożyczki będzie zwolniony z podatku dochodowego? Przede wszystkim należy pamiętać o tym, że w zależności od tego, kiedy przedmiotowa nieruchomość została nabyta, zastosowanie mogą mieć różne przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) w zakresie sposobu opodatkowania ...
-
Przychody podatkowe: imprezy integracyjne
... , należy uwzględniać kryteria socjalne dla poszczególnych pracowników. Z kolei dla emerytów i rencistów (byłych pracowników) omawiane świadczenie może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o PDOF (w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2011 r.), do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... fakt, kiedy towar opuści terytorium Wspólnoty tudzież dotrze do finalnego nabywcy. Eksport towarów podlega co do zasady opodatkowaniu wg stawki podatku VAT w wysokości ... w tym okresie rozliczeniowym lecz w deklaracji za okres następny, także stosując stawkę podatku w wysokości 0%. Oczywiście warunkiem jej zastosowania w tym przypadku także jest ...
-
WDT: obowiązek podatkowy i deklaracja VAT
... w naszym przypadku obowiązek podatkowy może powstać w różnym terminie, w zależności od tego, kiedy sprzedawca wystawi fakturę VAT potwierdzającą WDT (korzystając z naszego przykładu, w ... WDT w złotówkach oraz na jej prawidłowe wykazanie w deklaracji na potrzeby podatku VAT oraz informacji podsumowującej. WDT w deklaracji VAT Jak już wskazaliśmy ...
-
Rozliczenie PIT-40 za 2011 r. gdy PIT-12 na czas
... roku następującego po roku podatkowym stosowne oświadczenie sporządzone wg ustalonego wzoru – płatnik jest obowiązany sporządzić, według ustalonego wzoru, roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym. Oświadczenie, które składa (co do zasady) pracownik swojemu pracodawcy w tym celu, zostało oznaczone ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... VAT co do zasady są obowiązani wystawiać faktury stwierdzające w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Nie mają oni natomiast obowiązku wystawiania faktur osobom fizycznym nieprowadzącym ...
-
Zaliczka a faktura końcowa w VAT
... wystawia fakturę na zasadach ogólnych, z tym że sumę wartości towarów (usług) pomniejsza się o wartość otrzymanych części należności, a kwotę podatku pomniejsza się o sumę kwot podatku wykazanego w fakturach dokumentujących otrzymanie części należności, tj. wcześniejsze zaliczki (§10 ust. 5 rozporządzenia). Tę fakturę potocznie nazywa się fakturą ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
... towarów co do zasady podlega opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT. Inaczej jednak jest w przypadku transportu międzynarodowego. Zgodnie bowiem z art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT dla niego ustawodawca przewidział stawkę preferencyjną w wysokości 0%. To, kiedy mamy do czynienia z transportem międzynarodowym, zostało z kolei sprecyzowane ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... sporządzenia imiennej informacji PIT-8C, w której wykazuje wartość przekazanego prezentu (PIT-8C nie jest sporządzany, gdy wartość prezentu korzysta ze zwolnienia od podatku). Informację tę przekazuje następnie w terminie do końca lutego następnego roku podatkowego osobie, która otrzymała prezent oraz naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu ...
-
Zwolnienie pracownika: odprawa a podatek dochodowy
... od 2 tygodni do 3 miesięcy, nie niższej jednak od wynagrodzenia za okres wypowiedzenia. W zakresie podatku dochodowego, w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca zwolnił od tego podatku otrzymane odszkodowania lub zadośćuczynienia, jeżeli ich wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z przepisów ...
-
Zapisy w KPiR 2013 gdy korekta kosztów na minusie
... w tym terminie ustawodawca nie wprowadził w życie przepisów wykonawczych, które mówiłyby jak ową korektę kosztów ujmować w prowadzonych przez podatnika na potrzeby podatku dochodowego w księgach. Zmiany w tym zakresie w przypadku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów zaczęły obowiązywać od 11 maja 2013 r. Niemniej wciąż nie ...
-
Przestępstwa skarbowe 2011-2012
... najczęściej odpowiedzialność za przestępswa skarbowe (czyli przypadki, kiedy niewpłacony w terminie podatek przekroczył wskazane powyżej kwotowe progi) ponoszą płatnicy (ewentualnie inkasenci). W 2011 r. wszczętych zostało 3 848 spraw o przestępstwa z art. 77, czyli niewpłacenie w terminie pobranego podatku. W 2012 r. liczba ta wzrosła już do 4 282 ...
-
Podatek od najmu gdy czynsz w formie niepieniężnej
... , który trzeba płacić w wysokości 8,5% uzyskanego przychodu. Wskazane formy opodatkowania są uregulowane w dwóch odrębnych aktach prawnych: ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przy czym ta ostatnia w dużej mierze odnosi się do ...
-
Wspólne zeznanie podatkowe a rozdzielność majątkowa
... warunek mówi, że aby wspólne zeznanie było możliwe, do żadnego z małżonków nie mogą mieć zastosowania przepisy dotyczące podatku liniowego, podatku tonażowego oraz o zryczałtowanego podatku dochodowego (z wyjątkiem przepisów dotyczących opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przychodów z tzw. najmu prywatnego, a więc umów najmu ...
-
Sprzedaż pojazdu (samochodu) w zeznaniu rocznym
... podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten z jednej strony odnosi się do sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych, które to jest opodatkowane, gdy nastąpi przed upływem 5 lat licząc od końca roku w którym nastąpiło ich nabycie bądź wybudowanie, z drugiej zaś mówi, kiedy ... o art. 24 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. ...
-
Kontrola podatkowa i przesunięcie terminu zwrotu VAT
... zwrotu liczonym od daty złożenia pierwotnej deklaracji? Zasady zwrotu podatku VAT reguluje art. 87 ustawy o podatku od towarów i usług. Ust. 2 tego przepisu mówi m.in., ... należną kwotę wraz z odsetkami w wysokości odpowiadającej opłacie prolongacyjnej stosowanej w przypadku odroczenia płatności podatku lub jego rozłożenia na raty. Co za tym idzie, ...
-
Kwartalna deklaracja VAT po przekroczeniu limitu małego podatnika
... małego podatnika na potrzeby podatku od towarów i usług. Daje to im pewne przywileje, m.in. w zakresie rozliczania tego podatku za okresy kwartalne a nie ... zawiadomić właściwy urząd skarbowy w określonym terminie. Niestety z przepisów nie wyczytamy wprost kiedy owy termin upływa. Konieczna tutaj jest odpowiednia interpretacja art. 99 ust. 5 i art. 99 ...
-
Potwierdzenie odbioru korekty faktury VAT-marża
... może nastąpić zwrot towaru przez nabywcę. To oczywiście powoduje wystawienie faktury korygującej jak też konieczność skorygowania przez sprzedawcę wcześniej wykazanego podatku. Czy jednak w takim przypadku ze skorygowaniem VAT-u w deklaracji należy czekać do czasu wejścia w posiadanie potwierdzenia odbioru takiej faktury korygującej przez ...
-
Zwrot darowizny - mieszkania i jego sprzedaż z podatkiem dochodowym
... szybka sprzedaż takiego odzyskanego mieszkania będzie wiązać się z koniecznością zapłaty podatku. I na dodatek nie można obniżyć kwoty dochodu z transakcji o wydatki poniesione ... takie sytuacje, że z czasem zmieniają zdanie i żądają zwrotu przedmiotu darowizny. Kiedy już odzyskują lokal, decydują się na jego sprzedaż, uznając, że odzyskanie darowizny ...
-
Stypendium socjalne, naukowe i inne z reguły poza rocznym PIT
... , którzy zostali nagrodzeni kwotą wyższą niż 3 800 zł oraz kiedy jednocześnie źródłem takiego stypendium były uchwały samorządu lub organizacji pozarządowych ... pkt 40b ustawy o PIT). Stypendia wolne od podatku Stypendia otrzymane z innego niż opisanego powyżej źródła korzystają z całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego. Co za tym idzie, ...
-
70% podatek dochodowy od odprawy: jak liczyć głosy Skarbu Państwa?
... głosów na walnym. Spółka zadała pytanie, czy jest zobowiązana do naliczania 70-proc. podatku od odpraw i odszkodowań? Sama zasugerowała, że nie ma takiego obowiązku, ponieważ Skarb ... przez Skarb Państwa należy wziąć pod uwagę art. 25 ust. 5b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mówi on, że „jeżeli jeden podmiot posiada w kapitale drugiego ...
-
Kasy fiskalne: zaliczka w sprzedaży internetowej (wysyłkowej)
... przesyłkę za pobraniem. Mało kiedy spotyka się tutaj sprzedaż z odroczonym terminem płatności. Poniżej wyjaśniamy, jak ująć na kasie fiskalnej sprzedaż zrealizowaną wg pierwszego modelu czyli przedpłaty. Kasa fiskalna to urządzenie zaprojektowane i służące przede wszystkim do prawidłowego rozliczania podatku VAT. Podatnicy są obowiązani ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... są wykorzystywane w celach firmowych. Dlatego można odliczyć tylko połowę podatku. Obecnie podatnicy mogą też odliczać połowę podatku naliczonego od zakupu paliwa służącego do napędu ... to już wyżej podkreślone, tak duże obostrzenia miały być czasowe. Do kiedy? Pierwotnie na mocy decyzji wykonawczej Rady 2013/805/UE Polska została upoważniona, ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... wyłącznie czynnościom opodatkowanym VAT, co będzie potwierdzone odpowiednią dokumentacją) po stronie podatku należnego trzeba wykazać pełną kwotę tego podatku obliczoną od wartości wynikającej z otrzymanej od zagranicznego kontrahenta faktury, zaś po stronie podatku naliczonego wykazać można jedynie połowę jej wartości (wskutek czego drugą połowę ...
-
Spadek i zasiedzenie nieruchomości: fiskus chce podatek 2 razy
... śmierci (art. 1 ust. 2 ustawy). W związku z tym, że przepisy ustawy o podatku od spadków i darowiźnie definiują pojęcia „spadek” czy „zasiedzenie” należy odwołać się ... uzależniony jest od tego, na podstawie jakich tytułów nastąpiło nabycie i kiedy miały one miejsce. (...) Należy zauważyć, iż Wnioskodawca (wraz z żoną) nie zasiedział ½ części ...
-
Spóźniony zwrot VAT zagrożeniem dla płynności finansowej firmy
... niejednokrotnie kończy się przed sądem administracyjnym. Na zwrot podatku poczekasz latami Zwrot różnicy między kwotą podatku naliczonego co do zasady następuje w ... o zwrot nadwyżki podatku naliczonego, naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu do 180 dni od dnia złożenia deklaracji. Prawdziwy problem zaczyna się w momencie, kiedy ...
-
Podatek PIT: cele mieszkaniowe można realizować w przyszłości
... pkt 131 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 poz. 1509 ze zm.) wolne od podatku dochodowego są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw ... wydatki poniesione na nabycie lokalu mieszkalnego nie określają kiedy i jak długo Wnioskodawca powinien mieszkać w nabytym lokalu mieszkalnym, żeby ...
-
Ulepszenie środków trwałych do 10 tys. zł w kosztach firmy
... 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych ... zaliczać bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów bez względu na to, kiedy do używania oddano sam środek trwały. Niestety powyższym przepis w nowym, ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... na fakturze i być opodatkowana według zasad ogólnych tj. stawką 23%. Kiedy towar nie będzie świadczeniem kompleksowym z usługą montażu? Wydzielenie usługi projektowej ... traktowane na zasadzie wyjątku. Organy podatkowe przywołują bowiem podstawową zasadę podatku VAT, że każda czynność podlegająca opodatkowaniu powinna być opodatkowana oddzielnie. ...
-
Spółka osobowa: zmiana udziału w zysku a rozliczenie roczne
... na poczet nie ostatecznego jeszcze zobowiązania podatkowego. Finalne ustalenie podstawy obliczenia podatku i tym samym zobowiązania rocznego następuje dopiero po roku kalendarzowym. Jest ... związanych z modyfikacją prawa do udziału w zysku. Dzieje się tak w przypadku, kiedy zmiana ta następuje w trakcie roku, jak również po jego zakończeniu. Uwypuklić ...
-
Zmiany w akcyzie od 2020 r.
... sądów, aby być na bieżąco oraz mieć wiedzę na temat tego, kiedy jego WIA jest „zagrożona”. Nowe czynności opodatkowane akcyzą – samochody osobowe ... Podsumowanie Projekt zmian w ustawie o podatku akcyzowym oraz kodeksie karno-skarbowym świadczy o dużej determinacji organów podatkowych w dążeniu do uregulowania kwestii podatku akcyzowego. Czasu ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem