-
Usługi doradcze a rozliczenie VAT
... się przez to: a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą w myśl przepisów o VAT lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel ... niebędącą podatnikiem na podstawie lit. a, która jest zidentyfikowana do celów podatku lub podatku od wartości dodanej; podatnika, który prowadzi również działalność ...
-
Przebudowa drogi publicznej a opodatkowanie VAT
... rozszerzająco. Stosownie do art. 8 ust. 2 ustawy o VAT za czynność zrównaną z odpłatnym świadczeniem usług uznaje się także wszelkie nieodpłatne świadczenia usług, jeżeli nie są one związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, a podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych następnie ...
-
Faktury VAT: wystawianie a drukowanie
... VAT w art. 106 ust. 1 nie mówią nic o konieczności sporządzenia faktur w określonych formach. Przepis ten mówi wyłącznie o obowiązku wystawiania faktury przez podatnika VAT, która to faktura będzie stwierdzała w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... unijnymi bliźniaczego art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d ustawy o VAT (przepis ten dotyczy usług budowlanych oraz budowlano-montażowych). Tytułem przykładu wskazać można wyrok ... podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) - ustawa o VAT, art. 66 Dyrektywy 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku ...
-
Ubezpieczenia grupowe pracowników a podatek VAT
... znaczenia obecnie pozostaje prawo do odliczenia VAT. Za usługi odpłatne w rozumieniu ustawy będzie uznawane każde takie nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza przedsiębiorstwa podatnika, nawet jeżeli podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tych usług. W konsekwencji ...
-
Zwolnienie z VAT dla przekazania artykułów spożywczych
Nieodpłatne przekazanie towarów, w tym artykułów spożywczych z zasady podlega opodatkowaniu VAT, gdy przedsiębiorcy wcześniej przysługiwało prawo do odliczenia tego podatku od dokonanych zakupów. Producenci żywności mogą jednak skorzystać ze zwolnienia i podatku od towarów i usług z tego tytułu nie odprowadzać. Artykułu spożywcze charakteryzują się ...
-
Stawka VAT na remont dużego domu lub mieszkania
... ta obejmuje usługi wykonywane w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym, co wynika bezpośrednio z zapisu art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, w myśl którego 8% stawkę podatku stosuje się do dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego ...
-
WDT: obowiązek podatkowy w VAT gdy wystawiona faktura
... wystawiając fakturę numer, za pomocą którego sprzedawca jest identyfikowany dla podatku VAT, poprzedzić literami PL. Analogicznie postąpić trzeba z numerem unijnego kontrahenta. Najważniejszym jednak warunkiem dającym sprzedawcy prawo do zastosowania stawki 0 % VAT jest posiadanie przez niego dowodów (dokumentów) potwierdzających, że towary będące ...
-
Podatek VAT: w 2013 r. bez ulgi na złe długi gdy upadłość dłużnika
... korekty naliczonego podatku. Przy czym korekta dotyczy również podstawy opodatkowania i kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona. Należy też pamiętać, że czynność która będzie opodatkowana musi być wykonana na rzecz podatnika VAT, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędący ...
-
PIT, CIT, VAT: w roku 2014 limity podatkowe w górę
... przywilejów, jak możliwość kwartalnego rozliczania VAT-u oraz rozliczania tego podatku metodą kasową, wpłacanie zaliczek na PIT tylko raz na kwartał, czy też możliwość dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych. Status małego podatnika (zarówno w PIT/CIT jak i VAT) w roku 2014 zachowają przedsiębiorcy, u których wartość przychodu ze ...
-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
... faktur wynika wprost z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT : “Podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy(...)”. Ogólna ...
-
Podatek VAT 2014: skomplikowany obowiązek podatkowy
... podatku. Zamiast upływu terminu płatności lub otrzymania zapłaty (albo upływu 30, 60 lub 90 dni od wykonania świadczenia), wprowadzono wymagalność VAT ... podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2014 r. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT ...
-
Odliczenie VAT podczas zawieszenia działalności gospodarczej?
... VAT za czerwiec. Prawo do odliczenia podatku Brak obowiązku składania deklaracji nie oznacza jednak zakazu rozliczenia podatku od towarów i usług. Przedsiębiorca, który zawiesił działalność, będzie mógł odliczyć VAT ... opodatkowanych. Od 1 stycznia 2014 r. podatnik może odliczyć VAT w rozliczeniu za okres, w którym u sprzedawcy powstał obowiązek ...
-
Popularne kwartalne rozliczanie podatku dochodowego i VAT?
... faktur i uzupełnianie danych z minionych trzech miesięcy. Jeszcze większe korzyści przynosi zmiana terminów płatności podatku VAT z miesięcznej na kwartalną. Tutaj w grę wchodzi także większa płynność, więcej swobody przy potrącaniu podatku naliczonego (rozliczający się miesięcznie mają na to trzy miesiące, zaś osoby rozliczające się kwartalnie ...
-
Usługi na nieruchomości: miejsce opodatkowania VAT na zasadach ogólnych?
... definicję podatnika. Na potrzeby stosowania tych przepisów (art. 28a ustawy o VAT): ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a) podmioty, które wykonują samodzielnie ... lit. a, która jest zidentyfikowana lub obowiązana do identyfikacji do celów podatku lub podatku od wartości dodanej; podatnika, który prowadzi również działalność ...
-
Parkowanie samochodu u pracownika z pełnym odliczeniem VAT?
... bardzo trudne. Zgodnie z art. 86a ust. 1 Ustawy VAT w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, związaną z nabyciem takiego pojazdu, stanowi 50% kwoty podatku wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika. Jak stanowi natomiast art. 86a ust. 3 Ustawy VAT, przepis ten nie ma zastosowania w przypadku, gdy ...
-
Umowa dzierżawy: otrzymanie zaliczki a obowiązek podatkowy w VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje specyficzny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług najmu lub dzierżawy. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b Ustawy VAT obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia tego rodzaju usług powstaje z chwilą wystawienia faktury. Jeżeli jednak podatnik nie wystawi faktury ...
-
Kiedy przekazanie próbek towarów nie podlega VAT?
Zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT jeśli podatnikowi przysługiwało w całości lub w części prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu, imporcie, wytworzeniu towarów lub części składowych, to dostawa tych towarów - nawet jeśli jest nieodpłatna - podlega VAT. Dotyczy to w szczególności przekazania lub zużycia ...
-
Sprzedaż z food trucka z wyższą stawką podatku
... korzystać z 5% stawki VAT, gdyż nie klasyfikują się do PKWiU 10.85.1 (Gotowe posiłki i dania). Zostają one opodatkowane 8% stawką podatku na podstawie § 3 ust. 1 pkt 1 w związku z poz. 7 załącznika do rozporządzenia w sprawie stawek VAT. A do wyjątków wskazanych w tej pozycji załącznika zastosowanie znajdzie 23% stawka VAT. Wydanie interpretacji ...
-
Po kontrolach w VAT nadszedł czas na CIT?
... Jak wskazano w komunikacie prasowym: „mechanizmy mające na celu zmniejszenie płaconego podatku można podzielić na trzy grupy: ukrywanie przychodów, zawyżanie kosztów oraz sztuczne ... powinni spodziewać się zmian w zakresie kontroli celno-skarbowych i podatkowych. Nowych kontroli w VAT jest coraz mniej, wobec czego trzeba zmienić obiekt zainteresowań. ...
-
Podatek VAT: fiskus chciał więcej niż wymaga ustawodawca przy WDT
... zamówień. Ale fiskus interpretując przepis art. 42 ust. 3 ustawy o VAT odmówił mu prawa do zastosowania 0% stawki podatku, bo jego zdaniem z żadnego z tych dokumentów nie ... zd. 1 w zw. z ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawodawca w regulacji tej zawarł, że dowodami uprawniającymi do zastosowania 0% stawki VAT dla WDT są dokumenty, ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku ... marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 106 ze zm., dalej: „ustawa VAT”), ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... i ceny wykupu będzie ona uprawniona do odliczenia połowy podatku VAT. Zadano pytanie, czy limit 150.000 ... podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku ...
-
Sztuczne dzielenie działań przedsiębiorców a opodatkowanie VAT
... nie stanowią dalszego elementu usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, a więc podlegają opodatkowaniu VAT. Działalność zwolniona z VAT W art. 43 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług zawarty jest katalog czynności, dostaw i usług, które podlegają zwolnieniu z opodatkowania VAT. Wśród nich, w pkt 37, wskazane są usługi ubezpieczeniowe, usługi ...
-
Sprzedaż wynajmowanego gruntu a podatek VAT
... , że jest czynnym podatnikiem podatku VAT z tytułu najmu lokali w powyższej kamienicy, stanowiącej jej majątek osobisty. Wraz z pozostałymi współwłaścicielami zamierza zbyć przedmiotową działkę firmie deweloperskiej. Zadała w związku z tym pytanie, czy od tej sprzedaży będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Usługi budowlane: wystawienie faktury a podatek VAT
... czynnym podatnikiem podatku VAT i ... podatku VAT w dniu ich wystawienia, a nie w dniu otrzymania zapłaty bądź upływu trzydziestu dni licząc do daty wykonania usługi (czyli wcześniej niż powinien wystąpić)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Darowizny a rozliczenie VAT
... przepisów w zakresie darowizn towarów (oraz nieodpłatnego świadczenia usług). Wynika to przede wszystkim z implementacji do ustawy o VAT art. 16 dyrektywy 2006/112/WE Rady, w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Na podstawie tego przepisu oraz w świetle orzecznictwa ETS dotyczącego nieodpłatnego przekazania towarów (np. wyrok ...
-
Udzielenie pożyczki wspólnikowi a zwolnienie z VAT
... o podatku od towarów i usług. W związku z powyższym usługi te korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 1 w/w ustawy. A zatem, udzielenie przez Wnioskodawcę odpłatnej pożyczki, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 65.22 „Usługi udzielenia pożyczek świadczone poza systemem bankowym”, podlega regulacjom ustawy o podatku ...
-
WNT a procedura VAT marża
... czynny podatnik VAT, lub podatnik podatku od wartości dodanej, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika, b) osoba prawna niebędąca podatnikiem o którym mowa w lit. a), a także kilka innych podmiotów przy wystąpieniu określonych przesłanek dokonujący dostawy towarów jest podatnikiem VAT lub podatnikiem podatku od wartości ...
-
Podatek VAT: zorganizowana część przedsiębiorstwa
... pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i ... funkcjonalnie całość). Mając powyższe na uwadze wskazać należy, że na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług mamy więc do czynienia ze zorganizowaną częścią ...
-
Kodeks karny skarbowy a nierzetelne faktury VAT
... , którego stosowane jest to zwolnienie, lub • przepisu Dyrektywy (chodzi o Dyrektywę 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnotowego systemu podatku od wartości dodanej), który zwalnia z VAT dokumentowaną czynność. Jeżeli tego wymogu nie spełniono, wystawiona faktura będzie uznana za wadliwą, tj. nie spełniającą wymogów określonych ...
-
Zmiany w VAT: bezpłatne próbki i prezenty
... prawo przekazywać bez podatku prawie dwukrotnie droższe prezenty - na przykład dla kontrahentów. Przekazywanie bezpłatnych próbek towarów to jedna z form promocji nowych produktów. Może być skuteczniejsza niż tradycyjna reklama i nierzadko stanowi jeden z głównych elementów strategii marketingowej. Próbki bez VAT Przekazanie przez przedsiębiorcę ...
-
Remont domu w Niemczech a opodatkowanie VAT
... – osobie fizycznej – faktura VAT ze stawką podatku 8%. Spółka zadała pytanie, czy działanie takie będzie prawidłowe z punktu widzenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją zawartą w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz ...
-
Pożyczka lombardowa a sprzedaż VAT marża
... podatku VAT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy może je sprzedawać w systemie VAT-marży? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... nie może przekroczyć 60% podatku, nie więcej niż 6 000 zł. Jedynie na zasadzie wyjątku można odliczyć cały VAT od takiego zakupu, gdy np ... ust. 3 w zw. z art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. a u.p.t.u. wynika, że ustawodawca dał uprawnienie do odliczenia całego podatku naliczonego wszystkim podatnikom których przedmiotem działalności jest odsprzedaż samochodów ...


Ile kosztują tanie mieszkania w polskich metropoliach?