-
Który podatek od nieruchomości wzrósł o 2250%?
... maksymalnych stawek wspomnianego podatku z 1996 roku, 2001 roku, 2006 roku, 2011 roku oraz 2017 roku. Po uwzględnieniu zmian dotyczących 20 lat okazuje się, że poszczególne stawki podatkowe nominalnie wzrosły o: 218% dla gruntów wykorzystywanych do działalności gospodarczej 2250% w przypadku pozostałych gruntów 226 ...
-
Koszty podatkowe gdy zbiorcza faktura VAT zapłacona gotówką
W tym roku regulowanie gotówką transakcji o wartości przekraczającej 15.000 zł jest równoznaczne z jej wykluczeniem z kosztów podatkowych. Dlatego też faktury opiewające na większą kwotę należy regulować bezgotówkowo (np. zapłacić przelewami bankowymi). Zasada ta jednak nie zawsze będzie się sprawdzać. I pomijamy tutaj uregulowanie zobowiązania w ...
-
KAS czyli nielegalne kontrole celno-skarbowe
... kontroli, zwłaszcza tych przeprowadzanych na legitymacje. Resort finansów ripostuje natomiast, że przepisy przejściowe przedłużają ważność starych legitymacji nawet do trzech lat. Zgodnie z art. 62 ust. 3 ustawy o KAS w przypadku podejrzenia, że nie są przestrzegane przepisy oraz okoliczności faktyczne uzasadniają niezwłoczne przeprowadzenie ...
Tematy: urzędy skarbowe, organy podatkowe, urzędy celne, służba celna, skarbówka, reforma aparatu fiskalnego, KAS, Krajowa Administracja Skarbowa, rok 2017, kontrola podatkowa, kontrola skarbowa, kodeks karny skarbowy, przepisy karne skarbowe, przestępstwa skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, kks -
Cesja (przejęcie) umowy leasingu operacyjnego w podatku dochodowym
... przedmiotem umowy leasingu są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została zawarta na okres co najmniej 5 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, suma ustalonych opłat w umowie leasingu, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada ...
-
Zamiana domu na mieszkanie z podatkiem PCC
... właścicielem działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym. Obecnie nie stać go na utrzymanie tej nieruchomości, w związku z czym postanowił ją sprzedać. Przez okres 3 lat nikt nie był zainteresowany zakupem. Pojawił się jednak klient, który chciałby zamienić dwa posiadane mieszkania na dom wnioskodawcy. Wartość dwóch ...
-
Wspólne rozliczenie małżonków i osób samotnych obniża podatek
... córkę po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów, składek ZUS i innych kwot zarobiła 40 tys. zł z tytułu umowy o pracę. Córka skończyła 21 lat i dostała się na studia stacjonarne. Nie osiągnęła żadnych dochodów. Matka zapłaci podatek w wysokości (przed potrąceniem zapłaconych składek zdrowotnych): (40 000 ...
-
Pojęcie transakcji przy umowie najmu nieruchomości
... wielu płatności, składających się na pojedynczą transakcję. Może się zatem okazać, że jedna transakcja obejmuje transfery pieniężne dokonane w ciągu kilku lat (np. w przypadku zawarcia umowy realizowanej etapami, takiej jak umowa wdrożeniowa czy umowa o roboty budowlane). W konsekwencji, jednorazowa wartość transakcji oznacza ogólną ...
-
Status podatnika VAT przy transakcjach z odwrotnym obciążeniem
Od 2017 r. dużo prościej utracić status czynnego podatnika VAT, aniżeli w latach ubiegłych. Często urzędy skarbowego będą z urzędu dokonywać stosownych wykreśleń. Wystarczy tutaj chociażby zawiesić działalność gospodarczą bądź nie odpowiadać na wezwania skarbówki. Utrata odpowiedniego statusu rzutuje natomiast na zasady rozliczania podatku VAT. ...
-
Handel węglem zwolniony z podatku akcyzowego?
... (Dz. U. z 2016 r. poz. 1943, 1954 i 1985), żłobek i klub dziecięcy, o których mowa w ustawie z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz. U. z 2016 r. poz. 157), podmiot leczniczy, o którym mowa w art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (Dz. U. z 2016 r. poz ...
-
Zwolnienie przedmiotowo-podmiotowe z kasy fiskalnej
... , w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Załóżmy, że nasz podatnik firmę otworzył kilka lat temu. Na 2017 r. ma zatem pełny limit 20 000 zł. Jego sprzedaż jednakże już teraz limit ten przekroczyła, w związku z czym ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, z zastrzeżeniem ust. 13a (art. 86 ust. 13 ustawy ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
Polska nie może stosować dowolnych ograniczeń co do odliczenia podatku naliczonego w stosunku do samochodów osobowych. Obowiązują ją w tym zakresie ograniczenia ze strony Unii Europejskiej. Obecny stan tych ograniczeń był z Unią uzgadniany i miał być czasowy. Został jednak przedłużony na kolejne lata. Przypomnijmy, obecne zasady rozliczania VAT od ...
-
Po majówce nie rozliczysz się z PIT z żoną czy dzieckiem
Dla niektórych urzędów skarbowych 2 maja - kiedy upływa termin złożenia zeznania podatkowego za 2016 r. - jest dniem z wydłużonymi godzinami otwarcia, dla innych dniem wolnym od pracy. Składając rocznego PIT przez internet nie będziemy musieli szukać otwartej placówki podczas majówki. Tax Care w ramach akcji "PIT Last Minute" dodatkowo przestrzega ...
-
Koszty paliwa w ryczałcie za używanie służbowego samochodu?
... ) czynnikiem motywującym i zachęcającym do podjęcia pracy w danej firmie, z drugiej jednakże powoduje istotne problemy z rozliczeniem podatku od takiego udostępnienia. Jeszcze kilka lat temu ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych milczała na temat tego, jak określić wartość przychodu pracownika z tytułu udostępnienia mu do ...
-
Kiedy zwrot podatku z zagranicy trzeba oddać do urzędu skarbowego?
Polacy pracujący za granicą płacą tam od swoich wynagrodzeń podatek - często w wysokości wyższej aniżeli ta powinna mieć miejsce. Dokonując rocznego rozliczenia tego podatku uzyskują od zagranicznego fiskusa - z reguły w kolejnych latach - jego zwrot. Mało kto pamięta, że otrzymany zwrot podatku z zagranicy niekiedy trzeba oddać polskiemu ...
Tematy: abolicja podatkowa, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, dochody z zagranicy, pit 2016, rozliczenie roczne 2016, PIT-36, rozliczenie podatku za 2016, PIT/ZG, praca za granicą, Holandia, praca w Holandii, rozliczenia z urzędem skarbowym, jak wypełnić PIT, deklaracja podatkowa -
Wynagrodzenie średnie krajowe: obciążenia składkowe i podatkowe
... na pokrycie kosztów dojazdu z domu do pracy i pracy do domu, ale tak ustawodawca postanowił (i wartości tych nie zmienia od wielu lat). Policzmy więc. Od naszego wynagrodzenia brutto odejmujemy koszty uzyskania przychodu (załóżmy że przysługują nam te niższe koszty) oraz składki ZUS ...
-
Rozliczenie podatku od wydania własnej książki
... , można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. Przepis art. 9 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że – przepis ...
-
Wynajem nieruchomości poza firmą na ryczałcie ewidencjonowanym
... dochodu np. powtarzalna sprzedaż przedmiotów własności posiadających tożsamy charakter. Przy czym o ciągłości nie przesądza wynajmowanie danej nieruchomości przez kilka lat, lecz powtarzalność podejmowanych działań, 3. prowadzona jest w sposób zorganizowany, co oznacza, że podejmowane działania są podporządkowane obowiązującym regułom, normom ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, nie później jednak niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, z zastrzeżeniem ust. 13a. Ustawodawca stworzył zatem podatnikowi prawo ...
-
Sprzedaż mieszkania po podziale majątku wspólnego w PIT
Sprzedaż nieruchomości przed pięcioma laty od ich nabycia jest obarczona podatkiem dochodowym. Podatek taki płacony jest od uzyskanego na sprzedaży dochodu. Generalnie zatem o jego wartości decyduje uzyskany przychód oraz koszty jego uzyskania. O ile z określeniem przychodu większego problemu nie ma (chociaż nie zawsze), tak ustalając wartość ...
Tematy: spadek, sprzedaż mieszkania, mieszkanie w spadku, podatek od spadku, kupno mieszkania, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, ulga mieszkaniowa, cele mieszkaniowe -
Zamiana nieruchomości w darowiźnie z podatkiem dochodowym
... . odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części, a także udziału w nieruchomości, jeżeli nie następuje ono w wykonywaniu działalności gospodarczej i nastąpi przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie (bądź wybudowanie). W przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób ...
-
Jak zwolnić z podatku darowiznę pieniędzy od brata i jego żony?
... gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt ...
-
Składki ZUS są odliczane w roku ich pobrania
Przedsiębiorca, który wskutek przekwalifikowania umów o dzieło na umowy zlecenie w bieżącym roku uregulował należne z tego tytułu składki ZUS, nie powinien korygować PIT-11 ani PIT-4R za lata, w których wypłacono wynagrodzenia. Składki te są rozliczane na bieżąco - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Transakcje gotówkowe: Umowy ramowe a koszty uzyskania przychodu
... , a nie treść dowodów (dokumentów) księgowych. Może przy tym wystąpić sytuacja, że jedna transakcja obejmie transfery pieniężne dokonane nawet w ciągu kilku lat (gdy umowa jest realizowana etapami). Umowy są jednak przeróżne. Część z nich jest terminowych, inne bezterminowe. Jedne wskazują od razu swoją ...
-
Zakup towarów za gotówkę a koszty uzyskania przychodów
... wielu płatności, składających się na pojedynczą transakcję. Może się zatem okazać, że jedna transakcja obejmuje transfery pieniężne dokonane w ciągu kilku lat (np. w przypadku zawarcia umowy realizowanej etapami, takiej jak umowa wdrożeniowa czy umowa o roboty budowlane). W konsekwencji, jednorazowa wartość transakcji oznacza ogólną ...
-
Jak uniknąć podatku od darowizny od dalszej rodziny?
... będzie wyższa, sytuacja nie jest już taka kolorowa. Trzeba też pamiętać, że darowizny (od danego darczyńcy) ulegają tutaj sumowaniu do 5 lat wstecz. Jak nietrudno zauważyć, w przypadku darowizny np. mieszkania czy domu bądź innej nieruchomości, podatek w każdej grupie podatkowej będzie stanowił istotną ...
-
Samochodu "wprowadzonego do firmy" nie można sprzedać na VAT-marżę
Jeszcze kilka lat temu nawet nie myślano o tym, że środki trwałe będzie można sprzedawać w ramach procedury marży w VAT. Organy podatkowe bowiem takiej możliwości ...
-
Wynajem majątku spółki jawnej opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym
... zamiar powtarzalności określonych czynności celem osiągnięcia dochodu. Przy czym o ciągłości, w przypadku najmu, nie przesądza wynajmowanie danej nieruchomości przez kilka lat, lecz powtarzalność podejmowanych działań, • prowadzona jest w sposób zorganizowany – co oznacza, że podejmowane działania są podporządkowane obowiązującym regułom, normom ...
-
Zmiany w amortyzacji jednorazowej w 2018 r.: wyższy limit odpisu
... na nabycie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do kosztów uzyskania przychodów wynosi 3.500 zł i nie był aktualizowany od kilkunastu lat. Jednocześnie w tym czasie skumulowana inflacja wyniosła ok. 40%. Podwyższenie ww. kwoty do wysokości 5.000 zł - uwzględniające czynnik inflacji - stanowić będzie ...
-
Certyfikat rezydencji a podatek u źródła od usług doradczych
Know-how jest zaliczany w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Włochami do należności licencyjnych. Usługi doradcze natomiast nie zostały nigdzie odrębnie wymienione. Dlatego też te ostatnie zalicza się do dochodów przedsiębiorstw, dzięki czemu polska firma posiadając certyfikat rezydencji włoskiego kontrahenta nie musi ...
-
Sprzedaż używanych rzeczy z niemieckich wystawek czy szperów
Mimo, że w Unii Europejskiej jesteśmy już ponad 10 lat, zaś największy boom sprowadzania towarów używanych od naszych zachodnich sąsiadów miał miejsce na początku naszego członkowstwa, tzw. wystawki czy szpery ...
-
Dochody zagraniczne dziecka pozbawiają preferencji podatkowych w PIT
... dla rodziców (sygn. akt II FSK 269/15). Sprawa dotyczyła podatniczki, która była osobą samotnie wychowującą dziecko. Jej syn miał 21 lat i studiował. Otrzymywał także miesięcznie 100 zł alimentów od ojca zasądzonych przez sąd. W 2013 r. syn pracował sezonowo w Norwegii i z tego tytułu zarobił ...
-
Sprzedaż rodzinnego ogródka działkowego bez podatku dochodowego
... użytkowania. Taka kwalifikacja skutkuje natomiast tym, że przy sprzedaży z podatku trzeba rozliczyć się zawsze, nawet gdy daną działkę użytkowaliśmy kilkanaście lat, zaś zarobione pieniądze będą opodatkowane skalą podatkową (por. Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 15.02.2017 r. nr 1061-IPTPB2 ...
-
Dwa mieszkania na wynajem to jeszcze nie działalność gospodarcza
... powtarzalności określonych czynności celem osiągnięcia dochodu. Przy czym o ciągłości, w przypadku najmu, nie przesądza wynajmowanie danej nieruchomości przez kilka lat, lecz powtarzalność podejmowanych działań, 3. w sposób zorganizowany – co oznacza, że podejmowane działania są podporządkowane obowiązującym regułom, normom i służą osiągnięciu ...
-
Prywatny najem. Fiskus przykręca śrubę wynajmującym?
... najmu oraz dzierżawy, bywa często przytaczany przez osoby optujące za obniżką i uproszczeniem podatków. Trudno się temu dziwić, gdyż przez siedem lat obowiązywania jednolitej stawki ryczałtowej, przychody z tytułu najmu oraz dzierżawy (objęte właśnie taką formą opodatkowania) wzrosły o 274% (z 2,57 mld zł w 2009 ...