-
Nieprawidłowości w rozliczeniach VAT: odpowiedzialność w firmie
... rozliczeń na gruncie podatku VAT? Zasadniczo można je podzielić na dwie grupy. Pierwsza z nich dotyczy wprowadzania do obiegu, a także posługiwania się nierzetelnymi fakturami. Druga z kolei, obejmuje nieprawidłowości w zakresie złożenia deklaracji, a także prowadzenia ewidencji na potrzeby podatku VAT. Nieprawidłowości w zakresie fakturowania ...
-
Niezasadna odmowa zwrotu VAT narusza prawa człowieka
... rachunek bankowy. Teoria Naczelna zasada wspólnotowego systemu podatku od wartości dodanej stanowi, że ciężar podatku VAT powinien być neutralny dla przedsiębiorcy, gdyż z założenia podatek ten ma obciążyć ostatecznego konsumenta-odbiorcę danego towaru czy usługi. Wymóg zachowania neutralności podatku VAT powoduje, że zwrot nadwyżki powinien zostać ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... VAT czynny czy też z limitu tego jest wyłączona sprzedaż na rzecz unijnych podatników podatku od wartości dodanej tudzież unijnych konsumentów? Wspomniane wyżej zwolnienie podmiotowe wynika z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z nim podatnik nie musi rozliczać VAT ...
-
Budownictwo mieszkaniowe w VAT: jak ustalić powierzchnię mieszkania?
... Budowlanych w dziale 12. Jednocześnie z prawa do zastosowania obniżonej stawki podatku 8% wyłączone są lokale użytkowe. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie zawierają definicji „powierzchni użytkowej”. Przy określaniu powierzchni użytkowej na potrzeby podatku VAT, z uwagi na brak definicji pojęcia „powierzchnia użytkowa” w ustawie ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany
... sposób, że sprzeciwia się on przepisom krajowym, na mocy których podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego innemu podatnikowi będącemu usługodawcą niezarejestrowanym dla celów tego podatku ”1. Powyższe orzeczenie – zdawałoby się – rozstrzyga sprawę w sposób niebudzący wątpliwości. Niestety, praktyka urzędów okazuje się ...
-
Komornik sądowy bez VAT rozliczy w pełni samochód osobowy
... podatku Vat. Nie spełniona jest przesłanka, mówiąca o tym, że zaprzestano wykonywania czynności opodatkowanych. Możliwe jest jednak skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego z podatku Vat na podstawie art. 113, do czego konieczne jest złożenie aktualizacji VAT-R, a następnie dokonanie korekty podatku Vat ...
-
Sprzedaż części nieruchomości w drodze licytacji komorniczej w VAT
... , komornik sądowy nie będzie obowiązany do odprowadzenia podatku. Tym samym komornik sądowy zobowiązany jest do przestrzegania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz do uwzględnienia w trakcie sprzedaży towarów okoliczności decydujących o jej opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy opodatkowaniu ...
-
Metoda kasowa rozliczenia VAT w nowym pliku JPK_V7M
... podatku VAT zarówno przez sprzedawcę jak i nabywcę. Ten pierwszy dodatkowo wystawianych fakturach ... ustawy o VAT, podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim nabywane przez niego towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Prawo do odliczenia VAT ...
-
Korekta VAT naliczonego nawet pomimo braku zwrotu zaliczki i faktury korygującej
... podatku VAT. W takiej sytuacji administracja podatkowa może więc żądać korekty podatku VAT odliczonego przez podatnika” (pkt 52). TSUE wskazał ponadto, że „Wniosku tego nie może podważyć okoliczność, że podatek VAT ...
-
Czy przy darowiźnie towarów trzeb naliczyć VAT?
... do odliczenia podatku VAT. Towary pierwotnie nabyte były bądź będą na rzecz przedsiębiorstwa wnioskodawcy w celu prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Ich przekazanie będzie zaś mieć na celu wyłącznie pomoc obdarowanym. Zadano pytanie, czy darowizna takich towarów będzie skutkowała obowiązkiem naliczenia podatku VAT? W przedmiotowej ...
-
Zaniechana inwestycja nie pozbawia odliczenia VAT
... uznały, że firma nie dokonała prawidłowego odliczenia i pobrania VAT związanego z dwoma projektami, i zobowiązała spółkę do zapłaty dodatkowej kwoty z tytułu rozliczeń w podatku VAT. Przedsiębiorca był sam sobie winien Organy podatkowe stwierdziły w szczególności, że prawo do odliczenia VAT nie powinno przedsiębiorcy przysługiwać, bo wiedział on od ...
-
Zwolnienie (strony) z VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych
... VAT (art. 2 pkt 4) lit a)) oraz jeżeli przynajmniej jedna ze stron transakcji jest zwolniona od podatku od towarów i usług (art. 2 pkt 4) lit. b)). U podstaw takiego założenia leży stwierdzenie, że czynności opodatkowane VAT są związane z profesjonalnym obrotem, który z kolei powinien być wyłączony z PCC. Zwolnienie strony z podatku VAT ...
-
Polski Ład wprowadza grupy VAT
... r. było to zaledwie 65 PGK. Czy nowa forma to zmieni? Cel instytucji Celem wprowadzenia grupy VAT jest umożliwienie przedsiębiorcom powiązanym finansowo, organizacyjnie i ekonomicznie wspólnego rozliczania na potrzeby podatku VAT. Jest to rozwiązanie o charakterze dobrowolnym, czyli podatnik będzie mógł sam zdecydować, czy chce skorzystać ...
-
Nabycie przedsiębiorstwa uprawnia do korekty rozliczeń VAT zbywcy
... na przepisy dyrektywy VAT. Dodatkowo NSA odniósł się do argumentów organów podatkowych dotyczących faktu, że art. 93 i następne Ordynacji podatkowej nie przewiduje sukcesji podatkowej w sytuacji nabycia spółki cywilnej, a przepisy ustawy o VAT przewidują wąskie ujęcie sukcesji, ograniczając ją tylko do podatku VAT naliczonego. W ocenie NSA ...
-
Odliczenie VAT od instalacji fotowoltaicznej w gospodarstwie rolnym
... wydatku będzie mógł odliczyć połowę podatku VAT? Co stwierdził organ podatkowy? – przyznał rację wnioskodawcy: „(…) przysługuje Panu częściowe prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za montaż ogniw fotowoltaicznych. Prawo to przysługuje Panu dlatego, że jest Pan zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, nabyte towary i usługi częściowo ...
-
1 stycznia 2023 r. wraca wyższy VAT na energię i paliwa
... podatku VAT. Przy czym należy również pamiętać, że ceny prądu zostały zamrożone. Pomimo tego, że przedsiębiorcy zaliczają te wydatki do kosztów uzyskania przychodów, to jednak tylko ok. 20% będzie do odzyskania. Wysokość pozostałego podatku VAT ...
-
Transakcja trójstronna: procedura uproszczona tylko gdy prawidłowo opisana faktura VAT
... rozliczenie podatku VAT w związku z dokonywaną transakcją trójstronną. Zgodnie z art. 135 ust 1 pkt 4) ustawy o VAT przez procedurę uproszczoną rozumie się procedurę rozliczania VAT polegającą na tym, że ostatni w kolejności podatnik VAT rozlicza VAT z tytułu dokonania na jego rzecz dostawy towarów przez drugiego w kolejności podatnika VAT, jeżeli ...
-
Nie każda dostawa towarów używanych wolna od VAT
... zawarte w odpowiednich przepisach ustawy o VAT. Regulacje odnośnie zwolnienia przedmiotowego w podatku od towarów i usług zostały zawarte w art. 43 ustawy o VAT. Zgodnie z ust. 1 pkt 2 tejże ustawy zwalnia się z podatku VAT „dostawę towarów używanych, z zastrzeżeniem pkt 10 (zgodnie z którym zwalnia się z podatku VAT„dostawę obiektów budownictwa ...
-
Budownictwo: kiedy 7-proc. stawka VAT?
... podatku VAT. Obowiązuje ona jednak w okresie przejściowym – czyli do końca 2007 roku. Od 01 stycznia 2008 roku usługi te powinny być opodatkowane podstawową stawką podatku VAT. I sytuacja taka z całą pewnością miałaby miejsce, gdyby nie zapis zawarty w art. 41 ust. 12 ustawy o VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... założyć szczegółowe ewidencje w zakresie podatku VAT (w zakresie sprzedaży i zakupów) oraz rozliczać się z tego podatku z urzędem skarbowym (a więc składać deklaracje podatkowe, w których będzie wykazywał odpowiednie kwoty tego podatku do wpłaty, zwrotu lub przeniesienia na następny okres podatkowy, wpłaty podatku na rachunek urzędu skarbowego itp ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... od tego podatku. Analizując powyższe przepisy dochodzimy do wniosku, iż podstawowym warunkiem w zakresie odliczenia podatku VAT od dokonanych zakupów jest ich wykorzystywanie do wykonywania czynności opodatkowanych. Jeżeli zakupiony towar lub usługa jest wykorzystywany w wykonywaniu czynności zwolnionych – odliczenie podatku VAT nie przysługuje ...
-
Mały podatnik: metoda kasowa a odliczenie VAT
... szczególnej metody rozliczania podatku VAT okresem rozliczeniowym jest zawsze kwartał. Poza niewątpliwie korzystną preferencją wynikającą z art. 21 ustawy, występują jednak pewne ograniczenia w zakresie podatku naliczonego. W art. 86 ust. 16 ustawy o VAT bowiem wskazano, że powyżsi podatnicy mogą obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony ...
-
Napoje dla pracowników a podatek VAT
... VAT, w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane przez podatnika do wykonywania czynności opodatkowanych, ma on prawo do odliczania podatku VAT od ich zakupu. W naszym przypadku ważne znaczenia ma jednak art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku VAT. Wskazuje on mianowicie, że obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku ...
-
Usługi lecznicze a odliczenie VAT
... podatku VAT i czy w związku z tym nie przysługuje wnioskodawcy prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na wyposażenie tych stanowisk pracy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Kwestie dotyczące prawa do odliczenia podatku ...
-
VAT od reprezentacji to koszty podatkowe
... podatnikowi podatku od towarów i usług (VAT), jeśli nabywane przez niego towary i usługi wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Jeżeli służą one czynnościom zwolnionym z podatku VAT lub w ogóle nie podlegają temu podatkowi, prawo do odliczenia podatku naliczonego od ich nabycia nie przysługuje. Ustawa o podatku od ...
-
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT
... uzyskania przez podatnika zwrotu w terminie przyspieszonym, tj. 25 dni. Rząd proponuje likwidację zakazu odliczania podatku VAT z tytułu poniesionych wydatków, które nie stanowią kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Jest to zmiana powszechnie oczekiwana przez podatników. Zgodnie z projektem, zmienią się zasady ...
-
Powypadkowy remont samochodu: odszkodowanie a korekta VAT
... podatku VAT. W naszym przypadku jednak samochód był tym ubezpieczeniem objętym, a co za tym idzie, podatnik zaliczy do kosztów wydatki na remont, a tym samym może także odliczyć podatek VAT. Przepisy ustawy o podatku ...
-
Usługi budowlane a obowiązek podatkowy VAT
... miesiącach), obowiązek w podatku VAT powstanie 30-tego dnia od dnia wykonania usługi. Do powyższego ustawodawca dostosował również przepisy w zakresie wystawiania faktur VAT za takie usługi. § 15 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur ...
-
Środki z Funduszu Pracy a podatek VAT
... podatku VAT od takiego dofinansowania z jednej strony należy określić, czy wpływa ono na podatek należny, a z drugiej czy VAT naliczony od wydatków sfinansowanych z dotacji może zostać odliczony. Podatek należny To, co jest opodatkowane podatkiem VAT, wskazuje art. 29 ustawy o podatku ...
-
Środek trwały: sprzedaż a zwolnienie podmiotowe VAT
... podatku VAT. Zostało ono określone w art. 113 ustawy. ... podatku. W maju 2009 r. powyższą maszynę sprzedał. Czy z tego tytułu będzie zobowiązany do zapłaty podatku? Czy jej sprzedaż spowoduje, iż przedsiębiorca ten ponownie stanie się czynnym podatnikiem VAT? Art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż zwalnia się od podatku ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż a podatek VAT
... czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Następnie miała miejsce jego sprzedaż. Ta jednak będzie zwolniona z podatku. Co za tym idzie zmieni się wykorzystywanie tego samochodu z czynności opodatkowanych na czynności zwolnione z podatku, co determinuje konieczność dokonania korekty odliczonego podatku VAT. Przypomnijmy, iż korekty takiej ...
-
Fikcyjna firma: odliczenie VAT z faktury
... Naczelnik Urzędu Skarbowego ustalił, że podatnik X, dokonując rozliczenia podatku VAT za okres od czerwca do grudnia 2007 r. wykazał jako podatek naliczony, podatek wynikający z faktur wystawionych przez podmiot Y, a następnie odliczył ten podatek od podatku należnego za wskazane miesiące. W wyniku czynności sprawdzających przeprowadzonych ...
-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
... do których podatnikowi przysługuje ograniczone prawo do odliczenia podatku VAT przy jego nabyciu (60% tego podatku nie więcej niż 6 000 zł), o ile samochód ... podatku VAT. Nic bardziej mylnego. Towar ten bowiem po chwili wykupu (wtedy staje się dopiero jego właścicielem) podatnik musi używać przez co najmniej pół roku, aby sprzedać go bez podatku ...
-
Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT
... VAT. Podczas ponoszenia nakładów na budowę spółce przysługiwało pełne prawo do odliczenia podatku VAT. Poniesione nakłady na nieruchomości będą, po zwrocie jej wynajmującemu wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem. Wynajmujący otrzyma od najemcy fakturę dokumentującą zwrot nakładów, na której znajdzie się podatek VAT ...
-
Leasing samolotu a odliczenie VAT
... obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z nabyciem towarów i usług, które nie są w ogóle wykorzystywane do czynności opodatkowanych, tj. do czynności zwolnionych od podatku VAT lub czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Ustawodawca stworzył więc podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego ...