-
Środki transportu: Rolnik zapłaci VAT od kombajnu z UE
... 15, lub podatnik podatku od wartości dodanej, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika, b. osoba prawna niebędąca podatnikiem, o którym mowa w lit. A − z zastrzeżeniem art. 10 ... o których mowa w ust. 1, nie są pojazdy trwale unieruchomione ani kontenery. Analiza regulacji art. 38 rozporządzenia 282/2011 wskazuje, że elementem ...
-
Puste faktury: fiskus musi dowodzić każdą transakcję
... nie znajduje oparcia w znajdującym się w aktach materiale dowodowym. Mało tego, analiza uzasadnienia zaskarżonej decyzji w tym zakresie wskazuje na posługiwanie się ... . Pomyłki, niewłaściwe decyzje biznesowe stanowią element ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej. Każdy może popełnić błąd. Nie daje to jednak przyzwolenia, by urzędnicy bez ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... z pomocy doradcy oraz zaakceptowanie lub odrzucenie jego zaleceń; 4. identyfikacja i analiza problemu – jednym z zasadniczych obszarów aktywności doradcy musi być orientacja ... należy uznać władcze uprawnienie w stosunku do realizowanego projektu lub działalności gospodarczej. Zgodnie ze Słownikiem Języka Polskiego PWN, „kierować” oznacza „stać na ...
-
VAT-23: żuraw samojezdny nie jest środkiem transportu
... , lub podatnik podatku od wartości dodanej, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika, b) osoba prawna niebędąca podatnikiem, o którym mowa w lit. a - z zastrzeżeniem art ... o napędzie mechanicznym lub elektrycznym przeznaczone dla osób niepełnosprawnych. Analiza powyższych regulacji wskazuje, że elementem przesądzającym ...
-
Motocykl na firmę. Co można odliczyć i ile realnie kosztuje miesięcznie?
... . Jeśli przedsiębiorca wykorzystuje jednoślad w tzw. trybie mieszanym, a więc nie tylko w działalności gospodarczej, może odliczyć 50% VAT od ceny zakupu lub od wydatków związanych z ... 150 tys. zł – wyjaśnia doradca podatkowy inFakt. Ile w praktyce można odliczyć? – analiza przypadku Aby sprawdzić, jakie kwoty można rozliczyć w kosztach firmowych z ...
-
Dowód księgowy musi być wydrukowany
... § 13 w/w rozporządzenia Ministra Finansów, stwierdzające fakt dokonania operacji gospodarczej zgodnie z jej rzeczywistym przebiegiem i zawierające co najmniej wymogi określone w ... . 3 nie zawiera w swoim katalogu dowodów księgowych sporządzanych w wersji elektronicznej. Analiza przepisów zawartych w § 12 i § 13 cyt. wyżej rozporządzenia jednoznacznie ...
-
Gospodarstwo rolne: darowizna a podatek VAT
... składników niematerialnych i materialnych, przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. Wprawdzie w przepisach Kodeksu cywilnego gospodarstwo rolne zostało ... na obdarowaną siostrę Wnioskodawcy. Należy jednak zwrócić uwagę, iż analiza przedmiotu umów cywilnoprawnych nie mieści się w ramach określonych w art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 ...
-
Nota korygująca a podatnik zwolniony z VAT
... VAT z błędami nie mającymi wpływu na wartość tej faktury. Niestety analiza powyższego przepisu budzi spore wątpliwości, gdy wystawcą takim ma być podmiot ... jedynie czynni podatnicy VAT (może to zatem być osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej czy też podatnik zwolniony z tego podatku podmiotowo lub przedmiotowo). Przykładowo w § ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie przepisy podatkowe?
... i innych gruntów, jeżeli sprzedaż ta nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i została przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, ... 2007 r. natomiast nastąpiło odpłatne zniesienie współwłasności a w 2008 r. postanowił ją sprzedać? Analiza przepisów przejściowych, wprowadzających zmianę w opodatkowaniu przychodu ze ...
-
Wywłaszczenie gruntów a podatek dochodowy
... gruntów, d. innych rzeczy, * jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w ... jej wywłaszczenie lub w związku z realizacją prawa pierwokupu. Analiza zacytowanego przepisu prowadzi do wniosku, że przedmiotowe zwolnienie nie ...
-
Sprzedaż gruntów dla miasta a podatek dochodowy
... użytkowania gruntów, -jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit ... jej wywłaszczenie lub w związku z realizacją prawa pierwokupu. Analiza zacytowanego przepisu prowadzi do wniosku, że przedmiotowe zwolnienie nie ...
-
Podatek zryczałtowany nie dla każdego zlecenia do 200 zł
... na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9. Należy zaakcentować, iż o ... dochodami podlegającymi opodatkowaniu według skali podatkowej, co wynika z art. 30 ust. 8 ustawy. Analiza normy wyrażonej w ww. art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy podatkowej ...
-
Umowy zlecenie: stawka godzinowa a podatek zryczałtowany
... na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9. Należy zaakcentować, iż o ... dochodami podlegającymi opodatkowaniu według skali podatkowej, co wynika z art. 30 ust. 8 ustawy. Analiza normy wyrażonej w ww. art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy podatkowej ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości a podatek dochodowy
... oraz udziału w nieruchomości, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, ... uzasadniające jej wywłaszczenie lub w związku z realizacją prawa pierwokupu. Analiza zacytowanego przepisu prowadzi do wniosku, że przedmiotowe zwolnienie nie będzie ...
-
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... 2010 r. nr ITPP1/443-622/10/AT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W prowadzonej działalności gospodarczej podatnik wykorzystuje, wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, stanowiący ... odnoszą się również do treści art. 176 tego aktu prawnego. Analiza przytoczonych przepisów pozwala na stwierdzenie, że przepisy ustawy o podatku ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... do ewidencji środków trwałych spółki, służących do prowadzenia działalności gospodarczej (oczywiście w szerokim tego pojęcia znaczeniu), masz możliwość zaliczenia ... odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu paliw silnikowych, konieczna jest analiza przepisów ustawy o VAT. Zmiany w ustawie o CIT a zasady rozliczania wydatków na paliwo Zmiany ...
-
Ubezpieczenie leasingu: korekta VAT
... , a dla roszczeń o świadczenia okresowe oraz roszczeń związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - trzy lata. Z uwagi na fakt, iż żadne przepisy szczególne nie wskazują ... wynikające z zawartej umowy nie uległo przedawnieniu. Konieczna jest więc szczegółowa analiza zapisów umowy przez przedsiębiorców w celu sprawdzenia, czy rzeczywiście są ...
-
Sprzedaż nieruchomości: cele mieszkaniowe bez PIT
... d. innych rzeczy jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w ... określonego dochodu od podatku dochodowego z terminem wydatkowania środków pieniężnych.(…) Analiza treści art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Ceny transferowe: będą nowe regulacje?
... r. OECD przeprowadziła analizę przepisów o cenach transferowych w 33 krajach. Analiza polegała na pozyskaniu od administracji podatkowych badanych państw informacji o ... jest obowiązkowa dla transakcji zawieranych z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, dokumentacji nie podlegają również transakcje zawierane na giełdzie lub ...
-
Samochód firmowy: diesel czy benzyna?
... przypadku tej pierwszej tzw. mali podatnicy oraz rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej mogą jednorazowo zaliczyć w koszty uzyskania przychodów zakup takiego ... sprawdził, jaki samochód i dla kogo będzie najkorzystniejszym wyborem. Dokonana analiza uwzględnia różne traktowanie na gruncie podatkowym samochodu ciężarowego i osobowego, ...
-
Podatek liniowy czy skala podatkowa?
... próg podatkowy. Aby decyzja nie okazała się chybiona, konieczna jest dokładna analiza dochodów całej rodziny. Warto ją przeprowadzić, bo może okazać się, że ... podatkowe i rozliczyć się z fiskusem osobno. W takim wypadku podatek płacony w ramach działalności gospodarczej wyniósłby 22 800 zł (120 000 x 0.19). Podatek żony, wyliczony dla pierwszego ...
-
Podatek CIT: rozliczenie straty podatkowej
... nie uwzględnia się przy ustalaniu straty Spółka z o.o. w 2011 r. poniosła stratę na działalności gospodarczej. Czy otrzymana dywidenda od polskiej spółki kapitałowej wpłynie na zmniejszenie ... w danym roku odliczone może być nie więcej niż 50% kwoty straty. Analiza powołanego przepisu wskazuje, że rozliczenie straty może nastąpić w okresie nie ...
-
Różnice kursowe przy ryczałcie ewidencjonowanym
... Opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ... kiedy w ogóle różnice kursowe od przychodu mogą tutaj powstać. Otóż analiza art. 24c updof doprowadza do wniosku, iż aby powstały różnice ...
-
Laptop z torbą: wartość początkowa środka trwałego
... dłuższy niż rok, będą wykorzystywane na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, stanowią własność lub współwłasność podatnika, zostały nabyte lub wytworzone, a także ... wartości początkowej. Za powyższym tokiem rozumowania przemawia także analiza klasyfikacji środków trwałych. Przypomnijmy, że zespoły komputerowe zostały tutaj umieszczone w ...
-
Pełne odliczenie VAT przy wynajmie samochodu
... na te cele przez okres nie krótszy niż sześć miesięcy. Analiza przepisu art. 3 ust. 2 pkt 7 lit. b ustawy nowelizującej jednoznacznie wskazuje, że ograniczenie wynikające z ... masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, wykorzystywanych na potrzeby działalności gospodarczej, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... zaś prawidłowo rozliczone z punktu widzenia podatków. Przedmiotem artykułu jest analiza podatkowa i bilansowa przekazania prezentu w ramach "zwykłej" akcji promocyjnej/reklamowej, a nie ... Jeżeli prezenty przekazywane są zagranicznym osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, to przekazanie to należy, naszym zdaniem, rozliczyć ...
-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
... organ podatkowy? Spółka jawna zamierza kupić motocykl na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, który zostanie uznany za jej środek trwały. Spółka jest czynnym podatnikiem ... tytułu nabycia przez podatnika paliw silnikowych wykorzystywanych do napędu motocykla. (…) Analiza zdarzenia przyszłego na tle powołanych przepisów prowadzi do wniosku, ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego?
... na te ww. cele przez okres nie krótszy niż sześć miesięcy. Analiza powyższych regulacji jednoznacznie wskazuje, że ograniczenie wynikające z art. 3 ust. 1 ustawy ... tym przepisie, która uzasadnia jego zastosowanie. Zatem sam fakt prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie wynajmu samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub ...
-
Kara umowna a wartość początkowa środka trwałego
... niższej. Potrącenia dokonywane są na podstawie oświadczenia złożonego drugiej stronie. Analiza przytoczonych przepisów prowadzi do wniosku, że kara umowna to odrębne ... taka jest neutralna podatkowo. U otrzymującego karę stanowi ona bowiem przychód z działalności gospodarczej określony w art. 14 ust. 2 pkt 4 ustawy, który powstaje w momencie ...
-
Niedostateczna kapitalizacja a wcześniejsza spłata kapitału
... racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów, z wyjątkiem wymienionych w art ... zm.). Wobec tego, nie dokonano oceny prawnej konstrukcji umowy pożyczki zawartej przez Spółkę. Analiza treści art. 16 ust. 1 pkt 60 i pkt 61 ...
-
Sprzedaż gruntu (nie) budowlanego w podatku VAT
... 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Pod pojęciem działalności gospodarczej, na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy rozumie się działalność gospodarcza obejmuje ... z wyłączeniem czynności wykonywanych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych. Analiza wskazanych powyżej przepisów prowadzi do następujących wniosków: 1. wyłączenie ...
-
Wynajem samochodu = pełne odliczenie VAT od rat leasingowych
... te ww. cele przez okres nie krótszy niż sześć miesięcy. Analiza powyższych regulacji jednoznacznie wskazuje, że ograniczenie wynikające z art. 3 ust. 1 ustawy ... przepisie, która uzasadnia jego zastosowanie. Zatem sam fakt prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie wynajmu samochodów/pojazdów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub ...
-
Pierwsze zasiedlenie a podatek VAT od sprzedaży nieruchomości
... na podstawie umowy dzierżawy z dnia 21 września 2004 r. na cele prowadzenia działalności gospodarczej przez inny podmiot. Umowa ta obowiązuje do dnia dzisiejszego. W dniu ... badanie przesłanek wynikających z przepisu art. 43 ust. 1 pkt 10a stanie się bezzasadne. Analiza przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, regulujących wyżej wskazane ...
-
Zryczałtowany podatek dochodowy: ważna wartość umowy
... podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9. Zakwalifikowanie przychodów do działalności wykonywanej ... naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.(…) Analiza normy wyrażonej w art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy wskazuje, ...
-
Zagraniczne usługi transportowe a odliczenie podatku VAT
... jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 2-4 oraz art. 28e, art. 28f ust. 1 i 1a, art. 28g ust ... podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług z nimi związanych. Analiza przedstawionego stanu faktycznego oraz powołanych regulacji prowadzi zatem do stwierdzenia, że ...