-
Szambo a podatek od nieruchomości
... . W myśl tego przepisu, za obiekt budowlany uważana jest budowla stanowiąca całość techniczno-użytkową wraz z instalacjami i urządzeniami. Z kolei w myśl art. 3 pkt. 3 pr. bud., przez budowlę należy rozumieć każdy obiekt budowlany niebędący budynkiem lub obiektem małej architektury, m.in. obiekty liniowe, lotniska, mosty, wolno stojące ...
-
Indywidualna praktyka lekarska z 19% podatkiem liniowym?
W dniu 14 kwietnia 2015r. pojawiła się indywidualna interpretacja z zakresu prawa podatkowego wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, w ramach której wnioskodawcą był lekarz prowadzący indywidualna praktykę lekarską, opłacający 19% podatek od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Ponadto w tym samym czasie pracował ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2016
Wspomagasz budowę kościoła bądź jego remont? Uczestniczysz finansowo w zakupie przedmiotów liturgicznych? Przekazane na ten cel darowizny można odliczyć od dochodu w ramach ulgi na cele kultu religijnego. Wartość odliczenia jest tutaj jednak limitowana. Łącznie z dwoma innymi darowiznami nie może ona przekroczyć 6% dochodu. Ustawa o podatku ...
-
Nieodpłatne świadczenia a odliczenie VAT
Nieodpłatne świadczenia są częstą praktyką biznesową, ponieważ pomagają budować relacje z klientami i osiągać wspólne cele. Nieodpłatne przekazywanie towarów czy wartości niematerialnych i prawnych, tj. świadczeń podobnych do darowizny, jest co do zasady opodatkowane VAT. Czy w związku z tym odbiorca takiego świadczenia ma prawo do odliczenia ...
-
Przebudowa budynku na cele mieszkaniowe: stawka VAT
Do robót budowlanych polegających na rozbudowie z przebudową budynku administracyjnego oraz przebudowie i adaptacji budynku magazynowo-gospodarczego na lokale socjalne i mieszkaniowe należy stosować podstawową stawkę podatku VAT, jako że budynki, w których wykonywane są prace nie stanowią obiektów budownictwa mieszkaniowego ani budynków ochrony ...
-
Ulga termomodernizacyjna: zakończenie budowy
Prawo budowlane wskazuje, że do użytkowania obiektu budowlanego, na budowę którego wymagane jest pozwolenia na budowę, można przystąpić po zawiadomieniu organu nadzoru budowlanego o zakończeniu budowy, jeżeli organ ten, w terminie 14 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, nie zgłosi sprzeciwu w drodze decyzji. Dopiero po tej dacie można przystąpić ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2019, odliczenia od podatku 2019, rozliczenie podatku za 2019, ulga podatkowa 2019, ulgi podatkowe 2019, ulga podatkowa, rok 2019, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu, instalacja fotowoltaiczna -
Amortyzacja budynku zbudowanego na cudzym gruncie
Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka wybudowała budynek magazynowy na cudzym gruncie. Czy w związku z tym należy ten budynek potraktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy budynek ten można amortyzować? Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie stanowią odrębną grupę składników majątku, która podlega amortyzacji. Pomimo że budynek ...
-
Jak rozliczyć nakłady na obce środki trwałe?
Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka cywilna planuje wynająć od osoby fizycznej budynek, plac parkingowy wokół budynku i dostosować je do potrzeb prowadzenia magazynu. Czy umowa najmu powinna określać, ile wyniosą nakłady na modernizację? Jak należy księgować i rozliczać faktury kosztowe (np. materiałów budowlanych, zainstalowanych urządzeń)? ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane: wyższy limit
Budowa domu niewątpliwie wymaga zaopatrzenia się w całą gamę drogich materiałów budowlanych, bez których żadna inwestycja nie mogłaby się obejść. Każdy przeciętny konsument zdaje sobie sprawę, że wydatki poniesione na zakup określonych materiałów mogą sięgać wysokich sum, które zaś w dużej mierze podyktowane są wysoką stawką podatku VAT. Do ...
-
Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca nabył budowlę, która aby była zdatna do użytku, wymagała poniesienia nakładów inwestycyjnych. Nakładów tych jednak nie poniesiono, w związku z czym budowla nigdy nie była przez niego używana. Dodatkowo zdecydowano o jej fizycznej likwidacji. Czy wartość budowli będzie mogła zostać zaliczona w ciężar ...
-
Ulga meldunkowa gdy budowa i sprzedaż domu
Przychodem zwolnionym od opodatkowania w ramach ulgi meldunkowej jest przychód uzyskany ze zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, a nie przychód wyłącznie ze zbycia budynku. W związku z tym sprzedaż nieruchomości po upływie określonego przez ustawodawcę okresu zameldowania oraz terminowego złożenia we właściwym urzędzie skarbowym ...
-
Zakup nieruchomości: wartość początkowa budynku i gruntu
W przypadku zakupu nieruchomości zabudowanych podatnicy muszą pamiętać, że tylko budynki i budowle podlegają amortyzacji. Nie można natomiast amortyzować gruntów. Nie oznacza to jednak że grunt nie jest środkiem trwałym. Każde z wyżej wymienionych będzie wręcz często traktowane jako odrębne środki trwałe, co z kolei wymaga prawidłowego ustalenia ...
-
System monitoringu jako środek trwały?
Podatnik dokonał zakupów inwestycyjnych związanych z wybudowaniem dużej hali magazynowej. Poniósł m.in. duże koszty na zakup systemu monitoringu tego obiektu. Czy mogą stanowić odrębne koszty uzyskania przychodów, czy też będą powiększają wartość środka trwałego (hali magazynowej)? Koszty systemu monitoringu powinny zostać doliczone do wartości ...
-
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
W praktyce gospodarczej często przedsiębiorcy nabywają nieruchomości, następnie przeznaczają je na cele gospodarcze, często wznosząc na nich budynki i budowle gospodarcze, po czym, w wyniku zmiany celów, zbywają je osobom trzecim. Niezmiernie istotnym zagadnieniem jest opodatkowanie takiego obrotu nieruchomościami. Niniejszy komentarz, przy ...
-
Dotacje unijne a podatek dochodowy
Środki z funduszy strukturalnych przeznaczone dla Polski na lata 2004-2006 zostały w większości zakontraktowane. Jednym z istotnych zagadnień związanych z obsługą pozyskanych dotacji jest ich rozliczenie dla celów podatkowych. Z uwagi na brak precyzyjnych przepisów prawa w tym zakresie, kwestia prawidłowego ujęcia dla celu podatku dochodowego ...
-
Przekazanie sieci wodociągowo-kanalizacyjnej w podatku dochodowym
Osoby fizyczne realizujące inwestycje budowlane wymagające uwzględnienia w ich ramach urządzeń sieci wodociągowej czy kanalizacyjnej (przykładowo budujące dom wraz z przyłączem wodno kanalizacyjnym) mają możliwość ich odpłatnego przekazania gminie lub przedsiębiorstwu wodociągowo kanalizacyjnemu, na warunkach uzgodnionych w umowie. Wskazuje na to ...
-
Koszty oddelegowania (nocleg) pracownika bez podatku dochodowego
Niektóre zawody wymagają dużej mobilności czy wręcz ustawicznego przebywania poza miejscem zamieszkania. Są to przede wszystkim przedstawiciele handlowi czy też budowlańcy. Ci pierwsi w ciągu tygodnia potrafią przejechać cały kraj nie wracając w ogóle do domu. Ci drudzy natomiast w ciągu roboczego tygodnia nocują blisko placu budowy, aby jak ...
-
Opłata za odrolnienie gruntu w koszty uzyskania przychodu
Odrolnienie gruntu rolnego powoduje zwiększenie jego wartości i jest konieczne, kiedy planujemy na nim jakąś inwestycje, np. budowę magazynu. Związanych z tym opłat, które pobiera gmina, przedsiębiorca nie będzie mógł uznać za koszt zwiększający wartość początkową budowanego na gruncie obiektu. Jeśli mamy działkę rolną i wiążemy z nią jakieś plany ...
-
Kredyt gotówkowy nie jest celem mieszkaniowym w PIT
Wydatkiem mieszkaniowym, zwalniającym z podatku przychód ze sprzedaży nieruchomości, jest m.in. spłata kredytu (pożyczki) zaciągniętego przed sprzedażą na nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego. Regulacja ta wymaga jednak nie tylko wydania pieniędzy na spłatę pożyczki czy kredytu, ale również tego, aby taki kredyt czy pożyczka był ...
-
Usługi gastronomiczne w kosztach podatkowych - wybrane problemy
Usługi gastronomiczne w rozliczeniu podatkowym budziły i nadal budzą liczne wątpliwości co do ich prawidłowego ujęcia. Poniżej przedstawiamy wybrane zagadnienia rozliczenia w kosztach takich usług, które występują najczęściej, a więc wyżywienie w podróży służbowej, na imprezach integracyjnych czy podczas spotkań biznesowych. Należy jednak ...
-
Likwidacja zakupionego budynku w kosztach podatkowych
Wartość zakupionego budynku magazynowego zaliczonego do środków trwałych w budowie, w związku z podjęciem przez niego decyzji o rezygnacji z jego remontu i modernizacji przed oddaniem go do używania i jego wyburzeniem, stanowi wydatek, który można jednorazowo zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w dacie jego likwidacji - uznał ...
-
Różne stawki VAT na usługi budowlane i budowlano-montażowe
Usługi budowlane oraz budowlano-montażowe objęte są zasadniczo podstawową stawką podatku VAT, czyli 23%. Przepisy ustawy o VAT dopuszczają jednak możliwość jej obniżenia w zależności od wystąpienia pewnych okoliczności. Sytuacje, z jakimi mierzą się podatnicy, często jednak wymagają dochodzenia praw na drodze sądowej. Dlatego wcześniej warto ...
-
Podatki sposobem na recesję?
Kiedy większość państwowych budżetów wykazuje rekordowe deficyty, a zewnętrzny kapitał wymaga coraz wyższych odsetek za ponoszone ryzyko, rządy sięgają do kieszeni podatników. Jeśli nie wiadomo skąd brać pieniądze, wystarczy opodatkować tych, który zarabiają w kryzysie. W ostatnich miesiącach ekonomiści wskazywali wiele analogii do Wielkiej ...
-
Pakiet medyczny to przychód pracownika
W uchwale 7 sędziów z 24 maja 2010 r. (sygn. akt II FPS 1/10) NSA wyjaśnił zagadnienie prawne, które budziło do tej pory rozbieżności w orzecznictwie sądów administracyjnych, dotyczące opodatkowania dodatkowych świadczeń medycznych dla pracowników, przysługujących im w ramach wykupionych przez pracodawcę pakietów. Z uzasadnienia wspomnianej ...
-
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe
Różnice kursowe jako element przychodów i kosztów podatkowych bezpośrednio wpływają na wysokość podstawy opodatkowania. Zatem prawidłowe wyliczenie podatku wymaga m.in. właściwego wyliczenia różnic kursowych od własnych środków pieniężnych. Tymczasem od 2007 r. wycena operacji gospodarczych na rachunku walutowym budzi wiele wątpliwości. Różnice ...
-
Budowa nieruchomości: spis z natury w KPiR
Przepisy podatkowe wymagają, aby na koniec roku sporządzić spis z natury, który będzie brany pod uwagę przy określaniu rocznego dochodu z prowadzonej działalności gospodarczej. Spisem tym nie są objęte jednak tylko materiały czy towary, ale także m.in. wyroby gotowe jak i produkcja w toku. Jak takową wycenić w przypadku budowy nieruchomości na ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
Zagadnienie stosowania zwolnienia z podatku VAT dla szkoleń finansowanych ze środków publicznych od momentu jego wprowadzenia budziło liczne wątpliwości zarówno po stronie podmiotów świadczących tego rodzaju usługi, jak i podatników je nabywających. Warto zatem bliżej przeanalizować tę kwestię. Zwolnienie, o którym mowa, przewidziane zostało w art ...
-
Likwidacja i wytworzenie środka trwałego
Wytworzenie jednego środka trwałego niekiedy wymaga likwidacji innego. Tak często jest w przypadku nieruchomości, gdzie nowy budynek ma stanąć na miejscu starego. Działanie takie związane często jest z poniesieniem dodatkowych nakładów związanych z wyburzeniem starej nieruchomości, pracami porządkowymi. Może ona także nie być jeszcze w całości ...
-
Podatek VAT: stawka na wstęp na siłownię i do klubu fitness
Kwestia opodatkowania podatkiem VAT karnetów wstępu na siłownie i do klubów fitness budzi kontrowersje, a orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące przedmiotowego zagadnienia niestety jest rozbieżne. Ustalenie właściwej stawki podatku VAT ma zasadnicze znaczenie dla cen karnetów wstępu co ma bezpośrednie przełożenie dla osób korzystających z ...
-
Podatek od nieruchomości gdy zawieszenie działalności
Zawieszając działalność przedsiębiorca może pozbyć się jedynie części ciężaru ponoszenia pewnych wydatków. Jeśli na potrzeby firmy wykorzystuje budynki czy magazyny, będzie musiał nadal opłacać za nie podatek. Na szczęcie ma możliwość rozliczyć go w kosztach firmy. Zawieszenie działalności gospodarczej niesie za sobą sporo finansowych i ...
Tematy: zawieszenie działalności gospodarczej, zawieszenie działalności, czasowe zawieszenie działalności, działalność gospodarcza, podatek od nieruchomości, podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, podatek od firmy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Przedawnienie zobowiązania podatkowego w podatku VAT
Skład siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z 3 grudnia 2012 r. w sprawie o sygn. akt I FPS 1/12 rozpoznał zagadnienie prawne budzące poważne wątpliwości: czy w świetle art. 70 § 1 i art. 208 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa w brzmieniu obowiązującym od 1 września 2005 r. dopuszczalne jest w każdym czasie ...
-
Księgi rachunkowe i zaliczki na podatek: miesięczny spis z natury?
Ustawa o rachunkowości zezwala na stosowanie uproszczenia polegającego na odpisywaniu w koszty wartości materiałów i towarów na dzień ich zakupu, gdzie korekta takich kosztów o wartość stanu magazynu jest dokonywana nie później niż na dzień bilansowy. Niemniej w celu prawidłowego rozliczenia zaliczek w podatku dochodowym podatnicy stosujący ...
-
1 proc. podatku należnego dla OPP w zeznaniu rocznym 2014
Podobnie jak w latach wcześniejszych, także w rozliczeniach rocznych PIT 2014 ustawodawca pozwala podatnikom na częściowe zadysponowanie swoim podatkiem dochodowym poprzez wskazanie, której organizacji pożytku publicznego, wybranej ze ściśle określonej listy, fiskus przekaże 1 proc. tego podatku. Powyższe nie jest skomplikowane. Nie wymaga też od ...
-
Wynajem maszyn budowlanych z podatkiem u źródła
Koparki, kontenery na gruz, kontenery magazynowe, biurowe, sanitarne, tymczasowe rozdzielnie elektryczne a także inne maszyny i elektronarzędzia budowlane są urządzeniami przemysłowymi, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. To oznacza, że ich wynajem za granicą wiąże się po stronie polskiej firmy, ...
-
Ulga mieszkaniowa: najpierw sprzedaż, później zakup nieruchomości
Ustawa wymaga, iż aby skorzystać ze zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości, pieniądze uzyskane z tego tytułu muszą zostać przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, np. zakup budynku mieszkalnego. Ważna jednak jest kolejność dokonanych transakcji, czyli najpierw sprzedaż a dopiero później zakup. Jej niezachowanie skutkuje brakiem prawa do ...