-
Przejęcie ryzyka gwarancyjnego w podatku u źródła
... wprost w art. 21 ust. 1 pkt 2a przywołanej ustawy. W celu rozstrzygnięcia czy przejęcie ryzyka gwarancyjnego mieści się w katalogu świadczeń wskazanych w powyższym przepisie, podatnicy dokonujący analizy charakteru przejęcia ryzyka gwarancyjnego mogą posłużyć się objaśnieniami Ministra Finansów z dnia 25 kwietnia 2018. W objaśnieniach wskazane jest ...
-
STIR: czy uczciwi podatnicy muszą obawiać się blokady konta bankowego?
... przewiduje natomiast dokonywanie przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej analizy ryzyka wykorzystywania banków i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do popełniania ... skalę, a tylko w rzeczywiście uzasadnionych przypadkach, po przeprowadzeniu kompleksowej analizy ryzyka. Nadto blokada nie może być stosowana wobec osób fizycznych, które ...
-
Wyłudzenie podatku VAT: fiskus chce kontrolować sektor finansowy
... na szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) wymóg dokonywania analizy ryzyka wykorzystywania działalności banków lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do popełniania przestępstw oraz przestępstw skarbowych. Analiza ryzyka będzie dokonywana przy uwzględnieniu wskaźnika ryzyka ustalanego przez izbę rozliczeniową w jej systemie ...
-
Nadchodzi STIR. Konto firmowe pod lupą fiskusa
... konto firmowe na maksymalnie 72 godziny, jeśli wyniki analizy ryzyka wskażą, że jej właściciel wykorzystuje bank w „złym” celu, a blokada ... uderzyć w przestępców W uzasadnieniu wprowadzenia STIR, resort finansów podkreśla rolę analizy przepływów finansowych w zaawansowanych technologicznie warunkach, jakie otaczają aktualnie biznes. Czytamy w ...
-
STIR czyli podgląd i blokada rachunku bankowego przez fiskusa
... Niewątpliwie najpoważniejszym zagrożeniem dla przedsiębiorców jest umocowanie szefa KAS do podejmowania decyzji w zakresie blokady rachunku firmy w związku z rezultatem przeprowadzonej analizy ryzyka. Oznacza to nic innego jak tylko czasowe uniemożliwienie korzystania ze środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku firmowym w banku lub w SKOK-u ...
-
Jak sprawdzić kontrahenta? 3 przydatne triki księgowego
... współpracy, tak aby potwierdzić jego wiarygodność i zrozumieć aktualną kondycję finansową firmy. Oczywiście nie każde przedsiębiorstwo stać na tworzenie wewnętrznego działu analizy ryzyka, ale od kilkunastu lat, nawet średniej wielkości, polskie firmy wymagają od pracowników działów zakupów, sprzedaży czy administracji, żeby - przynajmniej przy ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: ceny transferowe
... wskaźnika. W sytuacji, gdy wynikiem takiej analizy jest znaczna ilość danych, dla wskazania przedziału rynkowego stosuje się metody analizy statystycznej, pozwalające na uporządkowanie ... istotnych wartościowo, do warunków rynkowych. Taki wysiłek, w perspektywie optymalizacji ryzyka, z całą pewnością się opłaci, tym bardziej, że w przypadku transakcji ...
-
Co zmienia nowelizacja ustawy AML w działaniu biur rachunkowych?
... . Już przed rozszerzeniem zakresu podmiotów obowiązanych, kary za nieprzestrzeganie AML były nakładane m.in. za nieodpowiednio zaprojektowaną procedurę czy brak oceny analizy ryzyka. Ostatnia z nich, która została opublikowana na stronie Ministerstwa Finansów, wyniosła 18 500 zł (dotyczyła jednoosobowej działalności świadczącej usługi doradztwa ...
-
Podatek dochodowy: podział spółki a przychody i koszty podatkowe
... swój majątek o część przeniesioną do spółki wydzielanej. Na gruncie podatkowym taki podział jest bardzo skomplikowany i wymaga dokładnej analizy. Jednym z obszarów ryzyka nieprawidłowości podatkowych jest rozliczenie przychodów i kosztów pomiędzy spółką dzieloną a wydzielaną. Dokładna wcześniejsza analiza tego wątku pomaga uniknąć problemów ...
-
Czy Krajowy System e-Faktur będzie bezpieczny?
... prowadzenia działalności analitycznej, prognostycznej i badawczej dotyczącej zjawisk pozostających we właściwości Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), jak również dla efektywniejszej analizy ryzyka, do których KAS zobowiązana jest ustawowo. Należy zaznaczyć, że dostęp do danych KSeF będzie reglamentowany i każdorazowo poprzedzony koniecznością ...
-
Zaostrzenie kar dało efekt. Wykrywa się coraz mniej "lewych" faktur.
... tzw. puste faktury. W środowisku biznesowym wzrosła też świadomość ryzyka związanego z nieprawidłowościami w fakturowaniu. Nie bez znaczenia było również zaostrzenie ... do wykrywania zjawisk nadużyć. Ponadto coraz częściej stosuje się automatyczne systemy analizy danych, które pozwalają na szybsze i skuteczniejsze wykrywanie fikcyjnych dokumentów. ...
-
Kary umowne: koszty podatkowe firmy
... ryzyka. W szczególności zagrożone są działania o charakterze inwestycyjnym. Liczne błędy, opóźnienia, spory z kontrahentami to ... gospodarczych, pod znakiem zapytania staje opłacalność kontynuowania rozpoczętej inwestycji. Jeżeli po przeprowadzeniu analizy opłacalności, z której wynika, że bardziej korzystne będzie odstąpienie od umowy – w efekcie ...
-
Fiskus już może blokować środki na rachunku bankowym
... wydać postanowienie o blokadzie rachunku podmiotu kwalifikowanego na okres nie dłuższy niż 72 godziny, jeżeli posiadane informacje, w szczególności wyniki analizy ryzyka, wskazują, że podmiot kwalifikowany może wykorzystywać działalność banków lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi lub ...
-
Tajemnica skarbowa w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
... postępowania w sprawie zawarcia porozumień w sprawach ustalenia cen transferowych, dane z akt dokumentujących kontrolę związaną z nadpłatą podatku, informacje o wynikach analizy ryzyka, informacje i dokumenty dotyczące schematów podatkowych, a także dane z akt postępowania w sprawie wydania opinii zabezpieczającej. Kiedy nie stosuje się przepisów ...
-
Czy karę umowną za zerwanie nieopłacalnej umowy można zaliczyć do kosztów podatkowych?
... jest problematyczna i wymaga każdorazowej analizy konkretnego stanu faktycznego w ramach przygotowywania umowy pomiędzy stronami, a nawet zabezpieczenia w ... jest także stanowisko organu wyrażone w interpretacji, że zapłata kary wynikała z podjęcia przez podatnika ryzyka gospodarczego, a nie każdy wydatek, nawet ekonomicznie uzasadniony, prowadzi do ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... się w sporządzanej dokumentacji. Przy czym takie kwestie jak funkcje, czy ryzyka do tej pory również istniały, jednakże na skutek zaproponowanych zmian ... w niej informacji, jednakże z wyjątkiem dokumentacji w zakresie takich elementów jak opis analizy danych porównawczych wykorzystanych do kalkulacji rozliczeń, gdyż taka dokumentacja winna ...
-
Rachunki firmowe pod lupą sztucznej inteligencji. Jak działa STIR?
... to System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej. Wykorzystuje niejawne algorytmy do analizy danych pochodzących m.in. z JPK_VAT, CEIDG, KRS oraz danych ... raz dziennie automatycznie ustala wskaźnik ryzyka dla podmiotu kwalifikowanego. Następnie o podmiotach o podwyższonym wskaźniku ryzyka informowany jest szef Krajowej Administracji Skarbowej, a także ...
-
Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy
... w przypadkach mieszczących się w granicach ryzyka gospodarczego, z którym podmiot uczestniczący w obrocie gospodarczym powinien się liczyć. Racjonalny przedsiębiorca powinien dokonać analizy ekonomicznej rozważanych źródeł finansowania swoich przedsięwzięć ujmując w rachubach również takie ryzyka jak opóźnienia. Jednakże ponoszenie związanych ...
-
Ceny transferowe 2019: nowe obowiązki dokumentacyjne
... nie powstaje obowiązek sporządzenia w dokumentacji podatkowej za rok 2018 analizy benchmarkingowej. W przypadku jednak zastosowania ,,nowych” przepisów dla transakcji z ... zasad dokumentacyjnych. W mojej ocenie podatnicy mają ostatnią chwilę na analizę ryzyka oraz identyfikację ewentualnych korzyści płynących z możliwości stosowania nowych regulacji ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa w 2007 r.
... państwowych i samorządowych, skutecznym wykorzystaniu Informatycznego Systemu Wspomagania Kontroli Skarbowej „ISKOS”, doskonaleniu systemu analizy obszarów wysokiego ryzyka wystąpienia nieprawidłowości, jak również systemu analizy efektów działań urzędów kontroli skarbowej. Przedstawione zagadnienia w większości powtarzają się z lat ubiegłych ...
-
Zwolnienie z VAT dla usług ubezpieczeniowych
... w zamian za zapłatę stałej składki rocznej w razie wystąpienia pokrytego przez nią ryzyka awarii lub wypadku, wchodzi w zakres pojęcia „transakcji ubezpieczeniowych” (…), a zatem powinno być ... usług w ramach likwidacji szkód ubezpieczeniowych wymagać będą odrębnej i szczegółowej analizy konkretnego stanu faktycznego każdej sprawy, przy uwzględnieniu ...
-
MSFF - nowa jakość sprawozdań finansowych spółek giełdowych
... . Wprowadzona w MSSF 10 nowa definicja kontroli jak również rozszerzony proces analizy kontroli uwzględniające nie tylko prawa głosu, ale szereg innych ustaleń ... spółka ujawniła informacje umożliwiające czytelnikom jej sprawozdania finansowego ocenę charakteru i ryzyka inwestycji oraz wpływu inwestycji na sytuację finansową inwestora i przepływy ...
-
Badanie sprawozdania finansowego: wybór biegłego rewidenda
... określonych kryteriów oraz dokonanie ostatecznego wyboru na podstawie wyników analizy. Dobrą praktyką jest dokumentowanie tego procesu. – Z jednej strony, zbieranie ofert ... grupy (jeśli jednostka należy do grupy kapitałowej). Wszystkie zidentyfikowane czynniki ryzyka powinny zostać „przekute” na wymagania stawiane biegłemu rewidentowi. Przykładowo ...
-
Badania lekarskie kierowców: zwolnienie z VAT
... żadna chorobę lub anomalię zdrowotną.” W tym samym orzeczeniu Trybunał stwierdza „analizy laboratoryjne, których wykonanie (…) jest zalecane przez lekarzy ogólnych w ramach ... na poprawę warunków pracy przez pracodawcę i ograniczania w ten sposób ryzyka zawodowego, obejmuje procedury i badania służące ocenie zdrowia pracujących ukierunkowanej ...
-
Definicja złomu w podatku VAT
... , prasowania lub wlewania do wlewek, dostawy złomu i odpadów po obróbce materiałów podstawowych. Z analizy wskazanych przepisów Dyrektywy 112 wynika, że odpady inne niż ... powinna zostać rozliczona według reguł ogólnych. Oczywiście powyższe prowadzi do ryzyka zakwestionowania przez organy podatkowe sprzedaży pojazdów, maszyn, narzędzi, które zostały ...
-
Ubezpieczenie OC członków zarządu i spółki a koszty podatkowe
... lub odnowionych umów ubezpieczenia na rzecz pracowników, z wyjątkiem umów dotyczących ryzyka grup 1, 3 i 5 działu I oraz grup 1 i 2 działu II wymienionych w załączniku do ustawy z dnia 22 maja 2003 ... trzecich. Brak ustawowego wyłączenia prowadzi natomiast do konieczności dokonania analizy powyższego wydatku na gruncie art. 15 ust. ustawy o PDOP. ...
-
Należyta staranność: to fiskus powinien identyfikować oszustów
... odliczenia wiązała się z przestępstwem popełnionym przez wystawcę faktury lub inny podmiot działający na wcześniejszym etapie obrotu. Jak uniknąć ryzyka i negatywnych konsekwencji kontroli? Pomimo stosunkowo korzystnych dla podatników rozstrzygnięć sądów administracyjnych dalej pozostaje ryzyko kontroli podatkowych oraz możliwości zakwestionowania ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... z podmiotem powiązanym spółka z o.o. przedstawiła dokonane w jej ramach ustalenia z przeprowadzonej analizy porównawczej, opartej o metodę marży transakcyjnej netto, stosowanej przez ... w granicach 2% a 2,34%, jak i uzgodnienie, że z uwagi na ciążące na niej ryzyka transakcyjne powinna ona przyjąć marżę na poziomie 2,10%, nie znajduje poparcia w ...
-
Architekt danych może płacić niski podatek dochodowy
... kodem 62.01.12.0. Zakres jego prac sprowadza się do: analizy wymagań biznesowych, tworzenia specyfikacji funkcjonalnych oraz technicznych w zakresie wdrożeń ... i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności; 3. wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy ...
-
Fiskus wyjaśnia: zmiana umowy leasingu operacyjnego/finansowego
... okresu umowy leasingu miała umożliwiać cesję umowy leasingu w sposób nieskutkujący koniecznością ponownej analizy co do spełnienia warunków umowy leasingu podatkowego. Biorąc zatem pod ... 14 ustawy o CIT (art. 19 ustawy o PIT), prowadziłoby do powstania ryzyka braku spłaty przez korzystającego wartości przedmiotu leasingu przy założeniu kontynuacji ...
-
Polski Ład: donosy od fiskusa o znikających podatnikach
... Celem takiej konstrukcji prawnej jest umożliwienie weryfikacji kontrahenta pod kątem ryzyka znikającego podatnika. Przepis ten nie stwierdza jednocześnie, u kogo miałaby być prowadzona kontrola ... , przepisy sprawiają wrażenie jakby były wymyślone na szybko, bez większej analizy kontekstowej i wydaje się, że ustawodawca liczył na to, że w toku ...
-
Która kontrola podatkowa jest ostateczna?
... w jednym z wyroków: „Z faktu, że w czasie wcześniejszej kontroli podatkowej nie dokonano pogłębionej analizy umów renty i nie dostrzeżono w niej nieprawidłowości, nie wynikają dla podatnika uprawnienia, ... o tym nie powiadomi, masz prawo stosować się do wcześniejszej interpretacji bez ryzyka jej kwestionowania. Poradnik "VAT w praktyce" to serwis ...
Tematy: kontrola skarbowa, kontrola podatkowa -
Zmiany w MSSF gwarantują przejrzysty bilans spółki
... za 2013 r. „Działy finansowe w większości spółek zapewne dokonały już odpowiedniej analizy zmian, które wiążą się z wejściem w życie nowych przepisów, tym ... spółka ujawniała informacje umożliwiające czytelnikom sprawozdania finansowego ocenę charakteru i ryzyka związanego z zaangażowaniem w inwestycję oraz wpływu inwestycji na sytuację finansową ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... z 20 lipca 2011 r. sygn. akt II FSK 460/10, gdzie Sąd uznał że Z analizy treści tego przepisu (art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ... pod względem ekonomicznym. Należy podkreślić, że poniesienia kosztów stanowiących efekt podjętego ryzyka gospodarczego podatnik nie może sobie rekompensować za pomocą przepisów podatkowych. Nie ...
-
Karty paliwowe = brak prawa do odliczenia podatku VAT?
... dostawy, czy też usługi powinna być uzależniona od każdorazowej dogłębnej analizy stanu faktycznego.” Zdaniem NSA w celu odpowiedzi na pytanie, w jaki sposób ... Ustawy VAT, tj. w odniesieniu do paliwa do samochodów ciężarowych). Dlatego w celu minimalizacji ryzyka, należałoby zwrócić szczególną uwagę na zapisy umowy będącej podstawą do wydania karty ...