akt. 9, (strona 64/118) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia

... się tutaj wszystkie zobowiązania do uregulowania względem tego podmiotu - uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 3 grudnia 2010 r., sygn. akt III SA/Wa 2365/10. Chodzi tutaj oczywiście o przepisy w zakresie niedostatecznej kapitalizacji. Spółka (bank) wystąpiła o wydanie interpretacji indywidualnej odnośnie zastosowania art ...

Tematy: koszty podatkowe, CIT, podatek CIT, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, niedostateczna kapitalizacja, odsetki od pożyczki
Ulga rehabilitacyjna a zakupy na raty

W ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej osoby niepełnosprawne bądź podatnicy mający na utrzymaniu takie osoby mogą odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym szereg wydatków, w tym m.in. poniesionych na nabycie niezbędnego sprzętu rehabilitacyjnego. Należy jednak pamiętać, że odliczeniu podlegają jedynie wydatki faktycznie ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Nakłady inwestycyjne: odliczenie i korekta VAT

W przypadku nabycia towarów i usług służących wykonywaniu czynności mieszanych (tj. zarówno opodatkowanych jak i zwolnionych z podatku), podatnik, gdy nie jest możliwe ich rozbicie, jest obowiązany do stosowania tzw. proporcji VAT przy odliczaniu podatku naliczonego z faktur dokumentujących ich nabycie. Podobnie jest w przypadku inwestycji. ...

Tematy: korekta VAT, roczna korekta VAT, Korekta, VAT naliczony, proporcja VAT
Zeznania roczne: najczęstsze błędy

Brak podpisu, błędny NIP, nieaktualny formularz - to jedne z wielu błędów, które co roku popełniają podatnicy. Kto popełni choć jeden z nich, zostanie wezwany do urzędu skarbowego. Jeśli przysługuje mu zwrot podatku, będzie dłużej czekać na pieniądze. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest nadal podatkiem rodzącym problemy. Szczególnie jest to ...

Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?

Podatnik prowadzący zarówno działalność uprawniającą do odliczenia VAT oraz działalność nieuprawniającą do takiego odliczenia (zwaną działalnością mieszaną) nie może odliczyć całego podatku VAT wynikającego z faktur zakupowych. Musi on oddzielnie wyodrębniać zakupy związane z poszczególnymi rodzajami tej działalności. To nie zawsze jest jednak ...

Tematy: proporcja VAT, wyłączenie z VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, czynności zwolnione z opodatkowania, czynności opodatkowane VAT
Podatek dochodowy: działalność rolnicza

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym nie podlega co do zasady działalność rolnicza, za wyjątkiem działów specjalnych produkcji rolnej. Należy jednak pamiętać, że ustawa wskazuje, co należy rozumieć pod pojęciem działalności rolniczej i w przypadku, gdy faktyczna działalność rolnika wychodzi poza tę definicję, winna być opodatkowana podatkiem ...

Tematy: działalność rolnicza, rolnictwo, rolnik ryczałtowy, usługi rolnicze, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe
Usługi zarządcze a import usług i rozliczenie VAT

... 01 grudnia 2008 r.)? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 9 kwietnia 2009 r. sygn. akt I SA/Wr 12/09, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Stosownie do art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...

Tematy: import, import usług, opodatkowanie VAT, VAT należny, rozliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT

W rzeczywistości gospodarczej nie jest możliwe wykluczenie sytuacji, w której nabywcy nie dokonują zwrotu wcześniej nabytych towarów. Jak wystawić fakturę korygującą na taki zwrot i ją rozliczyć w przypadku, gdy sprzedaż miała miejsce w roku 2010 a zwrot w roku 2011? Przede wszystkim sprzedawca musi pamiętać, że na zwrot towaru winien wystawić ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, rozliczenie VAT, VAT należny
Przyspieszony zwrot nadwyżki VAT

... naliczonego wykazane w deklaracji podatkowej powinny być w całości zapłacone. Warto jednak wskazać na wyrok WSA w Łodzi z dnia 22 kwietnia 2010 r., sygn. akt I SA/Łd 141/10 (orzeczenie nieprawomocne), z którego wynika, że takiego podziału nadwyżki podatku naliczonego nad należnym można dokonać. Sąd zgodził się z organem ...

Tematy: zwrot VAT, termin zwrotu VAT, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT
Podatek PCC od ustanowienia hipoteki

... ustawa, orzeczenie sądowe lub czynność prawna stanowi inaczej. Jak potwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 23.02.2010 r. sygn. akt III SA/Wa 1498/09, przytoczone wyżej przepisy należy stosować w stosunku do podatku od czynności cywilnoprawnych. Jak czytamy w uzasadnieniu do wyroku, „(…) aby ...

Tematy: podatek PCC, PCC, opodatkowanie PCC, podatek od czynności cywilnoprawnych, ustawa o księgach wieczystych i hipotece
Informacja PIT-11: najczęstsze problemy

... przez płatników. Ci, którzy zdecydowali się na taki krok, na podstawie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z 22 października 2010 r. (sygn. akt I SA/Po 486/10) powinni we własnym interesie zadbać o dowód doręczenia dokumentów pracownikowi. Spodziewać się bowiem można, że w przypadku ewentualnej kontroli dokumentacja ...

Tematy: PIT-11, PIT, PITy, zeznanie roczne, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, informacje podatkowe, obowiązki pracodawcy
Polisa zdrowotna a przychód pracownika

... . Przychód powstaje wówczas w momencie zapłacenia składki (wykupienia polisy ubezpieczeniowej). Tak wynika z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 30 lipca 2009 r. (sygn. akt II FSK 506/08). Świadczeniem wzajemnym zakładu ubezpieczeń nie jest odszkodowanie, a ponoszenie ryzyka jego wypłaty, czyli zapewnienie ochrony ubezpieczeniowej. W związku ...

Tematy: polisa zdrowotna, pakiet medyczny, przychód, przychód pracownika, nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne świadczenia dla pracowników
Jaki podatek od nieruchomości za garaż?

... zgodność zarówno wśród organów podatkowych jak i sądów administracyjnych. Przykładowo Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w wyroku z dnia 28.02.2007 r. sygn. akt I SA/Wr 1068/06 (orzeczenie prawomocne) wskazał, że „(…) przepisy ustawy o podatkach i opłatach lokalnych nie wprowadzają – dla celów podatkowych – odrębnej kategorii "garaże ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości
Potrącenie jako potwierdzenie odbioru faktury?

Pomimo, iż od dłuższego czasu postuluje się zniesienie obowiązku posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez kontrahenta, przepisy nakładające na podatnika taka konieczność w dalszym ciągu funkcjonują w obrocie prawnym. Pomimo że zobowiązują podatnika do gromadzenia takich potwierdzeń, są one zadziwiająco mało konkretne. Z tego ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT należny
Ubrania firmowe jako koszty uzyskania przychodu

Strój firmowy może stanowić koszt uzyskania przychodu jeśli obowiązek jego noszenia wynika z przepisów o BHP albo spełnia funkcje reklamowe. Strój firmowy stanowiący wydatek o charakterze reprezentacyjnym nie stanowi kosztu podatkowego. Ponoszenie wydatków w związku z nabyciem strojów służbowych jest dość częstą praktyką w działalności ...

Tematy: odzież dla pracowników, koszty podatkowe, odzież służbowa, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, obowiązki pracodawcy w zakresie BHP, obowiązki pracodawcy
Odsetki za zwłokę a przychody podatkowe firmy

Trudno znaleźć przedsiębiorcę, któremu kontrahenci nie zalegają z płatnościami za dostawy towarów czy świadczenie usług. W przypadku takich opóźnień przedsiębiorca może obciążyć kontrahenta dodatkowo odsetkami za zwłokę. Odsetki takie stanowią oczywiście przychód z prowadzonej firmy, jednakże dopiero w momencie ich faktycznego otrzymania. ...

Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, data powstania przychodu, odsetki, odsetki za zwłokę
Odpisy amortyzacyjne nie zawsze w koszty podatkowe

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od składników majątku uznanych za środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne. Generalnie, aby mogły być one kosztem podatkowym, muszą być naliczone zgodnie z przepisami dotyczącymi amortyzacji. W praktyce zachodzą jednak sytuacje, które wyłączają z kosztów odpisy dokonane zgodnie z prawem. Na potrzeby ...

Tematy: amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, ewidencja środków trwałych, odpisy amortyzacyjne
Odliczenie podatku VAT gdy związek z działalnością

Można odliczyć VAT naliczony przy zakupie prasy, pod warunkiem jednakże, iż jej nabycie wiąże się z prowadzoną przez podatnika działalnością. Prawo do dokonania obniżenia podatku przysługuje mu z chwilą dokonania przez dostawcę dostawy towarów objętych fakturą i wykonania przez usługodawcę całości usług. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Izby ...

Tematy: VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, opodatkowanie VAT
Dziedziczenie firmy a podatki

W praktyce obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, gdy osoba prowadząca działalność gospodarczą umiera, a spadkobierca, często będący osobą współpracującą ze spadkodawcą, decyduje się kontynuować działalność w zakresie przedsiębiorstwa nabytego w drodze spadkobrania. Taka decyzja rodzi jednak określone konsekwencje, zarówno podatkowe jak i ...

Tematy: podatek od firmy, podatek od spadków i darowizn, nabycie spadku, podatek od spadku, rozliczenie VAT, podatek dochodowy, podatek dochodowy od firm, podatek dochodowy od firmy
Konferencja a koszty uzyskania przychodów firmy

... realizacji przedsięwzięcia, uczynienie źródła przychodów mocnym i trwałym, odpornym na działanie czynników obniżających jego sprawność. Wyrok WSA w Poznaniu z 4 listopada 2009 r., sygn. akt I SA/Po 746/09 Analizując katalog wydatków, które obecnie nie mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów (nawet gdy te wydatki spełniają ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wydatki na szkolenia, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama
Przekształcenie spółki: podatek od zysku

... zapasowy spółki. W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 20 sierpnia 2010 r. sygn. akt I SA/Wr 719/10, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 551 § 1 ustawy z dnia 15 września 2000r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr ...

Tematy: przekształcenie spółki, zyski spółek, dywidenda, przychody z dywidend, źródła przychodów podatkowych
Podatek VAT: stałe miejsce prowadzenia działalności

W praktyce obrotu gospodarczego niezwykle istotną kwestią jest określenie, czy kontrahent ma na terytorium polski stałe miejsce prowadzenia działalności. Identyfikacja takiego miejsca decyduje bowiem o sposobach rozliczenia VAT. Uznanie czy w danym przypadku mamy do czynienia tylko z pewnymi czynnościami przedsiębiorcy niezbędnymi do prawidłowego ...

Tematy: faktura VAT, zobowiązanie podatkowe, powstanie obowiązku podatkowego, VAT należny, faktury VAT, usługi transportowe, transport wewnątrzwspólnotowy, wewnątrzwspólnotowa usługa transportowa, import, import usług, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT
Stawka VAT na opłaty za użytkowanie wieczyste

... wieczystego trwa przez cały okres na jaki zostało ustanowione i w którym wnoszone są opłaty (por. uchwała NSA z dnia 8 stycznia 2007 r., sygn. akt I FPS 1/06). W świetle powyższych regulacji prawnych oraz odnosząc się do opisu zdarzenia przyszłego należy stwierdzić, iż Wnioskodawca oddając grunt w użytkowanie ...

Tematy: użytkowanie wieczyste, opodatkowanie VAT, prawo użytkowania wieczystego, stawki VAT
Dojazd do pracy koleją = mniejszy podatek roczny

Korzystając z komunikacji miejskiej, promowej czy też kolejowej koniecznie kup bilet okresowy i go zachowaj. Masz bowiem szanse zapłacić niższy podatek. Im większe faktyczne wydatki na dojazd do pracy, tym większa korzyść podatkowa. Najwięcej mogą odliczyć osoby dojeżdżające do pracy koleją. Standardowo, zgodnie z art. 22 ust. 2 ustawy o PIT, ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT

W zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług, na jednakowych zasadach ustawodawca potraktował usługi transportowe, spedycyjne, przeładunkowe, czy budowlane, mimo że stawki podatku VAT mogą być tutaj różne. Co do zasady jest to data zapłaty za te usługi, o ile nastąpi ona w określonym terminie. Rozpatrzmy ...

Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT w budownictwie, VAT należny, obowiązek podatkowy, usługi transportowe
Ulga prorodzinna a zagraniczny dochód dziecka

Korzystasz z ulgi prorodzinnej a Twoje dziecko osiąga dochody za granicą? Uważaj, na kilka dni przed końcem ub.r. Ministerstwo Finansów wydało niekorzystną interpretację. Nawet jeśli taki dochód nie jest w Polsce opodatkowany, powinien być wliczony do limitu, który praktycznie uniemożliwia skorzystania z ulgi. Z ulgi na dziecko, które ukończyło 18 ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna
Odszkodowanie z OC sprawcy a podatek VAT

... , w jakim poszkodowany nie może obniżyć podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Tak uznał Sąd Najwyższy w uchwale z dnia 17 maja 2007 r. (sygn. akt III CZP 150/06). Inicjatorem tego ważnego dla rynku ubezpieczeń komunikacyjnych orzeczenia był Rzecznik Ubezpieczonych. Była to reakcja na występujący w praktyce ...

Tematy: odszkodowanie, odszkodowania, kolizja drogowa, podatek VAT
Nieodpłatne przekazanie nieruchomości w VAT

Przekazanie towarów należących do przedsiębiorstwa na cele prywatne podatnika jest traktowane jak odpłatna dostawa towarów w myśl ustawy o podatku od towarów i usług. Z drugiej jednak strony do takiej dostawy stosuje się wynikające z przepisów zwolnienia. Jedno z nich dotyczy nieruchomości. Załóżmy, że w 2000 r. podatnik nabył na cele prowadzonej ...

Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, opodatkowanie VAT, przekazania na potrzeby osobiste
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia

Otrzymanie zaliczki rodzi po stronie sprzedawcy powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Zaliczka taka winna także co do zasady zostać udokumentowana fakturą VAT. A jak postąpić w sytuacji, gdy kontrahent zmienił zamówienie pozostawiając wpłaconą zaliczkę? Rozpatrzmy następującą sytuację: W grudniu 2010 r. kontrahent wpłacił ...

Tematy: faktura zaliczkowa, faktura, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, korekta VAT, faktura korygująca, korekta faktury
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT naliczony

W stosunku do wykupu z leasingu operacyjnego samochodu osobowego podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 60% kwoty podatku należnego, nie więcej niż 6 tys. zł, wynikającej z faktury zakupu tego pojazdu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 11.04.2011 r. nr ILPP2/443-29/11-4/MR. Jakie ...

Tematy: leasing, leasing samochodów, samochód w leasingu, VAT naliczony, samochód osobowy w podatkach, samochód firmowy, odliczenie VAT
Impreza integracyjna = przychód dla pracownika?

... pracownika. Ile zjadł, tyle powinien zapłacić, tylko jak to zmierzyć? W orzecznictwie sądów administracyjnych (np. wyrok z dnia 25.11.2010r., sygn. akt I SA/Wr 1197/10) spotykamy pogląd, iż w przypadku nieodpłatnych świadczeń opodatkowaniu może podlegać tylko przychód rzeczywiście otrzymany, a nie możliwy do otrzymania. Zatem ...

Tematy: impreza firmowa, imprezy integracyjne, podatek dochodowy od osób fizycznych, opodatkowanie podatkiem dochodowym, przychód pracownika
Stawka VAT na wynajem mieszkania

Wynajem części nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele biurowe stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podstawową stawką podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 14.04.2011 r. nr ILPP1/443-564/11-3/MS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...

Tematy: wynajem, najem lokalu, wynajem biur, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, faktura VAT, stawka VAT
Członek zarządu a nieodpłatne świadczenia

... ). Przepisy podatkowe nie wyjaśniają pojęcia nieodpłatnych świadczeń, nakazują jednak zaliczać ich wartość do przychodów. W wyroku z dnia 10 maja 2006 r. (sygn. akt II FSK 313/06) Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, iż zakres pojęcia nieodpłatne świadczenie obejmuje nie tylko świadczenia w znaczeniu cywilnoprawnym, ale także ...

Tematy: Rada nadzorcza, członek rady nadzorczej, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, podatki spółki
Budownictwo mieszkaniowe: VAT na stolarkę okienną

Usługa dostawy i montażu stolarki budowlanej wykonana w budynku mieszkalnym objętym społecznym programem mieszkaniowym w ramach budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy od dnia 1 stycznia 2011 r. jest opodatkowana 8% stawką podatku VAT. Wystawiona faktura VAT powinna zawierać jedną pozycję, w której zostanie wykazana pełna ...

Tematy: stawki VAT, preferencyjna stawka VAT, budownictwo mieszkaniowe, VAT w budownictwie, usługi budowlano-remontowe, stawka VAT
Opłaty za media a przychody z najmu

Należności z tytułu opłat uiszczanych przez najemcę na podstawie wystawianych przez wynajmującego refaktur za media, jeżeli z umowy wynika, że do ich ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...

Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania