-
Sprzedaż towarów na odwrotne obciążenie w VAT a usługi dodatkowe
... podatku, przy nabyciu/imporcie, wytworzeniu których nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT) lub art. 122 ustawy o VAT (zwolnienie przewidziane dla dostawy złota inwestycyjnego), nabywcą jest podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Dodatkowo w przypadku dostawy towarów w postaci elektroniki (poz. 28-28c załącznika nr 11 do ustawy o VAT ...
-
VAT od sprzedaży gruntu: ważne postępowanie zbywcy
... Do czasu zawarcia umowy przyrzeczonej nieruchomość będzie własnością Wnioskodawcy i będzie podlegała wielu czynnościom. Wszystkie te czynności z punktu widzenia podatku VAT zostaną „wykonane” w sferze prawnopodatkowej Wnioskodawcy. W tym kontekście bez znaczenia pozostaje okoliczność wykonywania ww. czynności przez potencjalnego nabywcę. W efekcie ...
-
Stawka VAT na transport (nie)międzynarodowy towarów
... ) na terytorium państwa trzeciego (Szwajcarii), które nie przebiegają przez terytorium Polski, nie są transportem międzynarodowym. Niemiej korzystają one ze stawki podatku VAT w wysokości 0% - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25.03.2019 r. nr 0115-KDIT1-2.4012.61.2019.1.AW. Jakie wątpliwości ...
-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... do działalności gospodarczej, tj. do najmu i późniejszej ich sprzedaży na rzecz najemcy. Reasumując, Wnioskodawca będzie miał pełne prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach zakupu pojazdów samochodowych, które najpierw są przedmiotem najmu, a następnie są sprzedawane najemcy. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na ...
-
Wierzytelności nieściągalne na gruncie podatków dochodowych i VAT
... , dlatego postanowiono o jego uchyleniu. Nieściągalność świadczenia a VAT Z kolei na gruncie ustawy o podatku VAT przewidziano możliwość skorzystania z ulgi na tzw. złe długi. Udogodnienie to dotyczy transakcji, których dokonano z udziałem przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami podatku VAT oraz mających swoją siedzibę na terytorium Polski ...
-
Zmiany 2019/2020: Matryca stawek VAT i podzielona płatność
... podatku VAT, wpłacana będzie na specjalne konto VAT. Z konta VAT dopuszczone będą płatności podatku VAT z faktur zakupowych, VAT ...
-
Sankcje w PIT/CIT za brak zapłaty na rachunek (VAT) w 2020 r.
... Biała lista podatników VAT: wyjaśniamy wątpliwości, Rozpoznanie kosztów dopiero po donosie do skarbówki? Wyłączenia z kosztów podatkowych Nie chodzi tutaj jednakże jedynie o sankcje przewidziane w podatku VAT czy kodeksie karnym skarbowym. Fiskus będzie słono karał nabywców także na tle podatku dochodowego. Mianowicie znowelizowane przepisy ...
-
Podatek VAT - limity 2020
... obcych, z uwagi na zmianę kursu, uległy odpowiednim modyfikacjom. Przepisy w zakresie podatku VAT kształtują limity dla małych podatników, kwotę zwolnienia podmiotowego w podatku VAT, wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów uprawniającą do wyłączenia od podatku VAT i limit dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju. Można tutaj wymienić ...
-
Przy karuzelach VAT podatek często płacą niewinne firmy
... : „Aktualny rząd niewątpliwie podjął szereg kroków mających na celu przeciwdziałać oszustwom przy rozliczaniu VAT-u. Należy jednak pamiętać, że walka z wyłudzeniami podatku VAT nigdy nie może odbywać się kosztem uczciwych przedsiębiorców. (…) Przedstawiciele doktryny i praktyki zwracają uwagę, że zwykle polskie organy niezależnie od występujących ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT tylko w uzasadnionych przypadkach
... VAT jest dopuszczone jedynie w drodze wyjątku. Jest bowiem odstępstwem od zasady zwrotu podatku ...
-
Faktury z mechanizmem podzielonej płatności w JPK_VAT
... zapłatę doborowolnie. Mechanizm podzielonej płatności w nowym JPK_VAT Z dniem 1 października 2020 r. wejdą w życie zmiany w zakresie przekazywania informacji w podatku VAT do urzędu skarbowego. Mianowicie podatnicy przestaną przesyłać deklaracje VAT-7 i VAT-7K, które staną się częścią JPK_VAT (obejmie on ewidencję oraz deklarację). Niestety zmieni ...
-
Jak fiskus wydłuża termin zwrotu VAT? Kieruje sprawę do sądu
... r. postanowienia organów podatkowych pierwszej i drugiej instancji przedłużające termin zwrotu podatku VAT naliczonego nad należnym, prowadzącemu działalność w formie spółki z o.o. przedsiębiorcy (sygn. akt I SA/Sz 537/19). Postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu VAT musi być należycie i wyczerpująco uzasadnione W powyższej sprawie sąd zwrócił ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... Przedsiębiorca, składając w 2019 r. korektę deklaracji podatkowej za ten miesiąc, wystąpił do naczelnika urzędu skarbowego o stwierdzenie nadpłaty w podatku VAT, co w konsekwencji uprawniałoby go do otrzymania zwrotu VAT. W swojej pierwotnej deklaracji ujął bowiem kwotę uzyskanej z Unii pomocy w podstawie opodatkowania. Organ uznał, że dostawy były ...
-
Podatek VAT - limity 2021
... , inne w euro. Poniżej prezentujemy limity na rok 2021. Przepisy w zakresie podatku VAT kształtują limity dla małych podatników, kwotę zwolnienia podmiotowego w podatku VAT, wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów uprawniającą do wyłączenia od podatku VAT czy limit dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz świadczenia ...
-
Grupy VAT możliwe od 1 stycznia 2023 roku
... utworzenia grupy VAT? Jakie są korzyści płynące ze stworzenia grupy VAT? Jakie potencjalne ryzyka są związane z grupą VAT? Kto może stworzyć grupę VAT? Grupę VAT będą mogły utworzyć podmioty, które mają ze sobą jednocześnie powiązania o charakterze finansowym, ekonomicznym i organizacyjnym. Obowiązki związane z rozliczaniem podatku VAT takiej grupy ...
-
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... do VAT także wtedy, gdy firma dokonuje dużych zakupów związanych z prowadzoną działalnością. Odliczenie podatku VAT od takich zakupów może znacząco wpłynąć na obniżenie kosztów operacyjnych. Przedsiębiorstwa, które sprzedają towary lub usługi objęte niższą stawką VAT, np. 8% lub 5%, mogą mieć dodatkowe korzyści, gdyż nadwyżka VAT naliczonego ...
-
Użytkowanie wieczyste: korekta faktury VAT
... czy odliczenie podatku VAT dokonane w latach 2005 i 2006 z tytułu użytkowania wieczystego powoduje konieczność naliczenia odsetek za zwłokę z tytułu obniżenia podatku podlegającego wpłacie do urzędu? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Przepisy art. 106 ust. 1 i ust. 2 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a odliczenie VAT
... co do odliczenia podatku VAT od dokonywanych zakupów w powyższym zakresie znalazły się w m.in. art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług. W artykule tym zostało zdefiniowane pojęcie samochodu osobowego i innego pojazdu samochodowego, w zakresie do których przysługuje podatnikom ograniczone prawo do odliczenia podatku VAT. Przypomnijmy, iż w art ...
-
Prywatny najem a podatek VAT
... podatku VAT, czyli 22 proc. Nie oznacza to jednak, że pan Piotr od razu będzie musiał ją opodatkować. Przysługuje mu bowiem także zwolnienie podmiotowe opisane w art. 113 ustawy o VAT. Otóż w ust. 1 tego przepisu ustawodawca wskazał, że zwalnia się od podatku ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane na przełomie roku
... , art. 41 ust. 12-12c ustawy oraz § 5 ust. 1a rozporządzenia w sprawie VAT, które określają zakres stosowania obniżonej stawki podatku VAT przy usługach budowlanych. Przepisy te w większości zachowują możliwość stosowania obniżonej stawki podatku VAT na roboty budowlane. Niestety ustawodawca nie uwzględnił w nich robót związanych z infrastrukturą ...
-
Prawo wieczystego użytkowania jako dostawa towaru w VAT
... VAT. Przepis ten bowiem wskazuje, że w przypadku dostawy budynków lub budowli trwale z gruntem związanych albo części takich budynków lub budowli z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu. Jeżeli zatem sprzedaż budynku jest opodatkowana 7% stawką podatku VAT ...
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... podatku VAT. Jeżeli ich wartość początkowa przekracza 15 000 zł, korekty dokonuje się na zasadach określonych w art. 91 ust. 2 zdanie pierwsze i drugie oraz art. 91 ust. 3 ustawy o VAT. Zgodnie z tymi przepisami VAT ...
-
Wpłacone wadium a odliczenie VAT
... podatku VAT od wpłaconego wadium nawet gdy ten wycofał się z przetargu. Takie wnioski płyną z wyroku Wojewódzkiego Sądu ... . Organ I instancji zakwestionował prawo podatnika do odliczenia podatku z powyższej faktury wskazując na art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 1a ustawy o VAT, zgodnie z którymi podatnik może odliczyć podatek naliczony przy nabyciu ...
-
Proporcja VAT a rozpoczęcie działalności gospodarczej
... z naczelnikiem urzędu skarbowego. W tym celu należy złożyć stosowny wniosek. Organ ten na tej podstawie sporządzi protokół, w którym to ustali proporcję VAT. Dopiero na podstawie tego protokołu podatnik powinien dokonywać częściowego odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących zakupy związane z działalnością mieszaną.
-
Sprzedaż używanych maszyn a podatek VAT
... towaru będącego obecnie przedmiotem sprzedaży podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT towar ten musiał być przez podatnika używany okres używania ... kupna-sprzedaży. Od takiej czynności nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT. Ponadto tokarka była wykorzystywana w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, a co ...
-
Ulga na złe długi: upadłość a korekta VAT
... z ulgi na złe długi w podatku VAT w stosunku do wierzytelności objętych ... podatku należnego. Powstała wątpliwość, czy w takiej sytuacji po stronie wnioskodawcy konieczna jest korekta podatku naliczonego w trybie art. 89b ust. 1 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady rozliczenia podatku ...
-
Nieterminowa faktura a odliczenie VAT
... podatkowego, jeżeli faktura zawiera informację, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy. Zasady odliczania podatku VAT z faktur przez nabywców towarów i usług zostały natomiast określone w samej ustawie o podatku VAT. I tak tutaj podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym fakturę otrzymał bądź jednym z dwóch ...
-
Pożyczka poza bankiem a podatek VAT
... są odsetki, co do zasady stanowi świadczenie odpłatnej usługi, podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednakże dla niektórych czynności (m.in. usług pośrednictwa finansowego) ustawodawca przewidział możliwość zastosowania zwolnień od podatku VAT. Organ podatkowy stwierdził, iż opisane przez wnioskodawcę usługi udzielania pożyczek świadczone poza ...
-
Deklaracja VAT: import usług
... to na nim ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT od nich. Usługa taka powinna być udokumentowana fakturą wewnętrzną VAT. Dodajmy w tym miejscu, iż nie ... krajów trzecich nabywca jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT. Powyższe ma jednak znaczenie przy sporządzaniu deklaracji dla potrzeb podatku od towarów i usług. Dlaczego? Import usług wykazuje ...
-
VAT miesięczny i kwartalny a podatek naliczony
... w zależności od tego, jaki sposób rozliczania podatku VAT wybrał dany podatnik. Przedsiębiorca z naszego przykładu pierwotnie rozliczał się za okresy kwartalne, po czym powrócił do rozliczeń miesięcznych. Fakturę zakupu otrzymał w II kwartale 2010 r., w związku z czym, gdyby kontynuował rozliczanie podatku VAT za okresy kwartalne, podatek naliczony ...
-
Samochód na wynajem: zakup i sprzedaż a VAT
... podatku naliczonego. Z drugiej strony sprzedaż takiego auta po co najmniej półrocznym okresie jest zwolniona z podatku VAT. Nie jest jednak tak zawsze. Wyjątkiem są m.in. pojazdy nabyte pod wynajem, dzierżawę bądź leasing. Zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy o podatku ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... zakupiła artykuły dekoracyjne, w tym także strój Świętego Mikołaja. Czy wydatki te stanowią koszty uzyskania przychodu, czy przysługuje od nich odliczenie podatku VAT? Jak ująć powyższe w księgach rachunkowych? Wydatki na ozdoby świąteczne jako koszt Nieodzownym elementem wystroju sklepów i innych pomieszczeń wykorzystywanych przez podatników ...
-
Usługi zarządcze a import usług i rozliczenie VAT
... ograniczenia prawa do odliczenia podatku naliczonego dotyczącego wydatków reprezentacyjnych ze względu na sprzeczność z przepisami prawa wspólnotowego (art. 17 ust. 6 VI Dyrektywy i art. 168 Dyrektywy 2006/112), jak też z obowiązującymi w prawie unijnym zasadami neutralności i proporcjonalności podatku VAT. Biorąc pod uwagę powyższe, stwierdzić ...
-
Import usług: dokumentacja i rozliczenie VAT
... podatku należnego od tej usługi oraz (jeżeli przysługuje mu takie prawo) podatku naliczonego. Transakcję tę należy opodatkować wg stawki przewidzianej w kraju dla tego typu usługi. W większości przypadków będzie to stawka podstawowa, ale nie zawsze (np. w przypadku usług ubezpieczeniowych, które są zwolnione z podatku VAT ...
-
Prawo jazdy: stawka VAT na badania lekarskie
... podatku VAT usługi te winny być opodatkowane? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...


Prezenty pod choinkę z drugiej ręki? Polacy wciąż tradycjonalistami