-
Otrzymany zachowek a podatek od spadku
Otrzymanie udziału w nieruchomości po spadkodawcy tytułem zachowku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Do zachowku takiego stosuje się przy tym zwolnienia przewidziane dla spadków, w tym m.in. pełne zwolnienie przewidziane dla najbliższej rodziny. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Zadatek a podatek od sprzedaży nieruchomości
Zadatek stanowi przychód ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dopiero w momencie zawarcia w formie aktu notarialnego ostatecznej umowy sprzedaży nieruchomości i to o ile nie upłynie pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie danej nieruchomości. Stanowisko takie zajął ...
-
Koszenie rowów z 23% stawką VAT
Usługa ręcznego wykaszania porostu ze skarpy cieku z wygrabieniem; ręcznego wykoszenia porostu z dna cieku z wygrabieniem, usuwania przetamowań i zatorów z koryta cieku opodatkowana jest podstawową stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 25.06.2012 r. nr ...
-
Podatek dochodowy: zagraniczne instytucje finansowe
Określony w art. 6 ust. 1 pkt 10a lit. a) oraz pkt 11a lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wymóg podlegania opodatkowaniu w innym państwie UE tudzież EOG od całości swoich dochodów, aby korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce, dotyczy rezydencji podatkowej, a nie tego, czy dochody te faktycznie podlegają opodatkowaniu, czy ...
-
Podatek od nieruchomości na domek letniskowy
... wysokość stawek podatku od nieruchomości. O faktycznej wysokości stawek decydują jednak gminy w drodze uchwały. Podatek za domek letniskowy może wynieść maksymalnie 0,70 zł albo 7,36 zł za metr kwadratowy powierzchni rocznie. Wszystko zależy od tego, czy położona za miastem nieruchomość służy tylko ...
-
Samochód z kratką na osobowy bez korekty VAT
Przerobienie samochodu ciężarowego (demontaż tzw. kratki) na samochód osobowy, dla którego nie wydano zaświadczenia z okręgowej stacji kontroli pojazdów na potrzeby podatku VAT, nie spowoduje obowiązku zwrotu odliczonego podatku naliczonego od zakupu tego samochodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
ZFŚS: korzyści w podatku dochodowym
... 800 zł tytułem podatku i składek ZUS. Podstawa prawna: • ustawa z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jedn.: Dz.U. z 1996 r. nr 70, poz. 335 z późn. zm.), • art. 21 ust. 1 pkt 67 lit. a, art. 21 ust. 1 pkt 78, art. 23 ust. 1 pkt 7 lit ...
-
Świadczenia w naturze: brak dochodu a zaliczka na podatek
Przepisy podatkowe nakładają na płatnika obowiązek obliczenia i pobrania zaliczki na podatek. Nie wynika z nich jednak, aby płatnik, który nie ma faktycznych możliwości pobrania tej zaliczki, gdyż w danym miesiącu podatnik nie uzyskał dochodu w formie pieniężnej, był obowiązany zapłacić zaliczkę z własnych środków, a następnie dochodzić jej zwrotu ...
-
Sprzedaż liści tytoniu a podatek akcyzowy
Liście tytoniu, które nie nadają się do palenia bez ich dalszego przetworzenia przemysłowego, nie mieszczą się w definicji wyrobów tytoniowych określonej w ustawie o podatku akcyzowym i co za tym idzie, nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 26.03. ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych a podatek VAT
Dzierżawa gruntów rolnych na cele rolnicze korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zaś dzierżawa gruntów na cele inne niż działalność rolnicza (w tym wypadku na cele poszukiwań gazu i ropy naftowej) będzie podlegać opodatkowaniu stawką podatku w wysokości 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej ...
-
Źródło przychodu przy sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż gruntu nabytego wcześniej do wspólności majątkowej z zamiarem jego późniejszej odsprzedaży stanowi źródło przychodu określone w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) updof. Uzyskany z tego tytułu dochód podlega opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem pięciu lat licząc od końca roku, w którym grunt nabyto. Stanowisko takie zajął ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: media a przychody z najmu
Ponoszone przez najemcę opłaty inne aniżeli czynsz najmu, tj. opłaty za media, podatek od nieruchomości, użytkowanie wieczyste, nie stanowią przychodu dla wynajmującego. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.06.2012 r. nr IPTPB1/415-238/12-2/ASZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
Akcyza na węgiel: ważna data zużycia
Z dniem zużycia wyrobów węglowych do celów innych niż zwolnione powstaje obowiązek podatkowy, co determinuje obowiązek złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu celnego deklaracji podatkowej oraz obliczenia i wpłaty akcyzy na rachunek właściwej izby celnej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... 65.000 zł, • wartość urządzenia wynikająca z ewidencji środków trwałych podatniczki wynosiła 100.000 zł, • odpisy amortyzacyjne dokonane przez podatniczkę wyniosły 70.000 zł. W dniu wpisu do rejestru podwyższenia kapitału zakładowego powstał dochód w wysokości 35.000 zł (przychód w wartości nominalnej objętych udziałów ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek a koszty firmy
Jeżeli podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia zryczałtowanego zwrotu podatku z tytułu nabywanego drobiu żywego od rolnika ryczałtowego w związku z niedopełnieniem obowiązków wynikających z ustawy o VAT w następstwie przekazania środków pieniężnych nie na rachunek bankowy rolnika, ale jego wierzyciela, nieodliczony podatek nie może ...
-
Zamiana gruntów rolnych a podatek dochodowy
Zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych tyczy się jedynie przychodów uzyskanych ze sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego. Nie ma zastosowania, jeżeli dane nieruchomości są zamieniane. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Dywidenda rzeczowa = podatek dochodowy u spółki
Wypłata dywidendy w formie rzeczowej poprzez przeniesienie prawa własności nieruchomości, spowoduje po stronie Spółki wypłacającej dywidendę powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 06.07.2012 r. nr IPTPB3/423-146/12-2/PM. Jakie ...
-
Motocykl w firmie: odliczenie podatku VAT
Motocykl wypełnia definicję pojazdu samochodowego. Dotyczą go zatem ograniczenia przewidziane w podatku od towarów i usług określone dla samochodów osobowych. Z tytułu zakupu takiego pojazdu (motocykla) podatnik może zatem odliczyć 60% ceny podatku naliczonego nie więcej jednak niż 6 000 zł, wykazanego na fakturze zakupu. Podatku VAT nie będzie ...
-
Import usług w VAT gdy umowa pożyczki z zagranicy
Usługi polegające na udzielaniu pożyczek przez podmiot nieposiadający siedziby działalności gospodarczej, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju na rzecz polskiego podatnika stanowią dla niego import usług podlegający opodatkowaniu na terytorium kraju, który korzysta ze zwolnienia w podatku VAT. Stanowisko ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
Jeżeli motocykl prawidłowo został zaliczony do rodzaju 740 (Motocykle, przyczepy i wózki motocyklowe), który to rodzaj umiejscowiony został w grupie 7 Środki transportu - Klasyfikacji Środków Trwałych, to podatnik może skorzystać w stosunku do niego z jednorazowej amortyzacji. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Karnet na siłownię z 23% stawką podatku VAT
Sprzedaż kart wstępu w formie biletów jednorazowych lub karnetów do sauny, siłowni i solarium, a więc pobieranie opłat za możliwość korzystania z dostępnych urządzeń i pomieszczeń, należy opodatkować podstawową stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 25.07.2012 r. nr ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
W przypadku najmu samochodu osobowego spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki z tytułu użytkowania tego samochodu do wysokości nie wyższej niż kwota wynikająca z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz stawki za jeden kilometr przebiegu. Stanowisko takie ...
-
Stawka podatku VAT na montaż balustrad
Usługa montażu balustrad z wykorzystaniem własnych materiałów dokonywana w budynkach objętych społecznym programem mieszkaniowym opodatkowana jest 8% stawką podatku VAT. Jej świadczenie w innej nieruchomości podlega natomiast opodatkowaniu stawką podstawową. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z ...
-
Skup wierzytelności a działalność gospodarcza
Jeżeli spółka cywilna nie prowadzi działalności w zakresie obrotu wierzytelnościami, wydatek poniesiony na nabycie wierzytelności nie stanowi dla niej kosztów uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 27.07.2012 r. nr ...
-
Sprzedaż gruntu i budynku a podatek dochodowy
Sprzedaż nabytej w 2002 r. działki z wybudowanym na niej w 2012 r. budynkiem mieszkalnym nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, bowiem sprzedaż ta nastąpiła po upływie 5 lat licząc od końca roku, w którym nieruchomość nabyto. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Budowa budynku: wartość początkowa a rynkowa
W przypadku wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie jego wartość początkową można określić w oparciu o wartość rynkową na podstawie wyceny rzeczoznawcy jedynie w szczególnych okolicznościach. Jeżeli takich okoliczności nie ma, należy posłużyć się kosztem wytworzenia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Akcyza na węgiel: cele zwolnione i opodatkowane
W przypadku zużywania wyrobów węglowych nie tylko do celów zwolnionych z podatku akcyzowego ale i opodatkowanych tym podatkiem, nabycie ich do tych ostatnich czynności winno następować na zasadach ogólnych z akcyzą zapłaconą w cenie tychże wyrobów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 08.08. ...
-
Podatek dochodowy: aport do spółki cypryjskiej
Wniesienie wkładu niepieniężnego (aportu) do spółki osobowej zarejestrowanej na Cyprze nie powoduje obowiązku wykazania w Polsce przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowego od osób fizycznych. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 07.08.2012 r. nr ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty firmy?
Powstała strata w środku trwałym (inwestycji w obcym środku trwałym) z tytułu jego likwidacji w wysokości niezamortyzowanej wartości początkowej stanowi koszty uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 09.08.2012 r. nr ...
-
W jakiej dacie kara umowna w koszty firmy?
Karę umowną za opóźnienie w dostawie towarów należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w momencie poniesienia, tj. dacie zaksięgowania (ujęcia) noty obciążeniowej dokumentującej wysokość kary w prowadzonych księgach rachunkowych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 09.08.2012 r. nr ...
-
Usługi rehabilitacyjne a zwolnienie z VAT
Usługi rehabilitacyjne (hipoterapia) świadczone przez pracownika, który ukończył niezbędne w tym celu kursy, lecz nie jest osobą wykonującą zawód medyczny w rozumieniu art. 18d ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej, nie korzystają ze zwolnienia w podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
PIT: Wynagrodzenie syndyka masy upadłościowej
Wynagrodzenie przyznane przez sąd za czynności syndyka w postępowaniu upadłościowym, wypłacone przez sąd jak i w sytuacji, gdy zostało wypłacone z masy upadłości, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 14.08.2012 r. nr IPTPB2/415-365/12-2/MP ...
-
Podatek PCC gdy podwyższenie kapitału zakładowego
Podwyższenie wysokości kapitału zakładowego spółki jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Podstawę opodatkowania, przy zmianie umowy spółki, stanowi wartość wkładów powiększających majątek spółki albo wartość, o którą podwyższono kapitał zakładowy. Stawka podatku wynosi tutaj 0,5%. Stanowisko takie zajął ...
-
Usługi szkoleniowe: przychód w podatku dochodowym
Jeżeli należność określoną w umowie podatnik otrzymał przed wykonaniem danego etapu prac, zdarzenie to powoduje powstanie przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych w dniu otrzymania tej należności (przy założeniu, że nie jest ona zaliczką). Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej ...
-
Wyższy podatek od nieruchomości i środków transportu
... na gruncie o powierzchni 700 m2 musiałby zapłacić o 20 zł więcej (obecnie: 700 x 0,43 zł = 301 zł od gruntu oraz 200 x 0,70 zł = 140 zł od budynku; w 2013 roku: 700 x 0,45 zł = 315 zł od gruntu oraz 200 x 0,73zł od budynku = 146 ...