-
Które błędy ewidencji VAT wymagają korekty JPK_VAT?
... opodatkowania, wysokości kwoty podatku należnego, korekt podatku należnego, kwoty podatku naliczonego obniżającej kwotę podatku należnego, korekt podatku naliczonego, kwoty podatku podlegającej wpłacie ... www.mf.gov.pl odnoszącym się właśnie do przypadków, kiedy należy przesłać korektę JPK_VAT czytamy: „(...) Korektę JPK_VAT należy sporządzić i ...
-
Fiskus chce podatek od umorzonego długu/kredytu przez bank
... jest obojętne podatkowo. Przychód po stronie kredytobiorcy pojawia się w przypadku, kiedy dochodzi do umorzenia kredytu lub jego części, wtedy bowiem ... podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego, są obowiązane sporządzić ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane w trakcie budowy domu?
... przed zakończeniem budowy domu i przed przystąpieniem do jego użytkowania w celu zwrotu podatku VAT za wybrane materiały budowalne. Wyjaśnić należy, że zwrot dotyczy ... o pomocy państwa w nabyciu pierwszego mieszkania przez młodych ludzi nie wskazują kiedy osoba fizyczna musi zakończyć budowę domu jednorodzinnego i zgodnie z prawem przystąpić do ...
-
Szacowana wartość początkowa środka trwałego
... początkowej środków trwałych jest bardzo istotne, ponieważ jej wysokość kształtować będzie wartość odpisów amortyzacyjnych. Zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2-18, uważa się w razie odpłatnego ...
-
Świąteczne wydatki w ujęciu podatkowym
... przez skarbówkę jako przychód. Tylko niektóre upominki są zwolnione z podatku dochodowego. Właściwie jedyną sytuacją, kiedy podatek dochodowy nie będzie dotyczył świątecznego prezentu dla pracownika, to kiedy zostanie sfinansowany z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Zwolnione z podatku są te świadczenia, których wartość w ciągu roku nie ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... rejestracyjnego pojazdu zawierającego odpowiednią adnotację o spełnieniu tych wymagań. Kiedy takie badanie przeprowadzić? Jak najszybciej – najlepiej już w chwili zakupu samochodu ... art. 86a ust. 9 ustawy o podatku od towarów i usług, a nie jest warunkiem dającym uprawnienie do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z ...
-
Darowizna nieruchomości w PIT: rozszerzenie wspólności majątkowej
... stanowisko: „(…) Stosownie do art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 r., poz. 1509, z późn.zm), opodatkowaniu ... działkę, którą Wnioskodawczyni wraz z mężem ma zamiar zbyć w 2019 r. nastąpiło w 2013 r., kiedy to ww. nieruchomość została nabyta do majątku osobistego męża Wnioskodawczyni. ...
-
Czy można kupić, podzielić i sprzedać ziemię poza działalnością gospodarczą?
... 30 maja 2018 r., w którym skład orzekający stwierdził, że wykładnia przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie pozwala określić ram, kiedy działania podatnika zostaną uznane za zwykłą sprzedaż majątku osobistego, a kiedy przeradzają się w pozarolniczą działalność gospodarczą. Chęć uzyskania przez podatnika możliwie jak najwyższego ...
-
Mieszkanie w darowiźnie: podatek od sprzedaży a zachowek
... pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Zgodnie z art. 30e ust. 2 ww. ustawy podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód ... o zachowek oraz wykonane zapisy zwykłe i polecenia (…) jednakże tylko w sytuacji kiedy podatnik zbywane prawo nabywa w drodze spadkobrania, z czym jednak w przedmiotowej ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: czy akcesoria to części samochodowe?
... te nie mają charakteru transakcji pomocniczych; 3. odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i ... ma prawo korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, do momentu kiedy wartość sprzedaży nie przekroczy ...
-
Data ujęcia przychodu ze sprzedaży towarów
... jednak nabywca. Spółka zadała pytanie, kiedy powinna rozpoznać przychód podatkowy z tytułu takiej „sprzedaży”? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Pojęcie przychodu podatkowego, z którego dochód podlega opodatkowaniu, określa art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Sprzedaż części nieruchomości w drodze licytacji komorniczej w VAT
... przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Przepis art. 18 ustawy o podatku od towarów i usług wprowadza szczególną na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług regulację, kiedy to należny podatek pobierany jest i odprowadzany do urzędu ...
-
Jak podatek z najmu rozliczają małżonkowie?
... dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku (art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Powyższy przepis ustanawia generalną zasadę opodatkowania podatkiem dochodowym, zgodnie z którą opodatkowaniu tym podatkiem podlegają wszelkie ...
-
Podatek CIT od spółek komandytowych i jawnych już w 2021 roku
... podatku dochodowego od osób prawnych stanie się również część spółek jawnych. Działalności gospodarczych prowadzonych w formie spółki jawnej na koniec 2019 r. było ponad 35 000 (4 lata wcześniej było ich tylko o kilkaset mniej). Od kiedy ...
-
Polski Ład: 15 najczęstszych pytań i odpowiedzi dotyczących PIT i składki zdrowotnej
... . Czy kwota wolna od podatku przysługuje każdemu, niezależnie od zarobków? TAK. Kwota wolna od podatku przysługuje niezależnie od wysokości ... kiedy pracownik otrzyma w np. w grudniu premię i w efekcie przekroczy roczny limit rocznego przychodu uprawniającego do ulgi, to może się okazać, że ulga będzie nienależna, co może wygenerować niedopłatę podatku ...
Tematy: PIT-2, kwota wolna od podatku, podatek dochodowy, ulga dla klasy średniej, prawo do ulgi, wniosek o niestosowanie ulgi, odliczenia podatkowe, odliczenie ulgi, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, ulgi podatkowe, zaliczka na podatek dochodowy, kwota wolna, działalność gospodarcza, praca na etat, działalność gospodarcza i umowa o pracę, dwie umowy o pracę, zasiłek macierzyński, najem prywatny, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, ubezpieczenie zdrowotne, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Dywidenda z brytyjskiej spółki z podatkiem CIT
... poza jej terytorium. Regulacja ta dotyczy zatem sytuacji, kiedy określone dochody poddane są różnym jurysdykcjom podatkowym, tj. regulacjom ... z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, o których mowa w pkt 1, jest spółka będąca podatnikiem podatku dochodowego, mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej; 3) spółka, o której ...
-
Czy kasowy PIT będzie korzystny dla przedsiębiorców?
... podatku dochodowego również pod tą datą. Natomiast w przypadku kasowego PIT trzeba będzie sprawdzić, kiedy opłacono tę fakturę lub kiedy ...
-
Prezenty świąteczne dla pracowników - jak je rozliczyć?
... przekazania towarów, od których podatnik odliczył całość lub część podatku VAT, jest on zobowiązany do naliczenia podatku. Zasada ta nie dotyczy ... kiedy prezent pracownika będzie dla niego darowizną, wówczas w konsekwencji nie będzie stanowił wynagrodzenia ze stosunku pracy i w związku z tym na pracodawcy nie będą ciążyły obowiązki płatnika podatku ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy, VAT, podatek VAT, ZFŚS -
Premie pieniężne: nie rabat a usługa w VAT?
... , kiedy sprzedawca z różnych przyczyn (np. dokonania u niego zakupów w dużych ilościach w określonym czasie) po dokonaniu dostawy udziela nabywcy tzw. premii pieniężnej polegającej na wypłacaniu określonych kwot pieniężnych. Różnorodność działań i sytuacji gospodarczych będących podstawą do ich wypłacenia sprawia, że skutki podatkowe w podatku od ...
-
Zaliczka na zakup domu lub mieszkania a stawki VAT
... 146 ust. 1 pkt 2 lit a) i b) ustawy o podatku od towarów i usług, do końca 2007 r. stawka w wysokości 7 proc. podatku VAT ma zastosowanie do robót ... określenie, którą stawkę podatku należy zastosować przy dostawie owych nieruchomości w tej sytuacji. Aby go rozwiązać – należy określić, kiedy powstanie tutaj obowiązek podatkowy w VAT. ...
-
Ulga odsetkowa a kredyt na nabycie wierzytelności
... udzielił kredytu mieszkaniowego w latach 2002-2006. Prawo to przysługuje w sytuacji, kiedy podatnikowi został udzielony kredyt (pożyczka) do końca 2006 r. i spełnia on warunki określone w przepisach art. 26b ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 ...
-
Trzeba zapłacić podatek od spadku sprzed 2007 r.
... z podatku od spadków najbliższą rodzinę spadkodawcy (po spełnieniu określonych warunków). Problematyczne okazało się jednak określenie, od kiedy ulga ta ma zastosowanie. Zderzyły się tutaj bowiem dwa przepisy. Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku ...
-
Zwrot nakładów to nie dochód podatnika
... 20 ust. 1 ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł będziemy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Z tego względu do przychodów ... regulacji art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od podatku dochodowego są otrzymane odszkodowania, jeżeli ich wysokość lub ...
-
Ugoda z bankiem a przychody podatkowe
... podatku. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłami przychodów są: inne źródła. Zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ... kredytowej jest obojętne podatkowo. Przychód po stronie kredytobiorcy pojawia się w przypadku, kiedy dochodzi do umorzenia kredytu lub jego części, wtedy bowiem ...
-
Podatek od sprzedaży domu: ważna daty nabycia gruntu
... mianem nieruchomości budynkowych. Taka sytuacja występuje w przypadku użytkowania wieczystego gruntu, kiedy na gruncie stanowiącym własność państwową lub gminną może być ... opodatkowana zryczałtowanym 10% podatkiem dochodowym, o którym mowa w art. 28 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia ...
-
Odszkodowanie: odsetki to przychód pracownika
... 20 ust. 1 ustawy. Przychód podatkowy z innych źródeł powstaje w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. Z przedstawionego we wniosku stanu ... zwolnienia od podatku. Zwolnienie to zostało zawarte w art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W myśl tego przepisu wolne od podatku są odsetki z ...
-
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR
... . oświadczenie rolnika w brzmieniu: „Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.”. Art. 116 ustawy wskazuje także, kiedy zryczałtowany zwrot podatku (w wysokości 6%) zwiększa u nabywcy produktów rolnych podatek naliczony (przypomnijmy, iż ...
-
Wymiana okien: zwrot wydatków ze spółdzielni a podatek
... ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł będziemy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. W myśl postanowień ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. ... Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego, są obowiązane ...
-
Faktura wewnętrzna: korekta na minus
... czy to stawki podatku czy też podstawy jego naliczenia bądź błędne przeliczenie podatku (czyli zawyżające zobowiązanie podatkowe). Czy można je korygować fakturami korygującymi? – a jeśli tak, to kiedy należy je rozliczyć w deklaracji? § 14 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom ...
-
Kaucja gwarancyjna a obowiązek podatkowy w VAT
... razie spełnienia określonych warunków”. W związku z tym, zdaniem Spółki, do momentu, kiedy kaucja przestaje pełnić funkcję gwarancyjną (tj. do momentu wystąpienia okoliczności ... tym, zdaniem Spółki, dopiero w momencie dokonania takiego zaliczenia powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług. W tym dniu następuje bowiem otrzymanie przez ...
-
Faktura VAT w PDF a koszty podatkowe
... Z przywołanych powyżej przepisów wynika, iż ustawodawca w sposób jednoznaczny stwierdził kiedy faktury mogą być wystawiane i przesyłane w formie innej niż papierowa. W interpretacji indywidualnej z dnia 27 października 2010 r. Nr IPPP1-443-825/10-4/JL dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie faktur VAT otrzymywanych za pośrednictwem poczty ...
-
Ryczałt: rachunek w euro a różnice kursowe
... w art. 24c ust. 2 (dodatnie różnice) i ust. 3 (ujemne różnice) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. I tak przykładowo: 1. dodatnie różnice kursowe powstają między ... . 2 pkt 1 i art. 24c ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wyraźnie określają sytuacje, kiedy powstają różnice kursowe (dodatnie lub ujemne) związane z ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... , a w razie jej całkowitej utraty lub jej dostarczenia z opóźnieniem - od dnia, kiedy przesyłka miała być dostarczona. Przepisami szczególnymi są również w tym ... jej płatności określonego w umowie lub na fakturze). Korekta podatku dotyczy również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności odpisanej jako nieściągalna lub, której ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... od dnia, jaki zostanie wskazany w zgłoszeniu. Obowiązek podatkowy z momentem przekroczenia limitu Kiedy trzeba więc doliczyć do sprzedawanych towarów lub świadczonych usług VAT? Jeżeli wartość sprzedaży u przedsiębiorców zwolnionych z podatku przekroczy kwotę uprawniającą do zwolnienia, zwolnienie traci moc w momencie przekroczenia tej kwoty ...
-
Zmiana mieszkania? Uwaga na podatek dochodowy
... nabycia mieszkania Sprzedając mieszkanie czy dom zanim przejdzie się do wyliczania podatku trzeba pamiętać, że obowiązuje zwolnienie. Jego kształt zależy jednak od tego kiedy kupiona została nieruchomość. W przypadku nieruchomości zakupionych w latach 2007-2008 podatku nie zapłacą te osoby, które korzystają z tzw. ulgi meldunkowej, czyli ...