-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie (sygn. akt I SA/Sz 604/20). Zgodnie z art. 11c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dawny art. 11 w nieco zmienionej treści) ... że marża sprzedażowa powinna mieścić się w granicach 2,06% a 8,20%. Dodatkowo przeprowadził porównanie marży operacyjnej stosowanej przez cztery inne grupy podmiotów, z ...
-
Zryczałtowane formy opodatkowania prowadzonej firmy
... podatku dochodowego. Opodatkowaniu ryczałtem podlegają przychody osób fizycznych oraz przedsiębiorców osiągane z: pozarolniczej działalności gospodarczej, umów najmu, podnajmu, dzierżawy i innych o podobnym charakterze, działalności osób duchownych, tytułu art. 20 ust. 1c ustawy ... zgodnie z art. 31 ust. 4 Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym ...
-
Podatek CIT - podstawowe wiadomości
... podatku dochodowym od osób prawnych. Zakres podmiotowy Podatnikami podatku ... art. 16 ust. 1 ustawy. Zwolnienia przedmiotowe Z podatku ...
-
Zawieszenie działalności a podatek dochodowy
... 20 września 2008 r. obowiązują przepisy, zgodnie którymi przedsiębiorcy mogą zawiesić prowadzenie działalności gospodarczej. Takie postępowanie podatnika pociągnie za sobą odpowiednie konsekwencje w podatku dochodowym. Zgodnie z nowym art. 14a ustawy ... to jednak, że nie może wykonywać żadnych czynności. Ust. 4 tego artykułu bowiem wskazuje, że w ...
-
Okulary korekcyjne jako przychód pracownika?
... dochodowym. Tak jest i w tym przypadku. Jednakże w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca przewidział pewne zwolnienie, które ma zastosowanie w przedmiotowej kwestii. Otóż przepis ten mówi, że wolne są od podatku ... Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r., nr DD3/033/179/CRS/10/PK-1244 zmieniająca ...
-
Prywatny najem a kasa fiskalna
... art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Podobnie jednak jak i inni podatnicy podatku ...
-
Zaliczka na podatek dochodowy 2013 od firmy
... oraz podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą (w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym) mogą w 2013 r. przy tym wybrać opłacanie takich zaliczek za okresy kwartalne. W tym celu muszą jednak złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego stosowne oświadczenie na piśmie w terminie do 20 lutego 2013 r. (a jeżeli firma zostanie założona w trakcie ...
-
Obowiązki sprawozdawcze spółek kapitałowych
... ustawy o rachunkowości nie można interpretować w oderwaniu od innych ustaw, w tym ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej „PDOPU”) oraz ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku ordynacja podatkowa (dalej „OPU”). Wskazana interpretacja jest uzasadniona także brzmieniem przepisu art. 3 ust ...
-
Wkład niepieniężny za udziały w spółce: szacowanie przychodu przez fiskusa
... art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku ... art. 12 ust. 1 tej ustawy, a zatem ich wartości nie można uważać za przychód pracowników ze stosunku pracy.(…)” Nie ma żadnych przeszkód ku temu, by kwestie te podobnie rozumieć na gruncie podatku ...
-
Sprzedaż na Allegro prywatnej kolekcji z podatkiem jak od firmy?
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, działania podatnika mogą być uznane za działalność gospodarczą, jeśli: miały charakter zorganizowany i ciągły, były prowadzone we własnym imieniu bez względu na rezultat, a uzyskane z tego tytułu przychody nie były zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust ...
-
Przychody i koszty podatkowe w spółce partnerskiej a podział zysku
... że stawka podatku wynosi aż 20 ... Art. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną u każdego podatnika określa się proporcjonalnie do jego prawa do udziału w zysku (udziału). W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku (udziału) są równe (ust ...
Tematy: optymalizacja podatkowa, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatki, metody rozliczania podatków, prawo podatkowe, przepisy podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, spółka osobowa, spółka partnerska, przychody podatkowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
W 2018 r. spółki zapłacą wyższy CIT
... daniny. Katalog przychodów z zysków kapitałowych zawiera nowo dodany art. 7b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Znalazły się tutaj m.in. przychody z udziału w ... dochodu w wysokości 30 mln zł i jednocześnie wykazałaby stratę z zysków kapitałowych w wysokości 20 mln zł która nie pomniejszy dochodów ustalonych z innych, niż zyski kapitałowe ...
-
Prawidłowy certyfikat rezydencji podatkowej obniża podatek
... podatku dochodowego (tzw. podatku u źródła) w przypadku niektórych płatności transgranicznych wskazanych w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako PDOP) - w wysokości 10% albo 20 ...
-
Rozliczenie PIT 2019: ulga prorodzinna tylko na własne dzieci
... na dwoje jej dzieci z poprzedniego związku, do ich uwzględnienia wymagane jest spełnienie przesłanki z art. 27f ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z której wynika, że oboje małżonkowie muszą być rodzicami dziecka.(…)” - czytamy w interpretacji Dyrektora KIS z dnia 20.11.2019 r. nr 0115-KDIT2-2.4011.331.2019.3.MD.
-
Małe/duże zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2021 r.
... podatku dochodowym ... art. 8 ust. 1 pkt 3, lit. b, d i e ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym): działalności w zakresie udzielania pożyczek pod zastaw (prowadzenie lombardów) prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w zakresie wolnych zawodów innych niż określone w art. 4 ust. 1 pkt 11 ustawy ... : 20%, 17%, 12,5%, 8,5%, 5,5%, 3%, 2% oraz 10% ...
-
Ujawniony środek trwały: skutki podatkowe
... znajduje bowiem zastosowanie art. 22e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (odpowiednio art. 16e ustawy o podatku dochodowym od ... całym okresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych, wpłacić, w terminie do 20 dnia tego miesiąca, do ... Nie. W takiej sytuacji ma zastosowanie art. 22e ust. 2 updof (odpowiednio art. 16e ust. 2 upodp), który mówi, ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... . Tutaj należy bowiem stosować art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który to mówi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 20.000 euro, przeliczona na ...
-
Wypadek przy pracy w Niemczech: renta a podatek
... w jakiej wysokości? Po uwzględnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim z dnia 20 października 2009 r. sygn. akt I SA/Go 406/09 organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze ...
-
Stawka amortyzacji gdy ulepszenie środka trwałego
... stawkę amortyzacji? Art. 22j ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ... art. 22j ust. 2 ustawy): używane - jeżeli podatnik udowodni, że przed ich nabyciem były wykorzystywane co najmniej przez okres 6 miesięcy, lub ulepszone - jeżeli przed wprowadzeniem do ewidencji wydatki poniesione przez podatnika na ich ulepszenie stanowiły co najmniej 20 ...
-
Likwidacja firmy: sprzedaż samochodu i strata podatkowa
... ustalaniu podatku możliwe jest uwzględnienie straty z lat ubiegłych? Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) w związku z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym ... zarazem podstawie opodatkowania. Kwotę podatku z tego tytułu ustaloną wg zasad mających zastosowanie do dochodów ze zlikwidowanej działalności gospodarczej w terminie do 20. dnia ...
-
Maszyna z leasingu: amortyzacja jednorazowa?
... ich wartości początkowej. Obowiązuje w tym zakresie art. 22g ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Mówi ... tutaj wynieść nawet 50% w skali roku (art. 22j ust. 1 pkt 1). Maszyna ta bowiem spełnia definicję używanej ... podatku VAT, nie mogła przekroczyć kwoty 1,2 mln eruo, a po przeliczeniu na złote: 5 324 000 zł (art. 5a pkt 20 ...
-
Koszty podatkowe: kiedy wykluczone transakcje gotówkowe?
... ograniczenia, zgodnie z interpretacją fiskusa. Art. 15d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i odpowiednio art. 22p ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazują, że ... 4 płatności po 5.000 zł każda, co daje sumę należności pewnych w wysokości 20.000 zł już na samym początku jej obowiązywania. Dlatego już pierwsza ...
-
Jak fiskus próbuje ściągać z firm wyższe podatki
... , że dokonując zapłaty za polisy na rzecz zagranicznych ubezpieczycieli nie będzie zobowiązana do poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepis ten stanowi, że 20% podatek obciąża przychody osiągnięte na terytoriom RP z tytułu świadczeń: doradczych, księgowych, badania rynku ...
-
Czy przystąpienie do spółki cichej odbiera prawo do estońskiego CIT?
... estoński CIT zapłacony przez spółkę. Ostateczna stawka opodatkowania wyniesie dla niego 20%, podczas gdy przy klasycznym CIT jest to 26,29%. W przypadku dużych ... . Jednak nie każdy jest do tego dopuszczony ustawą. Zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z takiej formy opodatkowania mogą korzystać: spółki z o.o., ...
-
Wymogi fiskusa stawiane polskim firmom mogą odstraszać zagranicznych kontrahentów
... usług, i z innych źródeł, wskazanych w art. 21 ust. 1 i 22 ust. 1 ustawy o CIT, na rzecz zagranicznych kontrahentów, polscy przedsiębiorcy zobowiązani są pobrać 10%, 19% lub 20% podatek u źródła – WHT (z ang. withholding tax). Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje możliwość niepobrania podatku, albo zastosowania niższej stawki ...
-
Wartość początkowa: zwiększenie a amortyzacja
... należy liczyć amortyzację od nowej wartości? Przypomnijmy, zgodnie z art. 22h ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) odpisów amortyzacyjnych ... z art. 22j ust. 1 pkt 1 lit. c) updof i ustalił dla niej stawkę amortyzacji na poziomie 20 %. W czerwcu 2011 r. dokonał jej ulepszenia. Nakłady na ten cel wyniosły 20 ...
-
Środek trwały: zniesienie współwłasności
... , musi także stanowić co najmniej współwłasność, a najlepiej własność podatnika. Mówi o tym art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Odpisów amortyzacyjnych od ... przykładowo 40 tys. zł, zaś wartość darowanego udziału we własności na 20 tys. zł – jedynie o tę kwotę przedsiębiorca mógłby podnieść wcześniej ustaloną ...
-
Różnice kursowe 2012 gdy zagraniczna podróż służbowa
... ustawy o podatku dochodowym nie są wyłączone z kosztów, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na osiągnięcie przychodu. Jeśli firma poniosła wydatki w walutach obcych, przelicza je na złote. Kierując się art. 11a ust. 2 updof i art. 15 ust ... kursowa w wysokości 30 zł [750 euro x (4,20 zł/euro - 4,16 zł/euro)], która jest przychodem podatkowym ...
-
Jakie koszty uzyskania przychodu w 2013 r.?
... art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że zalicza się do nich wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, za wyjątkiem wydatków znajdujących się w katalogu tych, które wprost z kosztów zostały wyłączone (zostały one wymienione w art ... 20 ...
-
Podatek CIT: różnice kursowe gdy działalność zwolniona
... w Krakowie. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ... art. 15 ust. 1 i 2a updop. Na podstawie art. 15a ust. 1 updop, różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice kursowe. Zgodnie z art. 15 ust ... w Krakowie. WSA (wyrok z 20 czerwca 2013 r., sygn. ...
-
Firma żony wspólnika spółki z o.o. to podmiot powiązany w CIT?
... Art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że jeżeli: podatnik podatku ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
... art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, który stanowi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku ...
-
Duplikat faktury a ulga na Internet
... Czy z ulgi nadal można skorzystać? Art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym wg skali podatkowej ... od podatku od towarów i usług. Rozporządzenie to wskazuje, że duplikat w określonych sytuacjach także jest fakturą VAT. Mianowicie w §20 ustawodawca ...
-
Wartości niematerialne i prawne a jednorazowa amortyzacja
... . Jak wskazuje art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z jednorazowej amortyzacji mogą skorzystać podatnicy, którzy w danym roku podatkowym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej oraz tzw. mali podatnicy. Przypomnijmy, iż za małego podatnika w myśl przepisów powyższej ustawy (art. 5a pkt 20) uważa się podatnika ...